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浅析我国在海南开展离岸金融业务试点
浅析我国在海南开展离岸金融业务试点
摘要
国际金融一体化是当今世界国际金融发展的必然趋势。以监管宽松、自由为特征的离岸金融市场满足了其对外部环境的需求，得以迅速发展，极大地推动了国际金融一体化的进程。而我国也开始了对离岸金融业务的探索，近日更有消息称将在海南开展跨境贸易人民币结算试点，开展离岸金融业务试点。
本文通过分析离岸金融市场的概念、特点以及建立离岸金融市场的现实意义等方面，浅析我国在海南开展离岸金融业务试点需要解决的问题。
关键词：离岸金融市场 风险 监管
Abstract
The international financial integration in today's world is an inevitable trend in the development of international finance.To regulate the loose and free of offshore financial markets for its external environment satisfy demand, develop rapidly, which greatly promoted the international financial integration proce.China also began to offshore financial busine exploration, more recently reports will carry on hainan cro-border trade RMB off-shore financial busine pilot, carry out pilot.Through analysis of offshore financial market concept, characteristics and significance of offshore financial market in China, etc in offshore financial busine in hainan pilot needs to solve the problem
Key words: Off-shore Market;risk;supervise
一、离岸金融市场的概念以及特点
（一）离岸金融市场的概念
离岸金融市场（Off-shore Market），又称境外市场，是相对在岸金融市场而言的，指经营可自由兑换货币，交易在货币发行国境外或境内，在非居民之间进行，基本不受市场所在国法规和税制限制，同时享受一定优惠待遇的独立的自由交易市场。
（二）离岸金融市场的特点
1.金融交易的离岸性。
离岸金融是相对于在岸金融而言的，是有关货币游离于货币发行国之外而形成的各种交易。货币的离岸性及其运行方式的独特性使离岸金融从交易对象、交易界限、交易的清算方法等方面与离岸市场所在国和离岸货币发行国的在岸金融区别开来。
2.监管方面的优惠待遇性。
离岸市场为了将国际金融机构及大量的国际资金吸引到离岸市场，离岸市场所在国通常在存款准备金、存款保险、利率、税收、外汇管制等方面给予离岸金融业务以优惠待遇。
3.离岸金融具有“两头在外”的特点。
“两头在外”，即离岸金融交易必须是在非居民之间进行，资金的提供者与资金的使用者都是外国的。也就是说，在离岸市场上，资金的需求者不是来自市场所在地国，而是众多的国际组织、机构、各国政府以及来自各国的金融机构、跨国公司等；资金的供给者来源于全世界。这一特点使离岸金融与市场所在地的在岸金融在资金来源和资金出路方面存在区别。
二、我国建立离岸金融市场的现实意义
离岸金融是全球金融一体化和金融自由化的产物，是完全意义上的国际金融市场。它对全球经济贸易的发展和资本国际化起到了重要作用；它为世界各国提供了资金融通的便利，加速了境外资金的流通，推动了国际金融市场一体化的发展。
由此，建立适合我国国情的离岸金融市场具有非常重要的现实意义。
1.有利于加快开放金融业，促进金融的国际化。离岸金融市场的建立，可以进一步密切我国金融市场与国际市场的联系，加快开放我国金融业的步伐，为未来我国金融市场完全与国际市场接轨在管理制度和操作规程上积累经验。
2.有利于我国金融业水平跃上新台阶。离岸金融市场的建立，使中外金融机构都处于平等的竞争环境，有利于国内金融机构向外资金融机构学习先进技术和管理经验，提高经营效率，从而提高我国金融业水平。
3.有利于在更高层次上扩大利用外资的规模。离岸金融市场的建立，使大量国际资金流入，将有利于我国利用外资，政府和企业也可以有更多更灵活的融资方式和渠道来筹集资金，为经济发展储备财政实力。
三、我国对建立离岸金融市场的选择
（一）模式选择
随着资本国际化和国际金融多元化的发展，当今世界已形成各种形式的离岸金融中心。以伦敦和香港为代表的内外一体型离岸金融市场，其资金流入流出不
