第六节票据的管理标准及操作规程由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“仓库管理标准操作规程”。
第六节票据的管理标准及操作规程
一、目的规范使用各种票据，杜绝错用、乱用或填写不规范行为。
二、适用范围
适用于财务人员操作使用。
三、职责
1、操作人员：由操作人员按照规定填开票据；
2、财务分管副部长：负责对操作人员填开的票据进行审核；
四、培训
1、培训计划：由企管部制订；
2、培训对象：所有财务人员及总经理；
3、培训频率：本制度修改一次培训一次。
4、授课人：财务部部长
五、修改
由管理或使用部门提出修改意见→企管部收集整理→经营会会办→企管部行文下发
六、操作规程
（一）、票据接收审核管理标准及操作规程：
1、1、车旅费发票管理标准及操作规程：
A、A、汽车、火车、轮船、飞机和出租车都必须凭税务部门认可的票据，手填写的票据
不得报支；
B、B、打的发票必须是电脑开出的发票，手工填写无效。
2、2、定额发票管理标准及操作规程：
A、A、定额发票的报销程序：材料采购定额发票由业务员贴商业零售定额发票明细清单
（ISO编号），需入库的材料到保管员处办理入库手续，再到总帐会计处审核，在审
核定额发票时要注意两点：
①、①、所开的品名与此定额发票所盖的章印的名称是否相稳和，防止有虚假的现象
出现；
②、②、所有回来报销的定额发票均需加盖发票专用章，无章印的不得报支；
③、③、所报销的定额发票对光照要有棱形图案，有经色税务章印。
④、④、定额发票有招待费、住宿费、车船费及采购小型物资等。
3、3、普通发票管理标准及操作规程：
A、A、审核发票是否加盖发票专用章，无章印的不生效
B、B、审核发票的抬头、内容是否与事实相符，填写的内容是否完整
C、C、审核发票的数量、单价、金额是否正确，大小写是否相符
D、D、审核发票的真与假，看发票的背面是否有棱形的图案；
E、E、普通发票有手工开的和电脑开出的两种。
4、4、增值税发票管理标准及操作规程：
A、A、审核所开的单位名称、税务登记证号是否正确
B、B、审核密码区内的发票代码及发票号码是否与增值税票左上角的代码与右上的发票
号码相一致
C、C、审核所填开的内容是否完整、合理
D、D、审核数量、单价、金额、税额是否准确
E、E、审核金额大小写是否相符
F、F、审核发票所盖的发票专用章与增值税票的销货方的单位名称、税号是否相一致
G、G、审核增值票发票所开的日期是否超过90天，超过90天的发票不得入帐；
H、H、增值税发票必须每月报税务局进行论证。
（二）、票据开出的管理标准及操作规程：
1、1、农副产品收购发票管理标准及操作规程：
A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的收购发票交财务部长登记台帐，同时将收
购发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按
照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务部
长审核后，核销台帐
B、收购发票中所填开的客户、家庭住址、身份证号码与实际的要一致（凭客户的身份证
复印件开票）
C、收购发票中所填开的客户、品名、数量、规格、单价、金额与炮码单中的客户、品名、数量、规格、单价、金额要相一致
D、收购发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹要清楚
E、金额的大小写必须相符
F、填开收购发票作废时，要将一式四联全部收回后方可作废，否则不得作废
G、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用
H、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销
2、普通销售发票管理标准及操作规程：
A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的普通销售发票交财务部长登记台帐，同时
将普通销售发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用
台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员
交财务部长审核后，核销台帐
B、开票员在开票时，各种产品的价格要按照公司最新的文件执行，若低于或无文件的产品，要经总裁或
分管的副总裁批准后方可开票
C、发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹清楚
D、金额的大小写必须相符
E、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，否则不得作废
