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附件一：
2011年度财务检查内容
一、经营情况的真实性
主要检查会计核算是否准确、真实，重点关注收入确认和核算是否完整、准确；有无隐匿收入、虚列成本、人为调节利润，以及因收入、成本确认不实等原因导致的税务风险。
二、财务政策执行的规范性
主要关注有无随意改变或者滥用会计估计和会计政策等问题；年度财务决算报告合并范围是否规范，是否正确采用会计确认标准或计量方法；成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，终端补贴列支渠道是否正确，工资总额来源、发放、结余是否规范；会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题；薪酬、福利费管理是否规范，核算是否正确，是否存在人工成本政策执行不严格的问题；业财数据是否一致，差异原因是否清晰。
三、资金、资产管理情况
是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，主要包括不良投资及未处理的投资损失、不良债权及未处理的坏账损失、闲臵固定资产和在建工程、不良存货及相关未处理的损失等。资金管理是否规范，有无资金体外循环、公款私
存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题。
四、重大经济决策和经营活动的规范性
主要关注重大工程建设项目、大额采购（含设备/物资/服务等）、对外投资、重大资产处臵、股权转让、出借资金、对外担保等重大经济事项的决策审批程序、资金来源、操作方式是否规范，是否从事证券、期货、外汇买卖等高风险投资，风险控制是否到位，是否存在因决策程序不规范、决策失误和管理不善造成投资效益差、损失浪费、资产闲臵甚至国有资产流失的问题；关注应收账款（用户欠费）管理是否规范，是否存在由于管理不当使企业遭受损失的情况；关注对“公免公纳”用户的管理是否符合集团公司的要求，是否存在由于管理不善造成收入流失的现象；关注对外业务合作的规范性，社会渠道、SP/CP 等合作方的入围选择程序是否规范，酬金或分成结算管理是否到位，有无内外勾结转移企业利润或管理不到位造成企业利益受损的问题；业务外包、劳动用工是否规范，是否符合监管部门及集团公司相关规定的要求；关注企业改制、清理关闭多经企业等经济活动不规范造成国有资产流失的问题；关注对境外机构管理是否规范，是否符合监管机构、国资委及集团公司相关要求。
五、国家财经法规的遵守情况。
有无贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿
和挥霍浪费等行为；利用职权侵占国家资财等严重违反国家财经法规的行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。
六、关联交易的规范性。
各关联公司（机构）应关注非上市公司与上市公司之间收入与成本分摊的规范性，主要包括：收入分摊是否公允、准确，重点关注是否存在将非上市公司收入确认为上市公司收入、收入分摊不合理地向上市公司倾斜的问题；成本费用分摊是否公允、准确；是否存在存续公司为上市公司垫支成本费用、上市公司无偿占用存续公司资产、共用成本费用分摊不公允的问题。
七、以前年度国家审计、财政检查、税务检查、国资委监事会、“小金库”专项治理、集团内部审计、财务检查、效能检查、业务检查发现重要问题的整改落实情况，以及执行行业监管政策方面存在的问题。
