财税金融财务管理16101301 (12)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“互联网金融财务管理”。
一、单选题
1、下列转账结算方式中，只可用于同城结算的是（A）。A.支票结算
2、对于一次还本、分期付息的长期借款，其应付利息的核算帐户是（D）。D.长期借款
3、下列与企业（一般纳税人）损益无关的税金是（B）。B.增值税
4、下列各项中，不属于其他货币资金的是（B）。B.备用金
5、外购原材料已经验收入库，但至月末仍未收到结算凭证。月末，企业可按材料合同价款估计入账，应作的会计分录为（D）D.借：原材料 贷：应付帐款6、2000年A公司经营亏损650万元。2001年至2005年，公司共实现利润600万元；2006年实现利润200万元；所得税率30%。则2006年末，A公司可供分配的净利润应为（D）。D.90万元
7、按照我国新的会计准则，企业对交易性金融资产持有期内发生的公允价值变动损益，正确的会计处理方法是（A）。A.直接计入当期损益
8、工业企业出租无形资产取得的收入，会计上应确认为（C）C.其他业务收入
9、企业筹建期间发生的下列费用中，不属于开办费核算内容的是（D）D.应计入固定资产价值的借款利息
10、企业现有注册资本4000万元，法定盈余公积余额1500万元，此时可用法定盈余公积转增企业资本的数额为（A）。A.500万元
二、多选题
11、下列固定资产需要计提折旧的是（CD）C.正在使用的机器D.融资租入设备
12、下列各项中，不会引起企业所有者权益总额变动的有（ABC）。
A用盈余公积转增资本B．用资本公积转增资本C．用盈余公积弥补亏损
13、下列各项中，会计上应作为本企业包装物专门核算的有（CDE）。
C.随商品出售并单独计价的包装物D.出借包装物E.生产车间领用、用于包装产成品的包装物
14、借款费用的主要内容包括（ABCE）。
A.借款利息B.外币借款的汇兑差额C.债券发行费用E.应付债券溢价或折价的摊销
15、下列各项费用应计入销售费用列支的有（BC）。B.广告费C.产品展览费
三、简答题
16、什么是坏帐？企业为什么会产生认坏账? 坏账是企业无法收回的应收账款。商业信用的发展为企业之间的商品交易提供了条件。但由于市场竞争的激烈或其他原因，少数企业会面临财务困难甚至破产清算，其债权人的应收账款或多或少会收不回来，坏账由此产生。我国现行制度规定，将应收账款确认为坏账应符合下列条件之一： ①债务人破产，依照破产清算程序偿债后，企业确实无法追回的部分；
②债务人死亡，既无财产可供清偿，又无义务承担人，企业确实无法追回的部分； ③债务人逾期未履行偿债义务超过3年，企业确实不能收回的应收账敦。
17、编制利润表的本期营业观、损益满计观及其主要区别。（见期末复习指导第57页）
四、单项业务题
18、A工厂12月份发生如下经济业务，要求编制会计分录。
⑴销售不适用的材料一批，价款30000元，增值5100元，货款已收妥并存入银行。该批材料成本为19000元； 借：银行存款35100 贷：其他业务收入30000 应交税金—应交增值税（销项税额）5100 同时，结转已售材料成本。借：其他业务支出19000 贷：原材料19000 ⑵摊销自用商标价值4500元； 借：管理费用4500 贷：无形资产4500 ⑶支付本季度的银行短期借款利息150000元。经查，前2个月已预提90000元。借：预提费用90000 财务费用60000 贷：银行存款150000 ⑷销售产品一批，价款30万元，增值税5.1万元。经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清。该批产品制造成本为200000元。借：预收账款351000 贷：主营业务收入300000 应交税金—应交增值税（销项税额）51000 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 ⑸上月23日，企业采用现金折扣方式购入材料一批，价款40万元、增值税68000元已作为应付帐款入帐；本月初用银行存款结清该笔货款。由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣。
借：应付账款468000 贷：银行存款458640 财务费用9360
⑹本月应付职工薪酬15000元，其中，生产工人薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元。借：生产成本7000 制造费用3000 管理费用5000 贷：应付工资15000 ⑺计提固定资产减值准备6000元 借：营业外支出6000 贷：固定资产减值准备6000 ⑻本期确认坏帐损失8000元（用备抵法）借：管理费用8000 贷：坏帐准备8000 ⑼按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5%，到期一次还本付息（发行费用略）。发行债券款项已收妥并存入企业的存款帐户。借：银行存款20000000 贷：应付债券-债券面值20000000 ⑽存储投资款50万元。
借：其他货币资金—存出投资款500000 贷：银行存款500000
⑾开出商业承兑汇票一张，金额50万元、期限3个月，用来抵付前欠购货款。借：应付账款500000 贷：应付票据500000
⑿可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益50000元。借：可供出售金融资产—公允价值变动50000 贷：资本公积—其他资本公积50000
⒀将本年净利润80万元转入“利润分配”账户。借：本年利润800000 贷：利润分配—未分配利润800000
五、计算题
19、A公司2004年12月31日有关账户的余额如下：