F、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用
G、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销
3、增值税票管理标准及操作规程：
A、A、增值税票开具的要求：
1、1、对方客户必须是一般纳税人，必须是有效期内的合法手续；
2、2、开票时对方客户必须提供合法的营业执照、税务登记证、退税登记证、海
关代码证书；
B、由办税员到国税局购领，从税务局购领回的增值税发票交财务部长登记台帐，再由总帐会计到部长处
领用并登记台帐，需开增值税发票时由开票员到总帐会计处领取，按照增值税票的号码依次进行填开，填开完后交将存根联交总帐会计，发票联、抵扣联、由经办人在开票员处办理增值税发票领用登记台帐，如是现金结算的，则经办人直接到现金会计处交纳，同时开票员将记帐联交给出纳会计，如是欠款，则要经办人打付条经总裁审批后，方可将发票交给经办人
C、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，同时还要在电脑中作废，否则
作废无效。
D、发票开具的内容与公司营业执照内容相符，不得超过经营范围；
E、增值税票必须电脑开具，不得手工开具。
4、外销发票管理标准及操作规程：
A、由财务部专人到税务机关领取外销发票，从税务局领回的发票交财务部长登记台帐，同时将发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务
部长审核后，核销台帐
B、外销发票必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用；
C、外销发票填开必须用电脑打印，不得手填开
D、打印后，将发票联、报关联由业务员来领取，存根联报税务部门核销，记帐联由辅助会
计记帐，税务联、核销联交给财务部长，核销联由财务部长交给银行会计到外汇管理局
核销，税务联由财务部长交辅助会计办理退税申报。
E、每本发票用完之后，存根联由开票员装订成册，到税务部门办理核销；
F、外销产品以产品报关的时间为记帐时间。
5、5、入库单管理标准及操作规程：
A、A、入库单统一由公司制定格式（编号ISO）；
B、B、入库时由经办人将发票、计划单、验收单（无验收单的以验收人签字为准）办理；
C、C、保管员按照计划单中财务编码、品名、类别、规格型号、数量、单价、金额、文
件号、计划单编号等进行填写入库单；
D、D、填制的入库单由经办人、保管员、验收人签字。
6、6、出库单管理标准及操作规程：
A、A、出库单统一由公司制定格式（编号ISO）；
B、B、出库时由领料人按照实际需要进行领料，领料时必须是车间负责人，职工不得代
领及代办手续；
C、出库单由领料人签字、保管员、部门负责人、审批人签字后方可领料；
D、出库时必须填写正确的品名、类别、财务编码、规定型号、单位、数量、单价、金额、用途、列支科目等项目。
7、7、发货交接单管理标准及操作规程：
A、A、公司统一的表格式样，由销售各部填全项目并打印后送到财务部辅助会计处；
B、发货交接单由销售各部填写并打印，财务部辅助会计复核并将有关发运信息传输到销售
台帐中去，确保其准确；
C、发货交接单只适用于出口货物及内销未能及时收款的货物使用。
D、总帐会计登录到销售台帐中去核对相关信息，核对无误的情况下，签字后、由销售部长
审核，销售副总裁审核，财务部长审核，送总裁审批；
E、辅助会计将审批好的发货交接单发送指定部门；
F、保管员凭发货交接单发货。
G、外销的交接单原件先存放在各经办的业务员手中，待议付时将原件交接单送到财务部部
长处8、8、收据的管理标准及操作规程：
A、A、收据由公司统一印刷，编号使用；
B、B、使用时按照顺序进行使用，使用时盖财务章；
C、C、收据由出纳会计使用，其他人员使用需经财务部长同意后方可领用。
D、D、收据不得作为销售发票使用（如暂使用，必须收回作废处理）。
E、E、收据用后经分管部长审核后，交档案室核销保管。
（三）、禁止事项：
1、1、禁止虚开各公司票据；
2、2、装订的票据（除外销发票以外）不得撤本使用；
3、3、开出的票据不得大头小尾，一式几联必须用复写纸一笔写出；
4、4、禁止不按要求开具各种票据；
5、5、禁止替他人代开各种票据；
6、6、禁止不按实际开出各种票据
七、相关文件
《企业管理大全》第二部分第四章奖惩管理制度
八、相关记录
（一）执行表格名称：
各种票据
（二）表格下载说明：
1.步骤：打开现代管理网页→点击表格汇总下载→点击下载按钮→选择存放文件位置→存盘→打开文件
2.要求：使用完毕此表格后，即时删除，避免新旧表格混淆。
九、监控考核
1.监控部门：企管部、企管科
2.监控对象：财务部
3.监控频率：每月一次
4.监控方法：资料查阅、现场工作抽查
5.考核要求：以10分制考核，严重违反者给予经济处罚
十、档案保存
