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农村信用社改制问题与对策
摘要：农村信用社作为中国金融业的重要组成部分和特殊群体，是为农业、农民、农村经济发展提供金融服务的社区性地方金融机构，是农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带。本文就农村信用社改制过程中存在的问题与对策做一简要分析。
关键词：农村信用社；改制；问题；对策；
我国的农村信用社作为目前农村的重要金融机构，对我国农村经济的快速发展发挥重要作用。随着中央提出建设社会主义新农村的发展战略和国家对农村政策的变化，农业产业化、农村城市化都进一步推动农村信用社经营哲学和生产方式的转变，深化了农村信用社改制的过程。
一、农村信用社改制过程中的问题
1、改制准入门槛高。银监部门审慎对待农村信用社产权改革，准入标准也逐步调高，造成改制难度加大，再加上源头制度设计从紧，个别联社不惜代价采取非常手段促使指标达标，形成风险后移，提高了改制成本。笔者认为，不应该用“银行”的头环紧箍农村信用社的发展，现在许多地方性股份制商业银行的经营管理水平、业务创新能力和现实盈利水平都强于国字号商业银行，就是因为通过产权制度改革，构建了科学的公司治理结构，完善了经营管理机制，业务发展突飞猛进，这是取得竞争制胜的内在动力。农村信用社也是一样，不经历脱胎换骨的产权制度革新，就难以形成质的飞跃，很难建立现代企业制度，争得与其他银行同等的发展待遇。
2、历史包袱沉重。许多农信社的历年亏损挂账和不良贷款损失总和已经大大超出了自身存款总额或贷款总额。由于农信社具有浓重的行政色彩，地方政府又对其过度干预，从而形成了许多政府不良贷款，特别是村级政府的欠债问题尤为突出；乡镇中小企业规模较小，经营效益较差，抵御风险的能力较低，也导致了部分不良贷款；再加上农信社本身内部管理不完善，未建立起有效的风险管理体制，致使大量农信社亏损严重，甚至出现支付危机。
3、内控制度不健全。由于缺乏有效的行业管理和指导，信用社在内部管理和制度建设方面存在许多问题和不足。主要表现在两个方面：一是制度缺失，未能真正建立和执行干部交流、岗位轮换、亲属回避等制度；二是制度执行失效，没能形成对整个业务工作各个环节的制约。特别是在执行重要空白凭证管理、大额提现备报及银企对账等制度时，执行不严，漏洞较多。
4、风险管控亟待加强。由于农信社点多面广、信息技术运用相对滞后以及人员总体素质不高等因素，使农信社财务管理等内控制度建设、文化建设、贷款新规执行、操作风险管控等均存在不同程度的问题。如抵债资产处置不规范、损失较大，多提管理经费、违规列支，成本收入比居高不下、新会计准则执行不力等，财务规范及风险管控体系离改制要求仍有较大差距，亟需尽快完善和加强。
二、完善农村信用社改制工作的几点建议
1、切实建立为“三农”服务的制度机制
笔者认为，应从两个方面强化其措施：（1）从制度层面通过建立支持“三农”的制度，为农民提供高效的金融服务。在改制的章程里，要十分明确支持“三农”的具体措施和办法，同时制定具体的融资优惠政策，使农民实实在在感受到改制带来的便利。政府部门应尽快制定对各种优惠减免政策，央行要从货币政策角度研究制定实施细则，银监部门应组织和实施好改革，使改制可以顺利实施。（2）从经营层面通过限额控制确保信贷资金流向“三农”。如可将农村贷款比例与当地经济发展状况挂钩，以县为单位测算农业在国民经济中的比重，以此为基点确定对农业贷款的最低限额。各级政府部门可采用税收、财政等手段进行调控，对于贷款高于确定基点的单位实行税收和财政上的减免和优惠政策，形成激励机制，以便更好地为农业提供服务。
2、完善相关的管理体系
