审+计+报+告社团_审计报告社团

审+计+报+告社团由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“审计报告社团”。

审 计 报 告

XXXX检字〔2014〕第0000号 临沂市XX学校：(为社会组织名称，以学校为例)

我们审计了后附的临沂市XX学校（以下简称XX学校）财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表，2013年度的业务活动表、现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是XX学校管理层的责任，这种责任包括：（1）按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，XX学校财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定

编制，公允反映了XX学校2013年12月31日的财务状况以及2013年度的业务活动和现金流量。

截至2013年12月31日，XX学校的资产总额为元，负债总额为元，净资产总额为元，其中，限定性净资产元，非限定性净资产元。

2013年度,共计收入元。具体情况如下：（按收入项目列示）

2013年度，共计支出元，具体情况如下：（按支出项目列示）

四、审计中发现的问题

注：根据具体审计情况撰写，主要关注以下事项：

(一)会计核算与财务管理中存在的主要问题。

1、是否建立财务管理制度；财务管理工作是否遵守国家财务规章制度；经费是否自主管理，业务主管单位是否将社会组织经费纳入本单位经费管理。

2、是否按《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，设立帐簿，编制报表。

3、是否配备专职会计人员，不相容职务是否分开。

4、开设核算帐户和银行帐户情况。包括是否按规定开设了独立的基本帐户，是否设立了专帐，是否存在收入不入帐及私设小金库的现象。

5、在财务收支中，是否一律使用国家规定的各种票据，是否有使用“白条凭证”的情况。

6、是否有租借本单位银行帐户、支票、公章、登记证书和代开发票等行为。

（二）业务活动是否合理合法。

1、是否按照章程开展经济活动情况；

2、财务收支是否合理合法。

（1）会费收取是否使用会费收据收取，捐赠、培训费等费用，接收的资助或捐赠是否有协议。

（2）支出是否用于社会组织合情合理合法的自身发展；是否以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转出资金；是否列支业务主管单位行政经费、业务经费；是否用于弥补业务主管单位行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；是否列支与社会组织名称不一致的票据；大额支付是否为社会组织的法定代表人/负责人签字，是否存在业务主管单位或其他单位负责人签字入账的情况。

（三）其他事项。

1、社会组织有无抽逃开办资金的行为，净资产是否达到规定的最低开办资金限额或者与登记的开办资金相差悬殊的现象，至审计时是否补足了开办资金。

2、社会组织有无违反规定，将本单位的积累用于分配的行为。

3、有无公款私借行为和长期呆帐、坏帐情况。

4、有无侵占、私分、挪用本单位的资产或者所接受的捐赠、资助的行为。

五、其他重要事项说明

主要包括：

1、或有事项，事项内容，涉及金额等。

2、诉讼事项，涉及单位，未决诉讼金额等。

3、接受和使用捐赠、资助的情况，是否符合条例和其他有关规定。

4、其他需披露的事项。

XXXX会计师事务所 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国〃临沂

二○一四年X月X日