销售审计由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“销售审计报告”。
审计方法：
营销费用审计需要获取下面的资料：
序号
567
部门 财务部 财务部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 资料名称 营销费用明细账* 会计凭证 企划方案* 会员积分排名表* 会员积分兑换表* 代金券登记台账 赠物、赠券台账 渠道商清单* 销售返利结算表*
*说明在提供资料的时候，需要提供电子档的，无*则提供原件。当然在不同的企业可能实际情况不一样，资料的内容会有增减。
剩下的就是看查阅、现场观察、电话回访等多种方式来验证营销费用的合理性。
营销方案：
主要是关注于营销方案的合理性与合规性。
所涉及的资料：营销方案
检查方式：
1、检查活动内容是否明确，是否把邀约邀请搞成了邀约，或者夸大了效果或者实物库存。
2、是否存在不当条款。
常见问题：
存在不合理的霸王条款被工商局处罚。
营销活动：
返金类（现金）：
主要是关注于发放的真实性，是否被挪用。
所涉及的资料：返金返券登记表，检查方式：
1、有电子登记清单的，则使用excel表格进行排序，将姓名、身份证或者电话号码登记异常的进行筛选。
2、仔细核对登记表，对于姓名及电话异常的，采取电话回访的方式进行。要求营销人员对异常进行解释。
3、询问发放人员对于未发放的现金的保管
常见问题：
现金被不合理发放、现金被挪用、公司员工参与活动、返券类（代金券）：
主要是关注于发放的真实性，是否被挪用。
所涉及的资料：返金返券登记表、代金券台账、代金券。
代金券属于有价值的券，需要与一般的优惠券相分离。优惠券，往往是打多少折扣之类的，而代金券是实际收入的折扣。
代金券特有3类特殊标志：有效期、识别标志、序列号。
有效期：防止客户无限期使用。
识别标志：如果是像人民币这种防伪，成本太高。所以一般都是盖财务的蓝色方形章或者活动专用章
序列号：是为了防止被伪造，发出去多少收回来多少。
检查方式：
1、检查代金券的设计与印刷，代金券是否包含了三类标志。
2、发放环节，是否有虚假登记。可以通过电话回访发放的真实性。
3、作废的代金券是剪角处理，作废登记是否异常。
审计注意事项：
部分比较彪悍的地区会用过期的代金券来消费，这种属于特殊情况，审计人员需要查明后方可认为审计发现。
赠物类（实物）：
主要是关注于发放的真实性，是否被挪用。
检查方式：
1、仔细核对登记表，对于姓名及电话异常的，采取电话回访的方式进行。
2、有电子登记清单的，则使用excel表格进行排序，将姓名、身份证或者电话号码登记异常的进行筛选。
3、要求营销人员对异常进行解释。
会员卡：
这种会员卡不积分，可以得到会员的优惠，比如可以购买贴花商品、在会员生日是可以获得蛋糕、优先参加自有品牌商品试吃等等。
主要是关注的是登记的真实性。这一块会涉及到一个集体舞弊，因为对于门店来说，有一个考核指标是会员占比。这关系着门店经理的收入。
另外一种是储值卡，有人会说这也会舞弊？不可能，下面就有一个案例。
检查方式：
1、现场观察会员卡使用情况。
2、盘点作废的会员卡使用情况，将作废的会员卡是系统使用记录进行核对。
常见问题：
为了迎合考核指标，集体舞弊；储值卡作废出售舞弊
抽奖类： 主要是关注的是奖金的额度以及发放的真实性。目前反不正当竞争法里面对于抽奖的金额做了规定，最高限额不得超过5000元。但是个人估计是税前的，也就是说个税要自理。
资料：企划案、中奖人档案记录
检查方式：
1、检查企划方案中对金额的设定。
2、检查中奖人的实际情况。
常见问题：
奖项被内部挪用、金额超过规定被处罚。
积分类：
积分类会员卡，按照一元积一个积分这种模式，达到一定的积分，可以获得增品。资料：积分兑换清单、异常积分购物清单
检查方式：
1、从系统中导出积分排名前50名及兑换前50名。
2、对于异常积分，从系统导出购物清单。
3、与人事沟通是否与公司员工有关。
常见问题：
收银员利用个人会员卡积分换物。
其他类：
雇佣临促人员
主要关注：临促人员出勤
所涉及的资料：排班表、工资表
检查方式：
1、查阅排班表与工资表。
2、对临促人员进行电话回访。
常见问题：
临促费被挪用、代领；临促人员未出勤而获取现金。
购置物品类：
主要是关注购置物品的价格合理性。
所涉及的资料：企划活动盘点、会计凭证
检查方式：
1、对所购置的物品进行再次询价。
2、翻阅凭证，查看是否将固定资产直接计入费用掩盖事实真相
常见问题：
为了掩盖价格虚高的事实，常见购入的资产直接做费用入账。
媒体宣传：
媒体宣传由于特殊情况，所以在审计中往往更多只是将执行作为重点。因为媒体的价格包含多种因素。
电视媒体往往关注于对播放时间内容的监督。电视往往第三方媒体有监播记录或者审计人员可以根据电视的播放安排去核实包含内容、时间等一致性。
网络媒体关注于对流量的监控，这个需要有专门的IT人员来负责进行或者是第三方的媒体。
报纸媒体主要关注于样刊与营销活动的差异，是否一致。
夹页广告则是在报纸发放环节有的。就需要在报纸分发的时候，去现场查看夹页情况。DM购置与发放：
所涉及的资料：DM、DM印刷合同
检查方式：
1、DM购置时的报价，比价是否一致，检查报价单是否完整。
2、上门拜访个体印刷户。
3、这个最好是做现场追踪，比如购置回来后如何验收的。有时盘点是个好方法。常见问题：
虚构报价单、报价超标、实物验收缺失、印刷收入未入账
渠道
渠道的审计分两块内容，一块是销售返点，另外一块是支持费用。
检查方式：
销售返点：
1、有些公司的销售返点是年度一结的，所以需要关心是的11月、12月大量进货，这
时通过分析年后换货、退货情况即可发现。实际上销售返点应该按照实际发货减去退货量，以这个为基础来核算。
2、重新计算，算算是否存在重复确认或者多核算的情况。
常见问题：
重复核算、多核算
支持费用：
1、现场走访，查看并询问渠道负责人是否获取到渠道支持费用。
2、渠道支持费用是否被其他品牌占用。比如本该是放自己的宣传资料，但是放了其他品牌的宣传物品。
常见问题：
渠道支持费用被营销人员与总代瓜分
