成本会计的要点由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“成本会计要点总结”。
关于成本会计工作的要点
一、成本会计的重要性：
成本会计是财务会计与管理会计的混合物，是计算及提供成本信息的会计方法。财务会计要依据成本会计所提供的有关资料进行资产计价和收益确定，而成本的形成、归集和结转程序也要纳入以复式记账法为基础的财务会计总框架中，因此，成本数据是反映企业管理当局业绩的评价。同样，成本会计所提供的成本数据，为企业管理当局作为决策的依据，还用于对企业内部管理人员的业绩评价。
二、成本会计的职能
成本会计的职能，是指成本会计作为一种管理经济的活动，在生产经营过程中所能起到重要作用。由于现代成本会计与管理紧密结合，因此，它实际上包括了成本管理的各个环节。现代成本会计的主要职能有：成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。在成本会计的各个职能中，成本核算是最基本的职能，没有成本核算就没有成本会计。成本会计的各个职能是相互联系，并贯穿于企业生产经营活动的全过程，在全过程中发挥了作用。随着社会经济发展和管理水平的提高，成本会计的职能得到不断地扩大。
1、反映职能： 最初、最基本的职能。反映职能就是对企业生产经营过程中发生的一切耗费，运用专门的会计方法进行计量、记录、归集、分配、汇总，计算出各成本对象的总成本和单位成本。通俗地讲，这项职能就是进行实际成本的计算，把生产经营过程的实际消耗如实地反映出来，达到积聚-1-
成本的目的，并用积累的成本资料反映企业的实际生产耗费和补偿价值的情况，从而判断企业经营效果的好坏。
2、计划与预算职能：主要包括全部商品产品的成本计划、主要产品单位成本计划和生产费用预算。
3、控制职能：包括投产前的成本控制和投产后的成本控制。
4、逐步开展分析、评价职能。
三、对成本会计工作要求
1、健全原始记录和设立账户；
对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面原始记录，登记成册，它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：
(1)反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。
(2)反映活劳动消耗的原始记录。
(3)反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。
原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。
2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度；
为了保证入库材料物资数量与质量，必须搞好计量与验收工作，准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提；为了保证领、退的材料物资准确无误，还必须及时办好领料和退料凭证手续，使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格管理，但由于种种原因，账面不符还经常存在，所以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点，进行账面调整，以保证库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。
3、实施有效的定额管理；
定额是指在一定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额，是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。与成本核算有关的消耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额，有关费用的定额如制造费用的预算等。消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的，可表现为不同的消耗水平。当企业编制成本计划时，是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额；当定额作为分配实际成本标准时，是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的；当企业为实现预期利润而控制成本时，是根据企业实现预期利润必须达到的消耗水平作为衡量的尺度。定额制定后，为了保持它的科学性和先进性，还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，进行不断的修订，使它为成本管理与核算提供客观的依据。
出纳会计岗位职责
一、宣传和执行财务制度、财经纪律和集团公司有关财务管理的规定。
二、遵守现金管理制度，不得坐支现金，做到现金收入每日解交银行，确保资金安全。
三、遵守财务费用开支标准和财务审批权限，实行先审批后报销，认真审查原始单据，对违反财经纪律和规定的票据，有权拒付。
四、不得公款私借和挪用公款，不得设立帐外帐、小金库。
五、做到在规定时间内及时结报。
附：
一、现金管理制度
1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。公司配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，经常与会计账面现金银行存款余额相互核对。
2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公预瓴款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。
3、现金必须及时交库：业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存。
4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误
及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。
5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。
6、规定库存现金限额不超过人民币1000元，库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行。
附：
二、银行存款管理制度
1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。
2、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。
3、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。
4、使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人审批。
5、使用转账支票，应由经办部门或经办人员持结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人签字同意后，出纳可使用转账支票。
6、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。
仓库管理人员岗位职责
１、严格执行公司的规章制度，从公司利益出发，做好本职工作。
２、根据正式收发料凭证及时办理入库、出库手续，不准使用白条，不准受理私人领借。
３、验收物资须认真核对收料凭证（定货合同、货运单、发票、质量证明书等）严格计量、收发。（先看单、后看货）
４、对出入库物资及时登账，日清月结、定期盘点、定期与仓库账进行核对，做到账、卡、物相符。（进出场的机械设备做好记录）
５、保持库容库貌干净整洁，物资堆码整齐，摆放有序，对库存物资要及时维护保养，要防水、防火、防盗、防损坏变质的“四防”工作，保证库存物资完整无损。６、做好材料收、发、存的总结工作。找出经验和教训，以改进新工地的仓库管理工作。
