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学生读书笔记美篇篇一
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一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。
企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。
二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。
1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。
针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。
针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。
2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。
3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。
三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展。
1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务
计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上“长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。
2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。
四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督。
1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定“因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失。
2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。
学生读书笔记美篇篇二
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
学生读书笔记美篇篇三
为加强公司财务管理，根据国家相关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第一条财会人员应严格遵守纪律，贯彻“勤俭办企业”的方针，以提高公司经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，制止铺张浪费，降低消耗，增加积累，把财务工作做好。
第二条财会人员要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如实反映和严格监督公司各项经济活动。
第三条记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
第四条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和公司财务制度的款项，应拒绝支付、并及时上报分管领导、总经理。
第五条建立稳定的财会人员队伍。财会人员调动或因故辞职，应与接替人员办理交接手续，未办完交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。
第六条一切现金往来，须凭据收付。
第七条正常的办公费用开支报销，必须用正式发票，印章齐全，经办人签名，经分管领导、总经理、董事长签字后方能报销付款。
第八条严禁将公款存入私人帐户，违者将视情节轻重移交司法部门处理。
第九条本制度自公布之日起执行。
学生读书笔记美篇篇四
1．为加强公司的财务工作和经营管理以及提高经济效益，特制定本规定。
2．公司财务部门的职能是：
3〉积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；
5〉合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；
7〉办理公司交给的其他工作。
3．公司财务部由经理兼总会计师，下设主管会计、会计、出纳、记帐员。
1．财务经理兼总会计师负责公司的下列工作：
3〉建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
4〉审核公司原始凭证的真实性、合法性、合理性、规范公司的经济行为；
5〉完成总经理交办的其他工作。
2．主管会计的工作职责：
1〉编制和报送各种报表；
2〉办理信贷手续；
3〉办理工商、税务、信贷的年检工作；
4〉负责往来帐款的核对，及时收取应收帐款；
5〉负责公司的发票管理工作和档案保管工作；
6〉当好财务部经理的助手，完成财务经理交办的其他工作。
3．财务处出纳的工作职责：
1〉认真执行现金管理制度；
3〉严格审核收支凭证，加强支票管理，严格支票使用手续；
4〉积极配合银行做好对帐、报帐工作，及时编制银行余额调节表；
5〉配合会计做好各种帐务处理；
6〉完成总经理交办的其他工作。
4．财务处记帐员的工作职责：
1〉认真审核记帐凭证的科目运用是否恰当；
3〉及时完成帐簿的登记工作；
4〉打印、装订凭证和帐簿，完成会计资料的归档工作；
5〉负责有关帐务的查询工作；
6〉完成财务经理交办的其他事务。
1．事业部（分公司）洽谈合作项目，一切收入款项必须拨入公司帐户，经总经理批准按公司统一规定分包给事业部（分公司）。分公司实行独立核算，自负盈亏，税金由公司代扣。
2．公司实行合并报表及年度审计，设定公司结帐日期，一年一度的审计工作由公司统一安排。
3．财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳、记帐员都必须在记帐凭证上签字，所购材料物资必须经保管员办理出入库手续。
对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
5．财务人员应会同有关人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。发现问题应及时写出书面报告，并请求查明，做出处理。
