关于如何规避审计风险的自我剖析胡京由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“如何规避审计风险”。
关于如何规避审计风险的自我剖析
有审计就有审计风险。随着社会政治、经济的不断发展，经济活动愈演愈烈，审计所承担的责任就越大，审计难度就越高，审计风险也就随之增大。虽然审计风险是客观存在的,但具有可控性。那么，如何规避审计风险也就成为当今审计人谈论和探导的一个课题。
一、审计风险含义及其特征
审计风险是指被审计单位的财政财务收支存在重大错弊而审计人员没有发现，做出不恰当的审计意见的可能性。审计风险是一个非常重要的概念,它直接影响审计质量的高低,影响审计组织的信誉和独立性,同时可能给被审计单位或有关人员带来不同程度的损失。
审计风险的特征主要表现为：
1、客观性。审计风险是存在于整个审计过程中的一种客观的现实。
2、经济性。审计风险一旦发生，就会造成严重的经济后果。
3、严重性。是指被审单位的财务收支活动存在的重大错弊，而不是一般性的财务管理问题。
4、不确定性。经济后果发生与否的不确定性，造成的经济损失严重程度不确定性，审计人员承担审计责任的大小不确定，等等，因而它也是一种潜在风险。
5、不恰当性。是指被审单位经济活动存在重大问题，而审计人员不但未能发现，反而作出不符合事实的审计意见。
6、双重性。是指一方面被审单位经济活动存在重大错弊，另一方面又是审计人员作出不恰当性的审计意见而发生的审计风险。以上两方面缺一不可，缺少任何一方面都不能认为是审计风险。
7、可控性。审计风险虽然是客观存在的，但是审计人员可以采取有效的审计方法，经过有效的审计程序，去抑制、降低或控制审计风险。
二、影响审计风险的因素：
(一)被审计单位内部控制制度薄弱加大审计风险。被审计单位通过建立内部控制制度来及时发现和纠正经济业务中的差错和舞弊。
(二)市场环境多变性和经济活动复杂性对审计风险产生重要影响。随着我国加入世贸组织,国有企业改革的深入,给审计工作提出了更高的要求,层出不穷的新经济现象向现有的法律体系提出了新的挑战。
(三)审计技术方法的落后,审计评价不当产生审计风险。目前所采用的审计的方法偏重于事后、时点监督,没有向事前、事中监督转变,审计范围小,审计的广度、深度不能拓展。
(四)审计人员自身原因造成的审计风险。审计职业具有很强的专业性,审计工作由始至终需要一种很强的专业判断能力,它来自于审计人员综合素质和丰富的实践经验。
三、前期工作总结
在前期审计工作中，本人尽量规避审计风险，主要体现在以下几个方面：
（一）严格遵循审计工作准则。严格遵循审计规范, 严密制定审计工作计划和实施方案,认真进行审前调查,实施中把握审计工作质量。在审计过程中对审计工作各程序进行严格控制,做到审计程序合法合规、内容完整、方法恰当。在审计中涉及的审计事项的各个环节,进行全面的调查,以确保审计程序和内容上的完整性。
（二）对审计风险进行预测、控制和分析。预测审计风险,收集和整理审计风险资料,制定控制风险的有效方案,评估审计风险,分析选择风险最小的方案,并采取相应有效的控制措施,如确定有效的审计范围,实施有效的质量控制体系,健全和完善各级岗位责任制。
（三）客观评价，谨慎做好审计结论。经济责任审计的目的主要是查明被审计者应负的责任，评价是经济责任审计的关键。评价要遵循客观公正原则，要逐步完善评价的标准和指标体系，评价要有根有据，对问题要结合客观条件进行分析，要善于透过现象抓住本质,。对审计未涉及、证据不充分、依据不明确、责任不清楚、职责超范围的事项不予评价；对应该评价的事项，还要充分听取被审计者的陈述和申辩，综合考虑各方面因素，同时还要注意用语的规范性和准确性。
