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企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（无保留）
XXXXXX公司：
我们接受委托，对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下：
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况：
贵公司200 年度的会计报表由 会计师事务所审计，审计报告文号为 号，审定贵公司200 年度的会计利润为 元。
（贵公司200 年度会计利润总额为 元
三、鉴证意见
经审核后的应纳所得税额
1．纳税调整增加额： 元； 2．纳税调整减少额： 元； 3．境外应税所得弥补境内亏损： 元； 4．纳税调整后所得额： 元； 5．弥补以前年度亏损： 元； 6．应纳税所得额： 元； 7．适用税率：
8．应纳所得税额： 元； 9．减免所得税额： 元； 10．抵免所得税额： 元； 11．应纳税额： 元； 12．境外所得应纳税额： 元； 13．境外所得抵免所得税额： 元； 14．实际应纳所得税额： 元；
15．本年累计实际已预缴的所得税额： 元； 16．本期应补（退）所得税额： 元。
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。建议贵公司及时向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报。
本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报
时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及注册税务师无关。
附件: 1．企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 2．企业所得税年度纳税申报表及其附表 3．税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
XXXXXXX税务师事务所有限公司 中国注册税务师
中国注册税务师
中国·XX
年 月 日
附件一：
XXXX有限公司
年度
企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明
一、企业基本情况
二、会计利润差异说明
三、纳税调整事项说明
（一）、纳税调增事项
（二）、纳税调减事项
四、其他事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（保留）
XXXXXX公司：
我们接受委托，对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下：
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况：
贵公司200 年度的会计报表由 会计师事务所审计，审计报告文号为 号，审定贵公司200 年度的会计利润为 元。
（贵公司200 年度会计利润总额为 元）
三、鉴证意见
经审核，除本报告四所述保留意见事项外，审核后的应纳所得税额 1．纳税调整增加额： 元； 2．纳税调整减少额： 元； 3．境外应税所得弥补境内亏损： 元； 4．纳税调整后所得额： 元； 5．弥补以前年度亏损： 元； 6．应纳税所得额： 元； 7．适用税率：
8．应纳所得税额： 元； 9．减免所得税额： 元； 10．抵免所得税额： 元； 11．应纳税额： 元； 12．境外所得应纳税额： 元； 13．境外所得抵免所得税额： 元； 14．实际应纳所得税额： 元；
15．本年累计实际已预缴的所得税额： 元； 16．本期应补（退）所得税额： 元。
四、保留意见事项
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。建议贵公司及时向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报。
本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及注册税务师无关。
附件: 1．企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 2．企业所得税年度纳税申报表及其附表 3．税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
XXXXXXX税务师事务所有限公司 中国注册税务师
中国注册税务师
中国·XX
年 月 日
附件一：
ＸＸＸＸ有限公司
年度
企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明
一、企业基本情况
二、会计利润差异说明
三、纳税调整事项说明
（一）、纳税调增事项
（二）、纳税调减事项
四、其他事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（无法表明意见）
XXXXXX公司：
我们接受委托，对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下：
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况：
贵公司200 年度的会计报表由 会计师事务所审计，审计报告文号为 号，审定贵公司200 年度的会计利润为 元。
（贵公司200 年度会计利润总额为 元）
三、鉴证意见
经审核，我们发现，下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响，因审核范围受到限制，我们对该年度企业所得税汇算清缴纳税申报无法表明意见。
（一）XX事项的审核情况
（二）XX事项的审核情况
（三）XX事项的审核情况
附件: 1．企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 2．企业所得税年度纳税申报表及其附表 3．税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
XXXXXXX税务师事务所有限公司 中国注册税务师
中国注册税务师
中国·XX
年 月 日
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（否定意见）
XXXXXX公司：
我们接受委托，对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下：
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况：
贵公司200 年度的会计报表由 会计师事务所审计，审计报告文号为 号，审定贵公司200 年度的会计利润为 元。
（贵公司200 年度会计利润总额为 元）
三、鉴证意见
经审核，我们对贵公司 年度企业所得税汇算清缴纳税申报持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达成一致意见。我们认为，贵公司该年度的企业所得税汇算清缴纳税申报不能真实地反映企业应纳所得税额。
（一）××事项的审核情况。
（二）××事项的审核情况。
（三）××事项的审核情况。附件: 1．企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 2．企业所得税年度纳税申报表及其附表 3．税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
XXXXXXX税务师事务所有限公司 中国注册税务师
中国注册税务师
中国·XX
年 月 日