6．财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，并有专人监交。
7．公司必须按会计制度和税法规定提取福利费、教育经费、折旧等，发生的医药费、赞助费、罚款等按规定列支，不得列支成本，超支的招待费由本单位自有资金列支。
8．未经公司同意不得滥发奖金，对发放的工资、奖金按税务规定应缴纳个人所得税的，由本公司代扣，个人负担。
9．各部室（事业部、分公司）不得私自设立帐户，不得坐支任何收入款项，不得签发空头支票。
10．公司根据利润总额，先弥补前年度亏损，再按规定计提企业所得税，按公司章程规定提取盈余公积金、公益金后，再进行分配，其分配方案由各公司总经理进行拟定，报公司总裁审议决定。
1．公司支票由出纳员保管，支票使用时必须有“支票领用单”，经主要负责人签字，然后按批准金额封头，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2．支票使用后凭支票存根，原始凭证由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、负责人审批，填写金额要无误，完成后交出纳人员。原领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
3．支票使用后未交回存根，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从工资中扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣，直至领用人完成报帐手续。
l．现金使用范围：
1〉职工工资、津贴、奖金；
2〉个人劳务报酬；
3〉差旅费；
4〉职工生活费；
5〉1000元以下的零星开支。
2．支付1000元以上款项，应以支票或汇票支付，确需用现金支付的，应经负责人批准、主管会计审核后支付现金。
使用后由经手人签字，总经理核批，财务经理审查后入帐。
4．各项目提取现金时，必须由项目负责人填制凭证并签字后，由分公司（事业部）出纳到财务部办理取款手续。
5．一切开支的单据，必须在三日内到财务部办理结算，否则一律不给予报销。特殊单据的费用超过三百元，须经当事人两人证明方可报销。
6出纳员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。帐目应当日清月结，每日清点，帐款相符。
1．凡是公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料，均应归档。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由公司财务部保管一年，期满后，由财务部编制移交清册，移交公司档案室统一保管。
2．财务部和档案室的财务档案不得携带外出，如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。查阅或者复印财务档案的人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。未经批准不得私自翻阅。
探望外地父母的未婚职工每年给假一次，假期为10天，已婚职工每四年(自结婚之日起)给假一次，假期为20天(以上探亲假是在家住的天数加路程的天数)。
2．职工结婚假期为2周，职工直系亲属丧亡给假3天，职工产假为90天。
3．职工在享受以上假期前必须提前办理手续，经部门负责人同意，报公 司公司经理审批后方可休假，并办理好工作移交手续。
4．职工探亲休假期满，必须按时回公司上班，超期时间按旷工处理。
5．职工探亲休假期间的工资按基本工资发放，探亲职工报销往返车票(硬席)，探亲期间的其它费用自理。
1〉超出规定范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
2〉用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金；
3〉未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项；
4〉利用帐户替他人或其他单位套取现金；
5〉未经批准或未按批准的坐支范围和限额坐支现金；
6〉保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行；
7〉违反本规定条款认定应予处罚的。
2．出现下列情况之一者，对财务人员应予解聘：
1〉违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
2〉拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料；
3〉伪造、变造、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；
4〉利用职务之便非法占有或虚报冒领骗取公司财物；
5〉弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项；
6〉在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失；
7〉有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
4〉财务室、分公司不按规定使用、保管发票；
5〉财务室、分公司不按规定及时报表，对当事人处每次500元罚款；
8〉其它违反规定应予处罚的由公司根据情节给予处罚。
学生读书笔记美篇篇五
二、出纳帐务要做到日清、月结，严格执行国家有关财务制度，并于当月末做好资金盘存表，报总经理一份。
三、会计要做到帐务清楚，帐账相符，严格执行会计法和国家相关制度，准确及时做好会计报表。
四、各种费用的报销必须做到票据合法、有效，签字完善（即须有经手人、证明人或验收人、审核人），填写规范，否则财务人员有权拒绝报销。
五、报销单据的填写：
1、出差交通费、住宿费、会务费、伙食补贴等，填写红色差旅费报销单。
2、上述以外的发票，填写黑色费用报销单。
3、单据填写要求字迹清楚，一律用钢笔或签字笔，圆珠笔填写无效。
六、因公借款，应于事后七日内到财务部报销，不得拖欠，并坚持前帐不清，后帐不借原则。
七、转帐支票借出必须登记，经手人签字，事后当天持发票到财务部结帐，特殊情况不得超过三天。
八、各分部监理费现金收入，务必当月到财务部完善相关手续。
