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财务管理的核心是：财务控制
若两个投资项目的预期报酬率相同，但其概率分布不同，则这两个项目：风险不同。风险投资的概率分布越分散，则，实际收益率低于预期收益率的可能性就越大。
企业资金的循环，从货币资金开始，经过若干阶段，分别表现为：生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、固定资金，然后又回到货币形态。概率分布越集中（好），实际可能的结果就会越接近预期收益，实际收益率低于预期收益率的可能性就越小，投资的风险程序就小。
收益标准离差率越高，则投资风险越高，应得风险收益率越高。企业筹资渠道有：国家拨入资金，银行借入资金和企业自留资金。
企业自有资金筹资的方式有：吸收直接投资、发行股票、联营集资、企业内部积累
1）股份有限公司注册资本的最低限额为：1000万；有限责任公司：50万（零售30万，服务性，10万）2）公司法规定，以工业产权，非专利技术作价出资的全额不得超过有限责任公司注册资本的20%.企业财务制度规定，资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中第一次投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。
公司发行股票需发起人认购股份总数的35%.最佳资金结构是指企业在一定时期最适宜有关条件下，加权平均资金成本最低，企业价值最大化
公司法规定，有资格发行公司债券的公司的累计债券总额不超过公司净资产额的30%.债券的票面利率不得高于存款利率的40%.汇票承兑期限由交易双方商定，一般为1至6个月，最长不超过9个月。
财务杠杆系数由资金结构决定，其系数越大，风险就越大，普通股利润的增长比税息前利润增长也更快，同时也比税息前利润的下降更快。
1）发行股票，优点：能提高企业信誉，能充分保证生产经营的资金需要，筹资风险小，筹资限制较少。缺点：资金成本较高，容易分散控制权。
2）发行债券，优点：资金成本较低，能发挥财务杠杆作用，不会分散股东的控制权。缺点：筹资风险高，限制条件多，筹资额有限。
3）融资租赁，特点：租赁期较长，租赁期间双方无权取消合同。较其他筹资方式：比借款容易获得，可以解决企业资金不足的矛盾。
4）融资与融物相结合，企业可以及时引进设备，筹资花费代价较高，没有租入设备的所有权。
5）商业信用，优点：与银行借款比，限制条件少，如果没有现金折扣，则不发生筹资成本。缺点：期限较短。
6）银行借款，优点，与证券比借款所需时间较短，与债券比，借款利息率较低，无发行费用，灵活性较大，缺点：数额不多，限制条款多。
企业发生的坏账损失在财务处理上如果采用直接核销法，则企业发生的坏账损失采用：直接计入成本费用的方法。现行制度规定，工业企业计提坏账准备金的比率为年末应收账款余额的3‰——5‰
材料采构总量和费用水平不变时，采购批量和储存保管费用成正比，和采购费用成反比。
存货：包括原材料，燃料，包装物，低值易耗品，修理用备件，在产品，自制半成品，产成品，外购商品。
加速流动资金周转而形成的节约有绝对节约和相对节约。
绝对节约：流动资金占用量减少，生产和销售任务不变，相对节约，流动资金数量不变，生产和销售任务增加。
现金使用范围：工资，津贴，临时工劳务报酬，个人科学技术等奖金，劳保福利费用，差旅费，小额收支 转账结算方式：一）汇兑结算，（异地）适用于单位，个人。二）托收承付结算，（同城异地）适用于经济合同及劳务供应款项。三）委托收款结算，（同城异地）。四）支票结算（同城）五）银行汇票结算（异地）。六）商业汇票（同城异地）。七）银行本票（同城）
确定货币资金最佳持有量：方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算。持有货币资金数量大，则支付的利息多，成本高，但转换次烽少。
信用标准：严格会减少销售量，减少占用在应收账款的资金，减少应收账款的机会成本，管理成本和坏账成本。反之，宽松则会扩大销售量，增加成本，减少存货
企业发生坏账损失的方法：一）直接核销法，企业发生的坏账损失直接计入成本，费用，二）坏账备抵法，先估计坏账损失，提取坏账准备金，发生坏账时冲减坏账准备金