受限制，入境资金不需交纳存款准备金，其运营收益也不纳税，还允许非居民经营在岸业务和国内业务；以日本和新加坡为典型的绝对的内外分离型离岸金融市场，虽在税收、利率和存款准备金等方面没有限制，但它必须与国内金融市场严格分离；以曼谷、雅加达等为代表的内外渗透型离岸金融市场，以分离型为基础，将居民与非居民业务分开，但允许资金在一定限额内互相渗透，或者开辟一个资金单向进出通道；而以巴哈马和开曼为代表的典型离岸金融市场则是避税港型的，即在不需纳税的某一城市虚设一机构，在其账户上处理对外交易，实际上只是起一个记账中心的作用。
对照四种不同模式的离岸金融市场，我国曾在1989年试办离岸银行业务，当时选择的模式是有限渗透的内外分离型，最后失败了。实践证明，这种模式并不适用于我国国情，而且，当时还缺乏有效的风险规避手段以及相关的政策法规。有了这一次的失败教训，结合我国银行业的经营能力尚属有限、国内还存在外汇管制、资本项目没有完全开放、国内外经济金融形势不明确以及不同离岸金融市场的特点，严格的内外分离型模式是目前的选择。
（二）区位选择
离岸金融市场对所在地区的经济基础、社会条件和地理环境等方面的总体水平要求较高。一般而言，应该从城市的经济金融竞争力、金融服务业发展情况以及经济区位的角度来分析一个地区能否适合离岸金融业务的发展。
而以旅游业为主的海南，在国家大力推进海南发展成为国际旅游岛建设的政策支持下，在原有的21国免签证的基础上，增加芬兰、丹麦、挪威、乌克兰、哈萨克斯坦五国为入境免签证国家；对俄罗斯、韩国、德国三国旅游团组团人数放宽至2人以上（含2人），入境停留时间延长至21天；鼓励金融机构调整和优化网点布局，完善服务设施；完善外汇支付环境，开展居民个人本外币兑换特许业务试点。此外，推动建设农村商业银行等地方性金融机构；支持符合条件的旅游企业上市融资；鼓励保险机构创新旅游保险产品。
这些政策优惠措施与举措，加上海南自身的地理环境优势、旅游海岛的特点，旅游业的发达促进了海南第三产业的发展，也在一定程度上为海南成为离岸金融市场试点提供了良好的经济基础和社会条件。
四、我国建立离岸金融市场需要解决的问题
（一）风险问题
在发展离岸金融业务时，风险问题不容忽略。政策失当和管理不善可能会诱发经济危机，造成金融市场混乱。
1.外债规模失控，影响国内经济运行。离岸市场资金贷向国内且数额不断增加时，所在国外债数额趋于增长。一旦到期偿还本息额超出其外汇收入和国际储备所能承受的水平，可能会引发债务危机、本币贬值甚至系统性的金融危机。
2.影响国内货币政策。离岸存款与在岸存款的利率之争必然会导致国内存款基数的扩大和货币供应量的减少，迫使国内利率上升。而且，当银行从离岸市场筹资向国内企业贷放外币，而企业又将其转成本币时，国内货币供应扩张的压力就会增大。
3.对银行体系的冲击。银行举借外债超过其资本的一定比例时，外汇敝口过大，汇率风险就会加大。
4.利用离岸账户套、逃汇的问题。离岸账户资金进出自由会导致一些境内外汇从在岸账户转至离岸账户进行套、逃汇。
（二）监管问题
1.离岸银行业务业务法律法规不健全。税率的设置、税前扣除等税收政策不够明确，尚未以法律形式固定下来，致使离岸金融业务的税收核算在实践中随意性较强，一些法律法规仍不落实，如保密制度等。
2.经营管理不够严格规范。目前离岸金融市场所提供的业务品种与在岸外汇业务品种基本相同，只是服务对象不同。交易手段、硬件设备也相对落后；在资金运用与账户处理上，离岸账户与在岸账户资金存在相互渗透的行为，特别是套、逃汇行为。
3.管理体制不够完善，监管机制不健全。
（三）对策
1.营造一个有利于中心快速成长的法律环境和制度框架。这要求完善我国离岸金融市场立法。离岸金融业务法律框架的完善和细化，是创建我国离岸金融监管政策有效实施的外部环境的一个重要方面。
2.加强离岸金融监管中心的信息披露等制度建设，加强监管和风险控制。需要披露的信息主要有：经营业绩、风险暴露、资本情况、风险管理战略与实践、会计政策与实践等。建议成立专门的信息披露中心，专门负责离岸金融信息披露法规建设，与国际金融监管部门协调，彼此合作交流，以实现信息披露的动态性和一致性。建立行之有效的监管制度，避免国际游资的投机活动带来的金融风险，切实做到“内外分离，两头在外”的经营模式，并引入风险管理的概念，对离岸银行的信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险等实施全面风险管理。
3.完善离岸金融市场内部控制制度。内部控制制度是指为防范、发现、纠正决策及执行过程中的偏差，对决策、经营、管理全过程进行管制而采取的制约、监督、评价、反馈措施。把内部控制状况作为监管的重点，加大对内控问题较多的分支机构现场检查频率，增加现场检查的深度和力度。
4.制定并实施优惠政策及保密政策。离岸金融发展史证明，税率优惠是离岸金融市场形成和发展的重要条件。所以，我国该制定对离岸业务的专门税收规定。信用保密是各国原则上都支持的金融交易的一般原则，可是，哪些需要保密，哪些需要公开，是一个需要商讨的问题。
5.发展有特色的、专业化的离岸金融市场。
一个离岸金融市场的建立常常是因为历史机遇、适宜法规、创新想法或者单纯模仿等原因作用下形成某种程度的专业化。而我国在海南开展离岸金融业务试点，要形成自己的竞争优势，就不能跟别人一样，出同样的牌，而是要抓住机遇勇于创新，开展有特色的专业化的离岸金融业务。
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