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XXXX年 部门决算分析报告
单位名称（公章）：____________________ 预算代码：___________________________ 单位负责人：_________________________ 财务负责人：_________________________ 报告撰写人：_________________________
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****年**月**日
目录
一、单位基本情况
二、部门预算执行情况分析
（一）收入和支出总体情况分析
1、收入总体情况分析
2、支出总体情况分析(二)人员经费支出结构分析
（三）项目经费结构分析
（四）预算执行进度分析
（五）教学经费和科研经费投入与使用情况分析
1、教学经费投入与使用情况分析
2、科研经费投入与使用情况分析
（六）学生资助情况分析
三、财务状况及运行绩效分析
（一）财务状况分析
1、资产结构与增减变动情况分析
2、负债结构与增减变动情况分析
3、净资产结构与增减变动情况分析
（二）生均支出及运行绩效分析
四、教育资金使用效益情况分析
（一）专项经费效益分析
（二）其他资金对教育投入的效益分析
五、非税收入情况分析及存在的问题和建议
六、固定资产出租出借及处置情况。
七、学校“三公”经费执行情况
八、学校决算信息公开情况
九、财务工作取得的主要成绩
十、预决算编制或财务管理中存在的问题及建议
十一、下一年财务工作思路
一、单位基本情况
填列两张报表（见附件），分别为表一教职工人员情况表、表二学生情况汇总表。对单位基本情况进行简要说明，重点对在职教职工、离退休人员和学生的增减变动情况及原因进行分析。
二、部门预算执行情况分析
（一）收入和支出总体情况分析
1、收入总体情况分析
填列表三收入结构对比分析表（见附件）。对本单位收入的构成情况、预决算差异原因、收入增减变动原因进行分析。为了更加直观的反映本单位各项收入占总收入比重，可分别制作饼状图。本单位各类收入比重与上年比较，可用柱形图。也可进行多年数据的趋势分析，可制作柱形或折线趋势图。与上年各项收入的对比分析，可用柱形图，也可进行多年数据的趋势分析，可制成柱形或折线趋势图。
对本年度非财政性经费收支情况预决算情况进行对比分析，并分析差异的原因。
2、支出总体情况分析
填列表四支出结构对比分析表（见附件）。对本单位支出的构成情况、预决算差异原因、支出增减变动原因进行分析。
为了更加直观的反映本单位各项支出占总支出比重，可分别制作饼状图。本单位各类支出比重与上年比较，可用柱形图。也可进行多年数据的趋势分析，可制作柱形或折线趋势图。与上年各项支出的对比分析，可用柱形图，也可进行多年数据的趋势分析，可制成柱形或折线趋势图。
（二）人员经费支出结构分析
各学校应分析比较近两年来人员经费支出的增长变化情况、占总支出的支出比例情况,按照在职人员、离退休人员分别分析人均收入情况，并说明经费的主要来源。
（三）项目经费结构分析
填列两张报表，分别为表六项目经费结构分析表、表七项目经费结转余额原因分析表（见附件）。反映不同项目的经费收入、支出、结余情况。对项目经费构成情况及结余原因进行分析，若确有“款项已从国库支付，但未计入事业支出，在往来挂账形成账面结余”原因造成的国库支出数与账务支出数不符，须详细说明金额、项目个数、及具体的账务处理。为了更加直观的反映本单位各项目类别比重，可分别制作饼状图或柱形图。
（四）预算执行进度分析
填列表八预算执行进度情况表，并对预算执行进度情况进行分析。全年项目支出进度低于80%，需在报告中详细分析原因。
（五）学生资助情况分析
填列表九学生资助情况表（见附件），对本单位学生资助政策的落实情况进行分析，必须包括以下几点：
1、单位是否按规定比例提取学生资助经费(本专科学费收入的10%，中专学生5%)。
2、计提学生资助经费的使用情况（本年度使用收入、支出情况）。
3、学生资助经费与上年的情况进行对比分析（含收入、支出，使用情况）。
三、财务状况及运行绩效分析
（一）财务状况分析
1、资产结构与增减变动情况分析
填列表十资产结构与增减变动情况表（见附件），对本单位资产结构以及本单位资产（特别是银行存款、其他应收款）的增减变动情况进行分析。
对单位固定资产入账情况进行说明，应入固定资产帐的资产是否已经全部纳入固定资产帐，如有应入未入的资产，请说明资产具体事项，并分析原因。如果有对外投资，须在报告中单独说明对外投资情况包括金额、投资对象、投资收益情况等，如有增减还需说明增减原因及相关批复文件。
2、负债结构与增减变动情况分析
填列表十一负债结构与增减变动情况表。对本单位负债结构以及本单位负债（特别是借入款项、其他应付款）的增减变动情况分析说明。有银行贷款的单位需说明融资总金额、余额、贷款期限、融资原因、对应项目、利息情况及以后年度的贷款预期等。
3、净资产结构与增减变动情况分析
填列两张报表（见附件），分别为表十二净资产结构与增减变动情况表、表十三一般基金余额分析表。对本单位净资产结构以及本单位净资产的增减变动情况、一般基金余额进行分析。
（二）生均支出及运行绩效分析
填列两张报表（见附件），分别为表十四生均支出明细情况表、表十五财务运行绩效指标情况表。对本单位生均支出及运行绩效情况进行分析。
四、教育资金使用效益情况分析
（一）专项经费效益分析（要求要有量化指标，并与上年的量化指标进行对比，对其增减变动情况进行分析）
1、中等职业教育教学类项目经费的效益分析
2、中等职业实训基地建设项目经费的效益分析
（二）其他资金对教育投入的效益分析
五、非税收入情况分析及存在的问题和建议
六、固定资产出租出借及处置情况。
主要是对出租出借金额、期限、收入是否上缴、出租资产类别等，出租出借的审批情况进行说明。
七、学校“三公经费”执行情况和公开情况
分析比较学校近两年的“三公经费”执行情况，逐项进行增减原因分析。各学校需按照全口径进行“三公经费”分析的同时，对财政拨款支出的“三公经费”进行更详尽的分析说明，并且需细化至人均指标（可参照2012年决算三公经费补充资料的格式），各学校应说明学校对“三公经费”信息公开的内容、范围和方式。（比较2011和2012年决算；2012年预算与2012年决算。其中2011年决算、2012年预算以公开数为主）
八、学校预决算支出的公开情况
各学校应说明学校对决算信息公开的内容、范围和方式。
九、财务工作取得的主要成绩
（一）本单位在规范财务管理、制度建设、预算管理改革、推进绩效管理、审计整改情况
（二）本单位取得的先进经验和主要成绩
十、预决算编制或财务管理中存在的问题及建议
（一）预决算编制或财务管理中存在的问题
（二）解决对策及措施
包括需要上级部门解决的问题和需本单位解决的问题。
十一、下一年财务工作思路
