【央图分馆SOP会计03收入款项帐务处理作业】由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“sop作业指导书样板1”。
SOP－會計－ 收入款項帳務處理作業】 【央圖分館 SOP－會計－03 收入款項帳務處理作業】Ⅰ.作業要項表 項 目 編 號 項 目 名 稱 相 關 單 位 起 訖 時 間 央圖分館 SOP－會計－03 收入款項帳務處理作業 本館各組室 每年 1 月至 12 月（經常性業務）
一、以自行收納統一收據、匯入匯款通知單及所附案據或相關文件，核對貸方科目是否適當，與借方科目是否對應，及其金額是否正 確。
二、對於收回預付款及支出收回等項目，應加強貸方科目與所附案據 注 意 事 項 核對，以瞭解其造成收回之原因及收回數額是否正確。
三、每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確 實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。
四、每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確 實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。
一、會計法
二、決算法
三、審計法
四、國庫法
五、國庫收支應用科目及其代號表 相 關 法 令
六、國庫收入退還支出收回處理辦法
七、國庫法施行細則
八、審計法施行細則
九、普通公務單位會計制度之一致規定
十、各機關單位預算財務收支處理注意事項
十一、國立中央圖書館臺灣分館提供場地設施及推廣教育等收支管理作 業規定。13
一、其他收入款：由總務組收納各項收入款項並開立自行收納統一收 據連同匯款匯入通知單，逐日送會計室。
二、業務單位需將奉核准收費相關簽呈及收支明細表，或補助、委辦 及捐贈單位來函影本及核定表，逕送總務組及會計室核對勾稽。
三、會計室依據相關規定審核收據或各項繳費收入統計表，並依「國 立中央圖書館臺灣分館提供場地設施及推廣教育等收支管理作業 規定」及業務單位奉核准收費相關簽呈及收支明細表，或補助、委辦及捐贈單位來函影本及核定表，區分「基金收入」、「代收 代付專帳收入」、「補助款收入」、「建教合作收入」、「受贈 款項收入」等，開立收入傳票或現金轉帳傳票等記帳憑證。
五、記帳憑證送請主辦會計及館長或授權代簽人簽核。
六、完成簽核之記帳憑證，送總務組執行解存本校專戶存款帳戶。
七、總務組將收入傳票或現金轉帳傳票金額登錄於出納現金備查簿，辦 理 方 式 並編製現金結存表。
八、會計室依據出納單位已執行之記帳憑證辦理過帳作業。
九、會計室依記帳憑證辦理收據銷號作業，並按月追蹤收據未銷號情 形。
十、會計室應每月結帳、對帳，本校銀行存款收入部份由總務組與代 理公庫專戶存款對帳單核對，如有差異，由總務組另編製「公庫 存款差額解釋表」。
十一、會計室每月編製會計月報，每年七月編製半年結算報告，年度終 了編製附屬單位決算。
十二、會計室為便於日後查閱，將收入記帳憑證依計畫類別來源（如基 金、建教合作計畫、代收代付專款、受贈款項、補助計畫等），按月依照傳票編號依序順號，連同後附原始憑證一併裝訂成冊保 管備查。
十三、會計室列印會計簿籍裝訂備查。14Ⅱ.作業流程圖15