应收账款管理工作：1）计划编制，核定应收账款成本，编制账龄分析表。2）信用政策编制。3）日常管理，调查，评估客户信用状况，催收应收账款，预计坏账损失。
存货资金定额核定的方法：1）定额日数计算法2）因素分析法3）比例计算法4）余额计算法。存货日常管理：1）存货归口分级管理 2）生产储备资金管理3）未完工产品资金日常管理。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。法律和合同或者企业申请书中均未规定有效期限或者受益年限的无形资产，按照不少于10年的期限确定摊销年限。
企业用无形资产进行投资，投资时按评估确认或合同的协议约定的价值作为投资额。这一数额与无形资产的账面净值的差额，作为企业的资本公积金处理。
由于季节性生产和修理等原因暂时停止使用，以及存放在车间备用的机器设备等，仍属企业生产所需，也应列为使用中的固定资产。
固定资产计价方法属于原始价值的有：购入的，自行建造的，投资者投入，融资租入，接受捐赠，不计提折旧的固定资产主要包括：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产。企业财务制度规定，月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，不得补提折旧。
净现值如大于0，说明投资收益总和大于投资总额，该投资方案为有利；净现值如等于0或小于0，则该投资方案为无利或不利。
无形资产的特点：没有物质形态，不具有流动性，变现能力差，收益具有不确定性。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。
兼并投资数额较大，一次付清有困难的，取得担保后可在三年内分期支付，但第一次须支付不低于应付兼并款总额的30%。企业用无形资产进行投资，投资时按评估确认或合同协议约定的价值作为投资额。这一数额与无形资产的账面净值的差额作为企业的资本公积处理。
对外投资的风险主要有：利率风险，购买力风险，市场风险，外汇风险，决策风险。
半紧密型联营的财务特征是：参与联营的各企业，单位具有法人资格，但联营体无法人资格，联营各方以各自所有财产承担民事责任，所有制性质、隶属关系、财产物质渠道均不变。
松散型联营的财务特征：各方保持参加联营之前的所有制性质，联营各方独立核算，自负盈亏，按联营合同进行活动 下列不得用于用于联营投资的有：应当上交的国家财政收入，上交的税金、利润，国家拨给的有指定用途的专款，农田不得作为直接投资。
企业对外投资可以按不同标志进行分类：
（一）按形成的产权关系不同，分股权投资（股票、兼并、联营）和债权投资（债券、租赁）。
（二）按投资方式不同，分为实物投资即直接投资（联营投资、兼并投资；特点：具有与生产经营紧密联系，投资回收期较长，投资变现速度慢，流动性差）和证券投资（股票、债券）。
（三）按投出资金的收回期限分短期投资（目的：利用生产经营暂时闲置不用的资金谋划求利益）和长期投资。购买力风险：由于物价上涨、通货膨胀给投资者带来的损失。
如果联营企业所得税率高于投资方企业，则对投资方企业分回的利润不再退还所得税；如果联营企业与投资方税率一致，则税后分回的利润不再计缴所得税；如果联营企业所得税率低于投资方企业，则投资方企业税后分回利润应按规定补交所得税。
企业兼并过程中的核心问题是产权的有偿转让。
被兼并的企业资产评估的方法通常有三种：1）重置成本法。2）市场法3）收益法 一般来说功能成本比值系数小于1，说明该零件成本支出偏高。
属于管理费用的税金有：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。财务费用包括：利息支出、汇兑损失、银行及金融机构手续费。
消售费用：因销售产品而发生的费用（运输费、包装费、装卸费、保险费、销售佣金、委托代销手续费）、广告费、展览费、租赁费、销售机构经费
不得列入企业成本费用的开支
为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产发生的支出；2）对外投资支出3）被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业捐赠、赞助支出
