开负数发票的程序由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“增值税负数发票的程序”。
一、由购货方申请开具《通知单》的规定：
1、三种情形：A在认证期内因专用发票抵扣联联、发票联均无法认证的；B所购货物不属于增值税进项税额抵扣范围，取得的增值税专用发票未经认证的；C认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符的”，均由购买方填报《申请单》，写明具体原因和相对应的蓝字专用发票信息，同时报送蓝票抵扣联原件备查。主管税务机关审核后，退回蓝票原件，并出具《通知单》。购买方不作进项税额转出，销售方依据《通知单》开具红字发票。
2、发生销货退回或销售折让的：由购买方填报《申请单》，写明具体原因和相对应的蓝票信息，同时报送蓝票抵扣联原件备查。所对应的蓝票需经认证，认证结果为“认证相符”并已抵扣的，在填报《申请单》时不填写相对应的蓝票信息。主管税务机关审核后，退回蓝票原件，并出具《通知单》。购买方须作进项税额转出，销售方依据《通知单》内容开具红票，并将该笔业务的相应记帐凭证复印件报送主管税务机关备案。
二、由销售方申请开具《通知单》的规定
1、因开票有误等原因购买方拒收发票的：销售方须在专用发票认证期内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因和相对应的蓝票信息，同时提供由购方出具的写明拒收理由、错误具体项目、正确内容的书面材料及联次齐全的蓝票原件备查。经销方主管税务机关审核后，退回蓝票原件，并出具《通知单》，销方凭《通知单》开具红票。
2、因开票有误等原因销售方尚未将专用发票交付给购买方的：销方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因和相对应的蓝票信息，同时提供由销方出具的写明未交付原因、错误具体项目、正确内容的《销方未交付增值税专用发票证明》及联次齐全的蓝票原件备查。经销方主管税务机关审核后，退回蓝票原件，并出具《通知单》，销方凭《通知单》开具红票。