然而，在前期工作中也存在一些不足：
（一）放松了自我学习的要求。一方面没有处理好工学关系，审计工作任务重、压力大，领导和社会的期望值高，加之在具体实施中阻力大，审计力量和手段薄弱，困难重重，客观上系统学习的时间也不多。另一方面惰形使然，缺乏刻苦钻研和兢兢业业学习精神、满足于浅尝辄止，对宏观方面的学得多一些，对微观和具体的学得少一些。导致思想认识水平、理论素养和思维模式停滞不前。
（二）放松了对主观世界的改造。随着工作的发展和变化，没有始终如一的从思想上、作风上、工作上严格要求自己，宗旨观念有所淡化，满足于过得去，不求过得硬，工作不够严谨细致，有了一定的依赖性。
（三）进取心有所退坡。自查出的管理上的问题、创新上的问题、作风上的问题，归根到底是进取心的问题，思想上缺乏使命感，工作上缺乏责任感，不愿解放思想，开动脑筋，不愿深入细致的思考，不愿意得罪人，存在麻痹松劲和畏难情绪，满足于维持现状，对工作中出现的新情况、新问题研究不够，在很多方面还不适应科学发展观的要求。
四、改进措施
（一）自觉加强学习。要通过学习，进一步汲取营养、丰富内涵、开阔视野、增长才干，在抓好班子和审计队伍特别是自身专业知识及其它各种知识的学习，建设学习型机关的基础上，注重理论与工作实践相结合，努力做到学以致用，用以促学，学用相长，不断提高用科学发展观理论分析问题，解决问题，指导实践的能力。
（二）大力推进审计管理科学化、规范化。一是调整工作职能，着力完善审计计划，实施、审理和执行既相互分离又相互制约的审计业务管理体系，防范审计风险。二是进一步完善审计业务流程，加强对审计质量的监督和控制。三是探索建立行之有效的审计决定执行机制，提高审计决定落实率。四是稳妥推行审计结果公示制，自觉接受社会各界的监督。五是完善和细化岗位目标管理考核制度，用制度管人、管事，用目标考核干部，力争使每个岗位“德、能、勤、绩、廉”得以公正体现，提高管理水平和效率。
（三）充分发挥审计服务宏观的监督职能。一是加强审计分析，善于从审计的背后发现和揭示普遍性、倾向性、苗头性的问题，研究分析并消除影响经济社会运行体制上、机制上的障碍。二是增强职业敏锐性，捕捉、跟踪领导关注、群众关心的热点、难点问题，积极开展绩效审计和问责审计，为领导宏观决策提供依据。三是尽快建立领导干部经济责任审计评价指标体系，更好地监督经济领域公共权力运行和公共资源分配，使用的经济责任，加强对权力的运行和监督，提高时效性。四是更加关注民生问题，把社会保障、住房保障、农村安全饮水、血防灭螺、优抚救济等民生资金的审计摆在更加突出的问题，切实发挥审计维护经济秩序，改善宏观调控，推进廉政建设的作用。
（四）积极推进审计创新。要不断适应形势发展和任务的要求，养成勤于思考的习惯，增强工作的主动性和预见性，对各项工作的落实要敢想敢为，奋勇争先，积极研究新情况，解决新问题，闯出新路子，创造性开展工作，努力探索审计思维、管理、方法、手段和机制的创新，大力推进审计信息化建设，力争在工作创新上有新突破。
（五）切实加强自身建设。一是认真贯彻民主集中制原则，自觉维护班子团结和统一，带好队伍，以人为本，增强机关的凝聚力和向心力。二是进一步转变工作作风，从日常事务中超脱出来，在抓好自身学习提高的同时，经常深入审计一线调查研究，及时总结经验和发现问题，制定切实可行的办法、措施，对布置的工作任务勤督办勤检查，提高工作效率。三是严格执行领导干部廉洁从政的有关规定和“审计八不准”，秉公用权，廉洁从审，讲操守，重品行，注重培养健康的生活情趣，保持高尚的精神追求。