九、希公司全体员工严格遵守本制度的规定，配合公司财务部门做好公司财务管理工作。
学生读书笔记美篇篇六
经研究同意物业管理公司实行独立核算，自负盈亏的运营模式。为适应公司的发展方向，加强财务管理和经济核算，规范公司的经营管理和理财行为，根据《会计法》、《企业会计准则》，并结合本公司的实际情况，特制定本制度，本制度适用于xxx物业管理有限公司。
一、财务管理的基本职能
物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中包括整个物业经营、出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，增源截流，使物业不断保值、增值。
二、财务管理的基本任务
做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，在资金使用上各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费，维护和有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
三、会计核算基本原则
主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管理费收入，通过财务活动加强经济核算，按照国家统一会计制度以及集团财务制度的规定建立会计记账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
四、实行财务监督机制
实行财务监督，维护财经纪律，物业管理公司的经营、管理、服务必须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，确保资金分配合理，使投资者获得效益。同时亦及时合理上缴各项税费，向投资者作出明晰的信息反馈。
五、财务预算管理制度
1、财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算，实行收支两条线的管理，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的所有财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，找出原因，须报董事成员批准。
六、实行“财务双签”的财务签批制度
公司实行“财务双签”的财务签批制度，严格实行总经理授权的物业管理公司经理责任制。物业管理公司经理为所属部门的第一负责人，总公司财务部为财务签批人，所有款项支付时必须经董事成员签字才能生效。因故不能签批时，可委托或授权其它人代签。
1、根据公司经营的需要，公司设立财务部。总公司财务部对财务管理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务管理制度。
2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管理员等相关岗位，全面负责公司财务管理与核算工作。
3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、奖励与处罚、工作调动等由集团财务部管理。
4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算经营计划、考核和分析财务预算的执行情况。
5、财务人员要认真履行职责、正确核算、实事求是、客观公正如实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
6、财务人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。
7、会计人员应当保守本单位的商业秘密。不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
1、会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。
2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月份均按公历时间确定。
3、根据国家会计制度、行业特性的要求，对外统一会计报表，正确设置和使用会计科目。
4、会计记帐方法采用复式记账法，按权责发生制原则进行核算。
5、会计核算以人民币为记帐本位币。
6、会计核算依照会计准则和会计制度所确定，对各种会计处理方法必须前后一致，具有可比性。
7、按权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。
8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计处理必须清晰、简明、易懂，对于复杂的经济业务应用规范文字加以表述，便于理解、检查和利用。
1、财务预算管理基本原则：建立健全公司财务预算管理制度，做好财务预算管理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行。
2、财务预算管理的基本任务：做好财务预算、分析、检查工作，根据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
3、财务预算的编制
（1）、财务预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经营流动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，按照规定的目标和内容以计划的形式具体地、系统地反映企业未来的收入、成本、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。
（2）、财务预算内容：
（2.1）、收入预算。收入预算是编制利润预算的基础。根据企业经营目标遵循以收入定费用的原则。
（2.2）、费用预算。管理企业过程中所发生的经营费用，应编制经营管理费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表。
（2.3）、现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置计划表、收入预算表。
（2.4）、利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润计划性。
