某集团——内部审计具体规范第9号 审计档案由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“xx集团内部审计制度”。
内部审计具体规范第9 号
——审计档案工作规范
第一条 为加强审计档案管理，保证审计档案的规范、科学与完整，充分发挥审计档案的作 用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《内部审计准则度》，结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条 审计档案是指审计部门在各项审计活动中直接形成和取得的，具有保存价值的各种 文字、图表、及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。
第三条 审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管 及编研、利用和移交等活动。
第四条 审计档案管理人员的职责：
（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；
（二）按照有关规定，做好审计档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作；
（三）如期移交应由档案室进行保管的审计档案。
第五条 下列文件和材料应当归入审计档案：
（一）审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建 议书和移送处理书等审计业务文书资料。
（二）审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审 定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料。
（三）审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报 告、领导批示和记录。
（四）与审计项目有关的群众来信和来访记录。
（五）有关审计项目的请示、报告和会议记录。
（六）其他按规定应归入审计档案的文件和材料。
第六条 在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签 署意见等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。
第七条 审计档案应当按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项 目合并立卷。跨年度的审计项目，应当在项目审计终结的年度立卷。
第八条 审计卷宗内的文件和材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。
结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
1、向上级部门或公司领导报送的有关本项目的审计情况报告；
2、审计决定或审计意见书；
3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况；
4、有关审计处理的请示，审计事项的报告及上级部门或公司领导的批复、批示；
5、审计报告及审计部审定报告的会议纪要；
6、被审计单位或人员对审计报告的书面意见；
7、被审单位或人员对审计决定的复审申请，对审计决定的申诉材料；
8、有关本项目的通报、处理意见；
9、移送处理意见书。
证明性文件材料，按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列。
1、审计证实问题汇总记录；
2、审计证实问题分项记录；
3、其他审计工作底稿及审计证据。
立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
1、上级部门或公司领导对项目审计任务的指示和部署意见；
2、与审计项目有关的群众来信、来访记录；
3、本项目的审计工作方案；
4、审计通知书。
其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
1、上级部门及公司领导对审计工作的指示、讲话、批复及有关规定、办法、通知及文 件；
2、公司有关审计工作的规章制度、工作计划、工作总结、请示、报告等文件；
3、在审计工作会议或审计学术交流会议上，本公司代表的发言稿及会议的主要文件；
4、审计部的机构改革、人事任免文件及岗位责任制；
5、群众来信、来访记录；
6、其他与审计有关的档案。
第九条 审计案卷内的每份或每组文件之间的排列规则是：
（一）正件在前，附件在后。
（二）定稿在前，修改稿在后。
（三）批示在前，请示在后。
（四）重要文件在前，次要文件在后。
（五）汇总性文件在前，基础性文件在后。
第十条 审计档案的立卷实行责任人制,按照谁审计谁立卷，定期归档的原则进行。在制订 审计计划时，审计组组长即应指定专人负责审计档案的立卷归档工作；审计项目实施时，审 计人员应及时收集和整理所分项目的文件及有关材料；审计终结时，由审计组组长指定的负 责人对审计项目形成的全部文件和材料进行收集、整理、鉴别、取舍，并按立卷的规则和方 法进行组卷，做到审结卷成。经审计组组长复查后移交审计部档案管理人员集中保管。
第十一条 审计部档案管理人员应对移交的项目审计案卷进行必要的整理，按卷内文件材料 排列和内容编写目录，并自目录后第1页起在右上角按顺序编上页码。
第十二条 案卷立好并经验收后于次年6月底前移交公司档案室，案卷封皮由公司档案室根 据有关规定统一制作。
第十三条 审计档案应为长期保管。审计档案的借用、查阅，一般仅限定在审计部门内部。审计部门以外的单位一般不得借阅，如因工作需要确需借阅时，需经审计部门领导批准并履 行相应的借阅手续。借阅的审计档案，未经审计部门同意，不得复制，不得扩大阅示范围。
第十四条 审计部门应当指定专人负责审计档案的保管工作。应按照国家有关规定设置专 用、坚固的器具存放审计档案，并建立健全审计档案保管制度，定期对审计档案保管情况进 行检查，确保审计档案的完整与安全。
第十五条 本办法由内审部负责解释。
第十六条 本办法自发布2007年1月1日起施行。