1.保存地点：财务部
2.保存时间：二年
3.保存要求：按月装订或分类装订
第六节票据的管理标准及操作规程
一、目的规范使用各种票据，杜绝错用、乱用或填写不规范行为。
二、适用范围
适用于财务人员操作使用。
三、职责
1、操作人员：由操作人员按照规定填开票据；
2、财务分管副部长：负责对操作人员填开的票据进行审核；
四、培训
1、培训计划：由企管部制订；
2、培训对象：所有财务人员及总经理；
3、培训频率：本制度修改一次培训一次。
4、授课人：财务部部长
五、修改
由管理或使用部门提出修改意见→企管部收集整理→经营会会办→企管部行文下发
六、操作规程
（一）、票据接收审核管理标准及操作规程：
9、1、车旅费发票管理标准及操作规程：
A、A、汽车、火车、轮船、飞机和出租车都必须凭税务部门认可的票据，手填写的票据
不得报支；
B、B、打的发票必须是电脑开出的发票，手工填写无效。10、2、定额发票管理标准及操作规程：
A、A、定额发票的报销程序：材料采购定额发票由业务员贴商业零售定额发票明细清单
（ISO编号），需入库的材料到保管员处办理入库手续，再到总帐会计处审核，在审
核定额发票时要注意两点：
①、①、所开的品名与此定额发票所盖的章印的名称是否相稳和，防止有虚假的现象
出现；
②、②、所有回来报销的定额发票均需加盖发票专用章，无章印的不得报支；
③、③、所报销的定额发票对光照要有棱形图案，有经色税务章印。
④、④、定额发票有招待费、住宿费、车船费及采购小型物资等。11、3、普通发票管理标准及操作规程：
A、A、审核发票是否加盖发票专用章，无章印的不生效
B、B、审核发票的抬头、内容是否与事实相符，填写的内容是否完整
C、C、审核发票的数量、单价、金额是否正确，大小写是否相符
D、D、审核发票的真与假，看发票的背面是否有棱形的图案；
E、E、普通发票有手工开的和电脑开出的两种。12、4、增值税发票管理标准及操作规程：
A、A、审核所开的单位名称、税务登记证号是否正确
B、B、审核密码区内的发票代码及发票号码是否与增值税票左上角的代码与右上的发票
号码相一致
C、C、审核所填开的内容是否完整、合理
D、D、审核数量、单价、金额、税额是否准确
E、E、审核金额大小写是否相符
F、F、审核发票所盖的发票专用章与增值税票的销货方的单位名称、税号是否相一致
G、G、审核增值票发票所开的日期是否超过90天，超过90天的发票不得入帐；
H、H、增值税发票必须每月报税务局进行论证。
（二）、票据开出的管理标准及操作规程：
2、1、农副产品收购发票管理标准及操作规程：
A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的收购发票交财务部长登记台帐，同时将收
购发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按
照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务部
长审核后，核销台帐
B、收购发票中所填开的客户、家庭住址、身份证号码与实际的要一致（凭客户的身份证
复印件开票）
C、收购发票中所填开的客户、品名、数量、规格、单价、金额与炮码单中的客户、品名、数量、规格、单价、金额要相一致
D、收购发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹要清楚
E、金额的大小写必须相符
F、填开收购发票作废时，要将一式四联全部收回后方可作废，否则不得作废
G、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用
H、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销
2、普通销售发票管理标准及操作规程：
A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的普通销售发票交财务部长登记台帐，同时
将普通销售发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用
台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员
交财务部长审核后，核销台帐
B、开票员在开票时，各种产品的价格要按照公司最新的文件执行，若低于或无文件的产品，要经总裁或
分管的副总裁批准后方可开票
C、发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹清楚
D、金额的大小写必须相符
E、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，否则不得作废
F、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用