应收账款—甲150000元（借）应付账款—A300000元（贷）预收账款—丙200000元（贷）预付账款—C100000元（借）预收账款—丁130000元（借）预付账款—D180000元（贷）库存商品300000元（借）物资采购120000元（借）商品进销差价90000元（贷）坏帐准备50000元（贷）长期借款3000000元（借），其中一年内到期的有500000元。
要求：计算A公司年末资产负债表中下列项目的金额（列示计算过程）： ⑴“应收账款”项目⑵“应付账款”项目 ⑶“预收账款”项目⑷“预付账款”项目 ⑸“长期借款”项目⑹“存货”项目
⑴“应收账款”项目=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-坏账准备
=150000+130000-50000=230000元
⑵“应付账款”项目=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额 =300000+180000=480000元 ⑶“预收账款”项目=“应收账款”明细账贷方余额+“预收账款”明细账贷方余额=200000元
⑷“预付账款”项目=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额=100000元
⑸“长期借款”项目=“长期借款”-一年内到期的长期借款=3000000-500000=2500000元 ⑹“存货”项目=在途物资+原材料+包装物+低值易耗品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本-代销商品款-存货跌价准备-商品进销差价+材料成本差异借方余额-材料成本差异贷方余额 =300000+120000-90000=330000
六、综合题
20、某企业2006年度的有关资料如下： 全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有购买国债本年确认利息收入20万元，税款滞纳金支出10万元；去年底投入使用的一台设备原价40万元，有效使用期限为4年，使用期满无残值。税法规定采用直线法计提折旧，而公司采用年数总和法。该企业适用的所得税率为30%，经查，年内已预交所得税120万元。年末董事会决定按当年净利润的10%提取法定盈余公积金，将当年净利润的50%向投资者分配现金利润，下年2月支付。
要求：⑴采用资产负债表债务法计算：该企业2006年的递延所得税资产、纳税所得额、应交所得税、所得税费用（列示计算过程）。
⑵编制本年度末列支所得税费用、提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、结转利润分配账户的会计分录。（“利润分配”账户要求列示明细账户。）⑴
2006年：
会计折旧=40*4/10=16万元 税法折旧=40/4=10万元
①纳税所得额=会计税前利润-国债利息收入+税款滞纳金支出+会计折旧-税法折旧=600-20+10+16-10=596万元
②应交所得税=纳税所得额*所得税率=596×30%=178.8万元
③所得税费用=（会计税前利润-国债利息收入+税款滞纳金支出）*所得税率 =（600-20+10）*30%=177万元
④递延所得税资产=应交税金-所得税费用=178.8-177=1.8万元 ⑵
①年末列支所得税费用 借：所得税177 递延税款1.8 贷：应交税金—应交所得税178.8 ②提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积42.3 贷：盈余公积42.3 ③向投资者分配利润
借：利润分配—应付利润211.5 贷：应付利润211.5 ④结转利润分配账户 借：本年利润423 贷：利润分配—未分配利润423 借：利润分配—未分配利润253.8 贷：利润分配—提取法定盈余公积金42.3 贷：利润分配—应付利润211.5
参考答案
一、单选题
1、A2、D3、B4、B5、D6、D7、A8、C9、D10、A
二、多选题
11、CD12、ABC13、CDE14、ABCE15、BC
三、简答题
16、什么是坏帐？企业为什么会产生认坏账? 坏账是企业无法收回的应收账款。商业信用的发展为企业之间的商品交易提供了条件。但由于市场竞争的激烈或其他原因，少数企业会面临财务困难甚至破产清算，其债权人的应收账款或多或少会收不回来，坏账由此产生。
我国现行制度规定，将应收账款确认为坏账应符合下列条件之一： ①债务人破产，依照破产清算程序偿债后，企业确实无法追回的部分；
②债务人死亡，既无财产可供清偿，又无义务承担人，企业确实无法追回的部分； ③债务人逾期未履行偿债义务超过3年，企业确实不能收回的应收账敦。
17、编制利润表的本期营业观、损益满计观及其主要区别。（见期末复习指导第57页）
四、单项业务题
18、A工厂12月份发生如下经济业务，要求编制会计分录。
⑴销售不适用的材料一批，价款30000元，增值5100元，货款已收妥并存入银行。该批材料成本为19000元； 借：银行存款35100 贷：其他业务收入30000 应交税金—应交增值税（销项税额）5100 同时，结转已售材料成本。借：其他业务支出19000 贷：原材料19000 ⑵摊销自用商标价值4500元； 借：管理费用4500 贷：无形资产4500 ⑶支付本季度的银行短期借款利息150000元。经查，前2个月已预提90000元。借：预提费用90000 财务费用60000 贷：银行存款150000 ⑷销售产品一批，价款30万元，增值税5.1万元。经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清。该批产品制造成本为200000元。借：预收账款351000 贷：主营业务收入300000 应交税金—应交增值税（销项税额）51000 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 ⑸上月23日，企业采用现金折扣方式购入材料一批，价款40万元、增值税68000元已作为应付帐款入帐；本月初用银行存款结清该笔货款。由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣。