农村信用社的管理和风险处置责任交由省级人民政府负责，国家银行监督管理机构依法实施对信用社的监管，从而形成“国家宏观调控、加强监管，省级人民政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体系。为有效实施对信用社的管理，试点地区可成立省级联社或其他形式的省级管理机构，在省级人民政府领导下，具体承担对辖内信用社的管理、指导、协调和服务职能。同时，省级人民政府应坚持政企分开的原则，对信用社依法管理，不干预信用社的具体业务和经营活动，不把对信用社的管理权下放给地方和县乡政府。此外，省级政府承担对农信社的管理，要通过社会管理和公共服务职能的完善，更大程度地发挥农信社在农村金融资源配置中的基础性作用，增强它们的活力和竞争力；完善法人治理机制，健全农村信用体系，规范农村金融市场秩序，促进建立和完善农村金融与经济、社会协调发展的机制；监督管理其依规章选人、用人并履行职责，促进农村金融人力资源和能力建设。
3、统一测算运行状况，并以此为基础清产核资
一是要全面分析，统一测算。要全面分析经营和风险情况，在此基础上启动改制工作。
认真测算不良贷款率、资本充足率、贷款损失准备充足率等主要监管指标，分析其经营管理水平和外部经营环境，寻找差距和需要解决的突出问题。在发现问题的基础上，考虑处置方式方法是否符合政策，是否科学、合理、可行，然后再综合评估其改革的可行性。二是要找准中介，清产核资。要聘请经相关部门批准依法设立的、具有农信社成功改制从业经验的中介机构进行清产核资，其清产核资结果必须真实、准确地披露农信社的风险情况及实际价值。同时，中介机构要根据清产核资结果，结合实际帮助农信社制定整改措施，且在政策法规、内控建设和账务处理等方面给予指导或辅导，以有效推动改革工作。三是要规范程序，依法操作。银监部门要督导改制全过程，保证依法操作，完备法律程序，并要求聘请有从业经验和资质的律师参与全过程监督。
4、提高信贷资产质量，实现不良贷款“双降”
一是加强新增贷款的风险管控。将新增贷款管理工作的重点转移到事后监督和责任追究上来，按照尽职免责、失职问责的原则，加大违规行为查处和责任追究力度，确保新增贷款安全营运。同时采取有效措施，延续法律诉讼时效，及时做出风险预警。二是落实依法收贷措施。要充分运用经济、行政、法律等手段，加强不良贷款和“冒名”贷款的清收。同时加强借新还旧贷款管理，严格制止以贷收息和“冒名”贷款，规范账务、信贷和考核管理，防范经营风险，提高经营效益。
5、国家给予政策扶持，消化历史包袱
不解决农村信用社的历史包袱，农村信用社各项改制措施就难以真正落实到位，农村信用社的经营状况在短期内也不可能有根本性的改善。通过政策扶持，促使农村信用社转换经营机制，完善法人治理，真正形成“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的良性运行机制。但政策必须设定一定的门槛，比如，要拿到扶持资金，农村信用社必须要达到一定的资本充足率的要求，同时不良贷款也要下降一定的比例。通过这种激励机制，推动农村信用社增资扩股、完善法人治理结构、转换经营机制、提高管理水平。
6、解决好农信社的人员短缺问题
基于各种原因，我国农村信用社的用人及分配制度已难以适应改制的要求。因此，应加以完善我国农信社的用人制度，以促进改制过程。首先，提高农信社的人员素质，按照工作要求，积极培训现有人员。考核农村信用社的人员技能，使其凭自身实力，找准自身的位置，进行精确的定位。其次，建立健全的人员管理制度，采用当代的人员管理方法，在各管理阶层中实施经理制度，设立更多等级的人才机构。最后，积极建设金融文化，树立员工爱岗敬业、勇于拼搏、大胆创新、吃苦耐劳的精神，为农信社改制做好铺垫。
总之，要提高农信社的市场竞争能力，加快农信社的改制步伐，充分满足农业的发展对资金的需求，进一步提高农民的生活水平，促进农村的经济发展。只有这样，才能保持整个农村的长期稳定，对构建社会主义和谐社会具有重要意义。
参考文献
[1] 李晓健.我国农村商业银行发展研究[J].学术论坛.2009(8)
[2] 陆娟,蔡友才.成立股份制农村商业银行是我国农村信用社改革的发展方向[J].金融纵横·财富.2007(24)