（2.6）、财务状况预算。根据各种形式的收入和费用的预测，综合预算企业未来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，适时向决策者提供有效的控制经营活动的信息分析资料。
4、财务预算编制方法：采用滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期。
5、 财务预算编制程序：
（1）公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。
（2）将财务预算初稿报公司总经理审核，批准后执行。
6、编撰财务预算时间：单位年度预算应于每年元月20日前完毕。
2、建立资本金保全制度，保障所有者权益。
3、货币资金实行集中管理的制度，公司在银行开设银行帐户（基本账户、一般账户），预留印鉴必须加盖公司财务章、公司法人代表私章，未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。
4、公司财务预算计划内的各部门的费用支出，其数额超过一定标准的应通过总经理审批，预算外的费用支出均需通过总经理审批。
6、公司财务部应加强对资金管理，每月对公司的资金使用情况进行一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报董事成员批准后统一调度。
7、公司实现的租金收入、物业有偿服务管理费收入一律存入公司的基本帐户，根据经营状况资金的需要量定期从基本帐户支付。
8、 公司财务部应加强对公司的资产负债比例的管理，保持适度的债务规模和合理的资本结构，减少公司的经营风险。
1、 货币资金由出纳人员负责管理
（1）、出纳人员负责办理公司现金收付和银行结算业务；
（2）、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核签章的原始凭证进行复核，办理款项收付。并在原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”截记。
（3）、库存现金不得超过规定的限额，超过部分要及时送存银行，每天下班前将限额内现金存入保险柜，不得以“白条”抵库存现金，更不得挪用现金。
（4）、严格签发空白支票。特殊情况需签发不填金额的转账支票时，必须经董事成员、财务总监批准，在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，由领用支票人在专设登记本上签章，并向领用人说明期限。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。填写错误的支票，必须加盖“作废”截，与存根一并保存。支票遗失时，要立即办理挂失手续。
（5）、及时登记现金和银行日记账。
（6）、根据已经办理完毕的收付业务，逐笔顺序登记现金或银行存款日记帐， 当日的收支款项必须当日入账，并结出余额。每日终了，现金账面金额要同库存现金核对相符。每月终了，银行存款的账面余额要与银行对账单核对，如不一致，要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与账单上余额相符。如有差错，要及时查找处理。
（7）、随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（8）、出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务账本的登记工作，以及审核工作、会计档案管理工作，不得编制记账（收、付）凭证。
（9）、保管库存现金和各种有价证劵。对于现金和各种有价证劵，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码和秘密，保管好钥匙，不得任意交给他人。
（10）、保管有关印章（印章必须分管）、空白支票、汇票。
（11）、出纳人员按分工所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
（12）、空白支票及汇票必须严格管理，专设登记本登记，认真办理领用注销兑现手续。
（13）、负责与开户银行的业务联系，收送支票、汇票、托收、信汇、电汇、对账单等，并负责向各责任单位转发、转收。
2、往来款项结算的管理
公司的往来款项包括：应收帐款、预付帐款、其它应收款、应付帐款、其它应付款、应付工资、应付福利费、应交税金等。
（2）、公司按照下列要求对应收管理费进行管理；
（2.1）、认真作好应收管理费的日常更新工作；
（3）、垫付员工的各种款项，应按规定及时在职工的工资发放时扣回。
（4）、公司建立票据的登记保管工作，加强对票据的回收管理及开具。
1、对日常批量采购物品实行先申购后报账的续级报批程序，需要购置物品物料时由部门经办人办理申请报批购置手续，部门负责人确认签字，送呈财务主管复核，报经物业管理经理同意，经总公司财务部审批，方可提交采购部购置。
2、采购部根据物管的申购单购买物品，严格把好质量价格关，做到货比三家，并办理货物入库手续，账单报销将申购单、入库单、发票等单据根据以上报批程序办理。
3、公司的存货管理由物管中心专人负责，对存货的采购、入库、出库及日常管理制定相关制度。
4、存货的购入必须执行预算计划，先写申购单，必须注明申请部门，申请原因，物品名称，单价，金额，选择公司及联系方式等，申请人签名。程序为先报会计审核，再报物业经理审批，然后报总公司财务部审批，董事成员签字批准后方可组织采购。
3、存货入帐计价
（2）、自制的存货按照制造过程中的各项实际支出计价：
（4）、投资者投入的存货按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；
（5）、盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价；
（6）、接受捐赠的存货按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。
4、 存货发出计价：采用加权平均
5、由物管中心财务部兼并仓库记账，加强对实物的管理。仓管记账必须根据采购员提供的发票帐单，认真清点，核对数量（重量），填写入库单，办理入库手续。
6、存货发出必须填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管记账签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，必须按定额发放。
