出口退(免)税部分由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“出口退免税”。
出口退（免）税部分
一、单项选择题（各1分，计3分）
1、新《出口货物退（免）税管理办法（试行）》自（C）起施行。此前规定与本办法不一致的，以本办法为准。
A、2005年1月1日
B、2005年3月1日
C、2005年5月1日
D、2005年7月1日
2、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存（B）年。但是，法律、行政法规另有规定的除外。具体管理办法由各省级国家税务局制定。A、5年
B、10年
C、15年
D、20年
3、对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其（B）以上的出口退税权。在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退（免）税。
A、3个月
B、6个月
C、12个月
D、24个月
二、多项选择题（各2分，计2分）
按新《出口货物退（免）税管理办法（试行）》规定，未按规定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的，可处：（A C）A、由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款； B、由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款； C、情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。D、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款
三、简答题（1题5分）
1、现行税法规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。这里的免、抵、退税管理办法指的是什么？（5分）
答：“免税”是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。（1分）“抵税”是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含有应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款。（2分）“退税”是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。（2分）
四、计算题（1题5分）
题目：（5分）
某生产型外商投资企业（一般纳税人），2005年3月出口销售额（CIF价）110万美元，其中运保费10万美元，免抵退税申报时有40万美元（FOB价）未拿到出口报关单（退税专用联），内销销售收入（不含税价）200万元人民币，当期可抵扣进项税额80万元人民币，进料加工贸易进口免税料件组成计税价格10万元人民币，材料均已入库。请计算该企业当期应退增值税额和免抵增值税额。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.30）
答法一：
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额＝（1100000-100000）×8.30×(17%-13%)-100000×(17%-13%)=328000元（1分）
（2）应纳税额＝2000000×17%-(800000-328000)=-132000元（1分）（3）当期免抵退税额＝8.30×（1100000-100000-400000）×13%-100000×13%=634400元（1分）
（4）由于期末留抵税额132000小于免抵退税额634400，所以当期应退税额＝期末留抵税额＝132000元（1分）
（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额＝634400-132000＝502400元（1分）
答法二：
（1）出口销售收入＝（110-10）×8.30＝830（万元）（0.25分）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=10×（17%-13%）=0.4（万元）（0.25分）（3）免抵退税不得免征和抵扣税额=830×（17%-13%）-0.4=32.8（万元）（05分）（4）当期应纳税额=200×17%-（80-32.8）=-13.2（万元）（1分）（5）免抵退税额抵减额=10×13%=1.3（万元）（05分）
（6）出口货物免抵退税额=8.30×（110-10-40）×13%-1.3=63.44（万元）（0.5分）（7）因当期期末留抵税额13.2≤当期免抵退税额63.44，（0.5分）所以当期应退税额＝期末留抵税额＝13.20元（0.5分）（8）当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额（0.5分）＝63.44-13.20＝50.24元（0.5分）