G、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销
3、增值税票管理标准及操作规程：
B、A、增值税票开具的要求：
1、1、对方客户必须是一般纳税人，必须是有效期内的合法手续；
2、2、开票时对方客户必须提供合法的营业执照、税务登记证、退税登记证、海
关代码证书；
B、由办税员到国税局购领，从税务局购领回的增值税发票交财务部长登记台帐，再由总帐会计到部长处
领用并登记台帐，需开增值税发票时由开票员到总帐会计处领取，按照增值税票的号码依次进行填开，填开完后交将存根联交总帐会计，发票联、抵扣联、由经办人在开票员处办理增值税发票领用登记台帐，如是现金结算的，则经办人直接到现金会计处交纳，同时开票员将记帐联交给出纳会计，如是欠
款，则要经办人打付条经总裁审批后，方可将发票交给经办人
C、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，同时还要在电脑中作废，否则
作废无效。
D、发票开具的内容与公司营业执照内容相符，不得超过经营范围；
E、增值税票必须电脑开具，不得手工开具。
4、外销发票管理标准及操作规程：
A、由财务部专人到税务机关领取外销发票，从税务局领回的发票交财务部长登记台帐，同时将发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务
部长审核后，核销台帐
B、外销发票必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用；
C、外销发票填开必须用电脑打印，不得手填开
D、打印后，将发票联、报关联由业务员来领取，存根联报税务部门核销，记帐联由辅助会
计记帐，税务联、核销联交给财务部长，核销联由财务部长交给银行会计到外汇管理局
核销，税务联由财务部长交辅助会计办理退税申报。
E、每本发票用完之后，存根联由开票员装订成册，到税务部门办理核销；
F、外销产品以产品报关的时间为记帐时间。13、5、入库单管理标准及操作规程：
A、A、入库单统一由公司制定格式（编号ISO）；
B、B、入库时由经办人将发票、计划单、验收单（无验收单的以验收人签字为准）办理；
C、C、保管员按照计划单中财务编码、品名、类别、规格型号、数量、单价、金额、文
件号、计划单编号等进行填写入库单；
D、D、填制的入库单由经办人、保管员、验收人签字。14、6、出库单管理标准及操作规程：
A、A、出库单统一由公司制定格式（编号ISO）；
B、B、出库时由领料人按照实际需要进行领料，领料时必须是车间负责人，职工不得代
领及代办手续；
C、出库单由领料人签字、保管员、部门负责人、审批人签字后方可领料；
D、出库时必须填写正确的品名、类别、财务编码、规定型号、单位、数量、单价、金额、用途、列支科目等项目。15、7、发货交接单管理标准及操作规程：
A、A、公司统一的表格式样，由销售各部填全项目并打印后送到财务部辅助会计处；
B、发货交接单由销售各部填写并打印，财务部辅助会计复核并将有关发运信息传输到销售
台帐中去，确保其准确；
C、发货交接单只适用于出口货物及内销未能及时收款的货物使用。
D、总帐会计登录到销售台帐中去核对相关信息，核对无误的情况下，签字后、由销售部长
审核，销售副总裁审核，财务部长审核，送总裁审批；
E、辅助会计将审批好的发货交接单发送指定部门；
F、保管员凭发货交接单发货。
G、外销的交接单原件先存放在各经办的业务员手中，待议付时将原件交接单送到财务部部
长处16、8、收据的管理标准及操作规程：
A、A、收据由公司统一印刷，编号使用；
B、B、使用时按照顺序进行使用，使用时盖财务章；
C、C、收据由出纳会计使用，其他人员使用需经财务部长同意后方可领用。
D、D、收据不得作为销售发票使用（如暂使用，必须收回作废处理）。
E、E、收据用后经分管部长审核后，交档案室核销保管。
（三）、禁止事项：
7、1、禁止虚开各公司票据；
8、2、装订的票据（除外销发票以外）不得撤本使用；
9、3、开出的票据不得大头小尾，一式几联必须用复写纸一笔写出；10、4、禁止不按要求开具各种票据；11、5、禁止替他人代开各种票据；12、6、禁止不按实际开出各种票据
七、相关文件
《企业管理大全》第二部分第四章奖惩管理制度
八、相关记录
（一）执行表格名称：
各种票据
（二）表格下载说明：
1.步骤：打开现代管理网页→点击表格汇总下载→点击下载按钮→选择存放文件位置→存盘→打开文件
2.要求：使用完毕此表格后，即时删除，避免新旧表格混淆。
九、监控考核
1.监控部门：企管部、企管科
2.监控对象：财务部
3.监控频率：每月一次
4.监控方法：资料查阅、现场工作抽查
5.考核要求：以10分制考核，严重违反者给予经济处罚
十、档案保存
1.保存地点：财务部
2.保存时间：二年
3.保存要求：按月装订或分类装订
