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财政的两个任务：1解决政策的经济影响 2为政府决策提供指南
市场失灵的含义：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
市场失灵的表现：
①市场存在着垄断或不完全竞争②市场行为的外部性可能产生负面的外溢效果.③市场机制不能保证公共物品的供给.④市场信息的不完全性或不对称性所导致的经济中的不确定性.⑤市场所导致的收入分配后果在政治上或道义上无法接受.外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。
政府干预经济的手段
1、组织和提供公共产品
2、生产提供信息
3、税收和财政支出手段
4、行政手段
五．政府干预失效的表现
1政府决策失效2政府机构和公共预算的扩张
3公共物品供给的低效率4政府的寻租活动
六．造成政府失效的原因
1政府部门之间缺乏竞争 2政府干预缺乏完全准确的信息
3政府干预活动的时滞性 4对政府行为缺乏合理的规则约束和有效的监督
财政职能1资源配置职能 2财政的收入分配职能 3财政的稳定与发展经济职能公共选择理论含义：是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。
财政支出1.财政支出的概念财政支出也称政府支出，是指政府把筹集到的财政收入运用出去的分配活动1）从静态来看，财政支出通常是指政府通过预算支配使用的资金量。2）从动态来看，财政支出是政府分配预算资金的一个过程。
财政支出按经济性质分类：1）购买性支出，也称消耗性支出，是指政府用于购买商品和劳务的支出2）转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出。
经济意义：1是购买性支出所起的作用，是通过之处使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换2是在安排购买性支出时政府必须遵循等价交换的原则3是微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时也必须遵循等价交换原则
原则 1量入为出原则与量出为入 2统筹兼顾、全面安排3厉行节约、讲求效益
4.瓦格拉法则 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高
梯度渐进理论 每一次较大的经济和社会动荡都会导致财政支出水平上一个新的台阶 5衡量财政活动规模的指标 1财政支出增长率 2增长弹性系数 3增长边际倾向 7财政支出效益的评价方法
1）成本效益分析法2）最低费用选择法3）公共劳务收费法
8政府采购是指各级机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
意义：
1、降低政府运作成本，提高公共资金使用效率
2、明确政府角色
3、贯彻实施政府政策
4、增强公众对政府的信任
5、可以实现廉洁执政。
原则：
1、竞争原则
2、公开原则
3、公平原则
行政支出，所谓“行政支出”，是财政提供的用于行政机关、司法机关和外事机构在行使其特定职能时所需要的各项支出。
规模1）．规模迅速扩张2）．增长速度超过财政支出增长速度3）．占GDP比重稳中有升4）．行政支出的实际增长率平稳增长
改革方法
1）科学界定政府职能范围。强化政府的法律、经济和社会职能，弱化政府的行政职能。
2）严格控制机构膨胀和人员增长。3）进一步完善公务员制度 4）认真落实政府采购制度。
5）改进预算管理，强化预算约束。另外，还要加强上下级之间、审计部门、监察部门、社会和公众的监督，使行政支出逐步科学化、规范化。
财政收入是指一国政府为满足其财政支出的需要而参加社会产品分配而取得的收入。广义的财政收入包括政府一切进款和收入。
财政收入形式分为：税费债利 其他收入
财政收入影响因素(一)经济技术因素(二)收入分配政策和制度因素(三)其他因素
1．价格因素。2．特定时期的社会政治环境因素。
税收，是政府为满足社会成员的公共需要，凭借政治权力无偿的向人们征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
税收的“三性”是指固定性、强制性、无偿性
税收分类1）按照对象的性质进行区分，可以将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。2）按税负能否转嫁，可以将税收分为直接税和间接税两大类。3）按照税收管理权限和使用权限的不同，可以将税种划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
4）按照税收计征标准的不同，可以将税种分为从价税和从量税。5）按税收与价格的关系，可以将税收划分为价内税和价外税
.税收的现代原则：1财政收入原则（充分和弹性）2税收的效率原则3税收的公平原则（横向和纵向）
税收术语 1）纳税人2）负税人3）课税对象4）税源5）税目6）计税依据
税收优惠措施1）起征点是对课税对象开始征税的起点。课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税2）免征额是税法中规定的对课税对象总额免予征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税3）免税强调单一环节免税 4）零税率强调所有环节采用零税率如出口退税
影响税负的因素分析①经济发展水平②政府职能范围③经济体制④宏观经济发展目标⑤通货膨胀程度⑥国内政治形势
6．最佳税负理论
1高税率不一定会带来高税收收入，同样的，高税收收入的取得也不一定需要高税率。
2取得同样的税收收入可以采取高低不同的两种税率。
3税率、税收收入和经济增长之间的最佳点是E点，税率水平为T。
税负转嫁的方式：①前转，②后转，③混转，④消转，⑤税收资本化
影响因素
1、征税范围与税负转嫁
2、供求弹性与税负转嫁(1)需求弹性与税负转嫁。(2)供给弹性与税负转嫁。(3)供给和需求都有弹性而不是完全有弹性下的税负转嫁。
3、税种与税负转嫁
4、生产者谋求的目标
税收的收入效应是指在政府普遍征税的情况下税收讲纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税.重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税的商品购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品
国际避税主要方式1）转让定价避税。2）利用国际避税地避税。3）滥用国际税收协定避税。4）利用电子商务避税。5)改变居民身份
增值税类型：消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税
公债的特征 1有偿性2自愿性 3灵活性
公债功能:弥补财政赤字,调节经济,筹集建设资金
国家预算的类别1单式预算与复式预算2增量预算与零基预算
3中央预算与地方预算4平衡预算与差额预算5年度预算和中长期预算
编制原则1完整性原则2准确性原则3合法性原则4年度性原则
国家预算调整：全面调整和局部调整（1经费流用2动用预备费3预算的追加和追减4预算划转）
分税制指在明确各级政府的职能范围和支出责任的基础上，以分税法划分各级政府税收管理权限和收入，并辅之以转移支付制度的预算管理体制。
特点：1各级政府的事权划分明确，有法律保障。2各级预算独立，自求平衡3中央预算具有主体地位。4完善的转移支付制度
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
目标1经济的适度增长2物价水平的基本稳定3提供更多的就业和再就业机会4收入的合理分配5社会生活质量逐步提高。
划分：1按照调节经济周期的作用划分，自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（汲水政策和补偿政策）2根据调节国民经济总量的不同功能，财政政策可分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策
工具：税收、公共支出、政府投资、公债等。
两种政策的组合两松：会使社会总需求扩张 风险：通货膨胀
两紧：会抑制社会总需求风险：社会经济停滞，通货紧缩
一松一紧：保持经济的适度增长，尽可能避免通货膨胀风险：财政赤字
一紧一松：控制通货膨胀的同时保持经济的适度增长风险：通货膨胀