借：应付账款468000 贷：银行存款458640 财务费用9360
⑹本月应付职工薪酬15000元，其中，生产工人薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元。借：生产成本7000 制造费用3000 管理费用5000 贷：应付工资15000
⑺计提固定资产减值准备6000元 借：营业外支出6000 贷：固定资产减值准备6000 ⑻本期确认坏帐损失8000元（用备抵法）借：管理费用8000 贷：坏帐准备8000 ⑼按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5%，到期一次还本付息（发行费用略）。发行债券款项已收妥并存入企业的存款帐户。借：银行存款20000000 贷：应付债券-债券面值20000000 ⑽存储投资款50万元。
借：其他货币资金—存出投资款500000 贷：银行存款500000
⑾开出商业承兑汇票一张，金额50万元、期限3个月，用来抵付前欠购货款。借：应付账款500000 贷：应付票据500000
⑿可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益50000元。借：可供出售金融资产—公允价值变动50000 贷：资本公积—其他资本公积50000
⒀将本年净利润80万元转入“利润分配”账户。借：本年利润800000 贷：利润分配—未分配利润800000
五、计算题
19、A公司2004年12月31日有关账户的余额如下：
应收账款—甲150000元（借）应付账款—A300000元（贷）预收账款—丙200000元（贷）预付账款—C100000元（借）预收账款—丁130000元（借）预付账款—D180000元（贷）库存商品300000元（借）物资采购120000元（借）商品进销差价90000元（贷）坏帐准备50000元（贷）长期借款3000000元（借），其中一年内到期的有500000元。
要求：计算A公司年末资产负债表中下列项目的金额（列示计算过程）： ⑴“应收账款”项目⑵“应付账款”项目 ⑶“预收账款”项目⑷“预付账款”项目 ⑸“长期借款”项目⑹“存货”项目
⑴“应收账款”项目=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-坏账准备
=150000+130000-50000=230000元
⑵“应付账款”项目=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额 =300000+180000=480000元
⑶“预收账款”项目=“应收账款”明细账贷方余额+“预收账款”明细账贷方余额=200000元
⑷“预付账款”项目=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额=100000元
⑸“长期借款”项目=“长期借款”-一年内到期的长期借款=3000000-500000=2500000元 ⑹“存货”项目=在途物资+原材料+包装物+低值易耗品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本-代销商品款-存货跌价准备-商品进销差价+材料成本差异借方余额-材料成本差异贷方余额 =300000+120000-90000=330000
六、综合题
20、某企业2006年度的有关资料如下： 全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有购买国债本年确认利息收入20万元，税款滞纳金支出10万元；去年底投入使用的一台设备原价40万元，有效使用期限为4年，使用期满无残值。税法规定采用直线法计提折旧，而公司采用年数总和法。该企业适用的所得税率为30%，经查，年内已预交所得税120万元。年末董事会决定按当年净利润的10%提取法定盈余公积金，将当年净利润的50%向投资者分配现金利润，下年2月支付。
要求：⑴采用资产负债表债务法计算：该企业2006年的递延所得税资产、纳税所得额、应交所得税、所得税费用（列示计算过程）。
⑵编制本年度末列支所得税费用、提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、结转利润分配账户的会计分录。（“利润分配”账户要求列示明细账户。）⑴
2006年：
会计折旧=40*4/10=16万元 税法折旧=40/4=10万元
①纳税所得额=会计税前利润-国债利息收入+税款滞纳金支出+会计折旧-税法折旧=600-20+10+16-10=596万元
②应交所得税=纳税所得额*所得税率=596×30%=178.8万元
③所得税费用=（会计税前利润-国债利息收入+税款滞纳金支出）*所得税率 =（600-20+10）*30%=177万元
④递延所得税资产=应交税金-所得税费用=178.8-177=1.8万元 ⑵
①年末列支所得税费用 借：所得税177 递延税款1.8 贷：应交税金—应交所得税178.8 ②提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积42.3 贷：盈余公积42.3 ③向投资者分配利润
借：利润分配—应付利润211.5 贷：应付利润211.5 ④结转利润分配账户 借：本年利润423 贷：利润分配—未分配利润423 借：利润分配—未分配利润253.8 贷：利润分配—提取法定盈余公积金42.3 贷：利润分配—应付利润211.5
