《税法一》知识点：专用发票的作废处理 知识点：专用发票的作废处理由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税法知识基础知识点”。
此信息来自于财考网
《税法一》知识点：专用发票的作废处理
知识点：专用发票的作废处理
提示：此文章属于财考网原创 请勿转载
进入2010年注税考试报名专题
进入2010年注税考试预习专题
专用发票的作废处理（熟悉）
一般纳税人在开具专用发票当月发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按①作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，②购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为①“纳税人识别号认证不符”、②“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。《通知单》应与《申请单》一一对应。
《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，不作进项税额转出。
销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。
作废条件是指同时具有下列情形：
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2.销售方未抄税并且未记账；
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
本信息来源于财考网，原文地址：
更多内容请访问财考网网站：http:///