成本费用管理的要求：1）正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围2）正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合。3）正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来。
制定目标成本，一般采用以下方法：1）根据产品价格、成本和利润三者之间相互制约的关系，来确定产品的目标成本。2）选择某一先进成本作为目标成本。3）根据本企业上年实际平均单位成本和实现企业经营目标要求的成本降低任务测算目标成本。
功能多，成本低，功能成本比值就高，功能成本比值系数的大小：若比值系数大于1，表明该零件的功能比较重要，而成本支出偏低。
成本计划中，小型企业实行一级核算，车间不计算成本。大中型企业实行分级核算，车间要计算成本。成本控制的标准：1）目标成本2）计划指标3）消耗定额4）费用预算 成本控制的手段：1）凭证控制2）厂币控制3）制度控制 材料费用的控制：
（一）严格控制材料消耗数量1）改进产品设计，采用先进工艺2）制定材料消耗定额，实行限额发料制度。3）控制运输和储存过程中的材料损耗。4）回收废旧材料，搞好综合利用。
（二）努力降低材料采购成本。工资费用的控制：
（一）制定先进合理的劳动定额和编制定员
（二）实行工资总额与平均工资水平双重控制 1）进一步改进和完善工效挂钩方法2）控制平均工资水平，使职工平均工资的增长速度低于劳动生产率的增长速度。
（三）完善企业内部分配制度，加强日常监督管理。
制造费用和期间费用的控制1）实行费用指标分口分级管理，明确责任单位。2）制定费用定额，按月确定费用指标3）严格控制各项费用的日常开支
成本分析评价：
1、主要产品单位成本
2、可比产品成本降低率
3、全部产品成本降低额
4、百元产值成本
5、行业平均先进成本。
某企业销售条款中约定：3/
10、2/20、N/30其具体含义是：10天内付款可享受3%的现金折扣，20天内享受2%，30天内付款，则不享受现金折扣。
盈余公积金已达注册资金的50%时，可以不再提取。
企业当年无利润时，经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利，但分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。
企业发生经营性亏损，应由企业自行弥补，当年亏损可以由下一年度的税前利润弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，若此期间不足弥补，则用税后利润弥补。
税法规定，内资企业所得税，实行33%的比例税率，在一定时期内，作为过渡措施，增设两档照顾税率，即年计税利润额在3万元以下的暂按18%的税率缴纳。
其他销售收入：指企业销售外购商品、多余材料和提供运输等非工业性劳务以及固定资产出租、包装物出租、无形资产转让等取得的收入
权责发生制原则，企业由入的确认标志：一是物权的转移，二是收到货款或取得索取货款的权利。流转税包括：1）增值税2）消费税3）营业税4）城市维护建设税 资源税包括：1）资源税2）土地使用税3）土地增值税
所得税包括：1）企业所得税2）外商投资企业和外国企业所得税3）个人所得税 财产税包括：1）房产税2）车船税3遗产和赠与税。
行为税包括：1）固定资产投资方向调节税；2）印花税3）证券交易税4）屠宰税 增值税实行价外税，税率分三档：基本税率17%，低税率13%，出口商品税率0% 营业税（地方税）：税率一般为3%-5%，娱乐业5%-20% 企业利润包括三部分：销售利润（营业利润）、投资净收益和营业外收支净额
营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入，因债权人原因确实无法支付的应付款项，教育费附加返还款。营业外支出包括：固定资产盘亏，报废、毁损和出售的净损失，非季节性和非大修理期间的停工损失，职工子弟学校经费和技工学校经费，公益救济性捐赠，赔偿金，违约金。利润分配的基本程序：
（一）依法缴纳所得税1）税前利润弥补亏损2）投资收益中已纳税项目或需补交所得税的项目，以及国家规定其他应调减或调增计税利润的项目。3）应纳税所得额4）应纳所得税税额
（二）税后利润分配1）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款2）弥补企业以前年度亏损3）提取法定盈余公积金4）提取公益金5）向投资者分配利润，企业以前年度未分配利润，可以并入本年度分配。
