审计报告_审计部报告

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审计报告

向上股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的向上股份有限公司（以下简称向上公司）2009年12月31日的资产负债表以及2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是向上公司管理层的责任。这种责任包括：①设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；②选择和运用恰当的会计政策；③做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于会计注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计评估的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、导致保留意见的事项

向上公司2009年12月31日的应收账款余额88万元，占资产总额的5%。由于向上公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，向上公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了向上公司2009年12月31日的财务状况以及2009年的经营成果和现金流量。

世纪会计师事务所（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）

中国注册会计师：（签名并盖章）

中国天津市2010年3月15日