内资企业所得税：33%，年利润额3万元以下：18% 3万元-10万：27% 股利发放宣告日：宣告股利发放的日期
除息日：即除去股利的日期，一般规定在股权登记日之前的第四天为除息日 股利发放日：正式支付股利的日期。
股份制企业的利润分配程序：1）弥补亏损2）提取法定盈余公积金3）提取公益金4）支付优先股股利5）提取任意盈余公积金6）支付普通股股利
外币业务具休包括：外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、外汇借款、外汇票据的承兑和贴现、外汇投资、发行外币股票、债券等有价证、外汇买卖等。
直接标价法：应付本国的货币增多，称为外汇汇率上升，反映本国货币的币值下跌；反之本国货币币值上升。我国采用这种方法（100美元为866.02元人民币）。外汇汇率的分类：
（一）按汇率的制订方法不同，分为基本汇率和套算汇率。
（二）按银行买卖外汇的价格，分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率。
（三）按外汇的去付方式，分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率
（四）按外汇的交割期限，分为即期汇率和远期汇率
套算汇率是以基本汇率为依据，套算的其他货币的汇率；电台、电视与报刊报导汇率消息时常用中间汇率；电汇汇率为基础汇率；外汇银行一般只公布即期汇率
我国现行外汇管理体制的内容：１）实行外汇收入结汇制２）实行银行售汇制，允许人民币有条件的兑换外汇３）建立银行间外汇市场，保持统一和稳定的人民币汇率４）核定外汇指定银行的结算周转外汇比例５）严格外债管理，建立偿债基金。
企业的外汇风险包括：交易风险、会计折算风险、经济风险
影响汇率变动的因素有：１）国际收支状况２）通货膨胀程度３）利率水平４）政府干预力度 通货膨胀率越高，其货币汇率下跌越剧烈，反之，汇率将会上升。
即期外汇买卖是指买卖外汇的双方按当天外汇市场子的即期汇率成交，并在成交后第二个工作日进行交割的外汇交易。清算的分类：
（一）按企业清算的不同性质，可分为自愿清算（清算机构由企业成立）、行政清算（清算机构只是一个代理机构，是一种代理行为）和司法清算（即破产清算由法院成立清算机构）；
（二）按企业清算的不同原因，可分为解散清算（要依法成立清算机构）和破产清算
解散清算跟破产清算的关系：１）联系：清算的目的相同，解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算。２）区别：a 清算的性质不同，解散清算属于自愿清算或行政清算，而破产清算属于司法清算；b 被清算企业的法律地位不同，c 处理利益关系的侧重点不同
清算机构的工作程序：清查债务、清查财产和债权、清偿债务和分配剩余财产、编制清算报告，办理停业登记 清算报表包括：货币收支表、清算费用表、清算损益表、债务清偿表、剩余财产分配表
不能用于清偿企业无担保债务，和清算财产的有：１）租入、借入、代外单位加工和代外单位销售存放在企业的财产２）递延资产、待摊费用。３）相当于担保债务数额的担保财产。
法律规事实上追回的财产应作为企业的清算财产：１）清算前无偿转移或低价转让的财产２）对原来没有财产担保的债务在清算前提供财产担保的财产；３）对未到期的财务在清算前提前清偿的财产４）清算前放度的债权
清算财产的估价方法及适用范围：１）账面价值法（账面价值与实际价值一致）２）现行市价法（清算存货、固定资产、有价证券与实际价值有较大差距）３）招标作价法（清算大宗财产和成套设备）４）收益现值法（房地产、无形资产）５）调查分析法（财务报表、偿债历史资料）６）变现收入法（价值较小的清算财产）
清算费用：清算人员工资、办公费、差旅费、公告费、诉讼费、财产保管费、财产清查费、财产估价费、变卖费、审计费、公证费
清算损益是企业清算过程中净收益与净损失的统称。清算过程中收益高于损失，费用的为净收益 速动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款。（流动资产-存货=速动资产）
资产负债率表明企业全部资产中负债所占的比重，它不仅是评价企业用全部资产偿还全部负债能力的指标，而且又是衡量企业负债经营能力和安全程序的指标。