7、 公司建立严格的存货清查制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。
8、 在清查盘点中，发现盘盈盘亏时，应查明原因，经公司领导及有关职能部门批准后分别处理。
9、要加强对低值易耗品的管理，并设立“专用低值易耗品”备查薄，低值易耗品可采用分次摊销法。
1、固定资产的使用部门是固定资产的管理部门，对固定资产的管理要制定相关的制度。
2、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在20xx元以上的资产。包括房屋、建筑物、机器设备，运输设备，主要办公工具及其它设备等。
3、固定资产计价按实际成本计价：
(2) 自行建造的按照建造过程中实际发生的全部支出计价；
(3) 投资者投入的按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；
4、固定资产实行分级归口管理，实行谁使用谁管理的原则，把固定资产的管理工作落实到部门、个人。各部门对所管理的固定资产必须指定专人负责，加强维护保养，定期检查。
5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采用平均年限法（直线法）计提，固定资产残值率为5%。
6、固定资产购置
（1）对于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管制度，由物管中心、使用保管部门、购置部门会同验收。
（2）对于建设安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。
7、固定资产的盘点。
（1）公司对固定资产进行定期和不定期清查。年终清查由仓管员、使用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，根据实际情况组织进行。
（2）盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，报批后按规定进行帐务处理。盘盈的固定资产应按其估计净值计入营业收入；盘亏的固定资产按照原价扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。
8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理会计手续，加强固定资产的管理。固定资产的管理详细内容参见《固定资产管理规定》。
1、无形资产阶级计价原则：
（1）、自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价；
（2）、对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价；
（4）、接受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。
（5）、商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。
2、无形资产按下列规定进行摊销；
（1）、专有技术按15年平均摊销；
（2）、土地使用权按30年-50年平均摊销；
（3）、其它按10年平均摊销。
3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准后方可办理。
4、其它资产按下列规定进行摊销
（1）、 租赁费按6年平均摊销；
（2）、装修费按5年平均摊销；
（3）、开办费按5年平均摊销。
1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和费用支出。费用必须按照权责发生制原则进行核算，严格划分费用的受益期限。公司按期核算所耗费的实际费用，不得以计划、定额、估计费用代替实际费用。
2、费用的计价方法，必须前后一致，一经确定，不得任意改变。
3、经营费用实行预算定额进行管理。
公司的相关经营费用在预算内公司掌握使用，超过预算的相关费用须经集团公司董事成员批准后方可使用。
学生读书笔记美篇篇七
第一章 总则
第一条 为规范集团公司财务工作行为、完善财务管理体系、加强公司财务管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和公司《章程》，特制定本管理制度。
第二条 本制度适用于上品公司总部和成员公司，其他参股公司可参照执行本制度。
第二章 财务工作组织体系
第三条 公司财务工作实行分级管理，各级人员根据所担任的职务承担相应工作责任。
第四条 财务总监根据总经理授权组织、领导公司财务工作，对公司财务管理工作的有效性以及会计信息的真实性、合法性负领导责任。
第五条 公司设主管会计工作负责人(简称财务负责人)一名，负责和组织公司财务管理和会计核算工作，对财务管理工作的有效性以及会计信息的真实性、合法性负直接领导责任。
第六条 公司会计机构负责人在财务总监的直接领导下，组织开展集团公司财务管理和会计核算工作，对公司财务管理工作的有效性和会计资料和会计信息的真实性、合法性和完整性负直接管理责任。
第七条 公司财务部负责人在公司负责人的直接领导下，组织开展所在公司的财务管理和会计核算工作，对所在公司财务管理工作的有效性以及会计资料和会计信息的真实性、合法性和完整性负直接管理责任。
第八条 财务人员根据财务部门负责人安排，在部门工作职责内具体负责财务管理和会计核算工作，对所负责工作结果的真实性、合法性、完整性负具体责任。
第九条 财务部在财务负责人的领导下，履行以下工作职责：
1、贯彻执行国家有关财经法律、法规、政策，建立健全集团公司财务管理制度和内部体系。
3、组织公司的会计核算工作并编制报送财务报告，负责检查、指导、考核各财务部门会计核算工作，保证会计信息和会计资料的真实、合法、完整。
4、审核监督公司总部财务收支，参与审核公司重要经营决策方案、拟定重要财务事项实施方案、参与并监督重大经济合同或协议的签订过程。
5、参与公司对外投资管理，对投资实施过程进行财务监控，向公司管理层提供投资收益分析报告。
6、根据公司发展需要，按公司资金结算管理要求统筹调配公司资金；拟定公司融资方案并组织实施，保证资金安全，提高资金的使用效率。
7、建立和完善公司预算管理体系，组织公司年度预算编制工作，跟踪分析预算执行情况并提出建议。
8、完善内控管理体系，检查内控手册执行情况，根据管理要求和业务发展变化定期更新内控手册内容。
9、指导监督公司财务管理工作，参与审核集团成员公司重大财务事项。
10、推进并完善集团财务 it 管理平台，实现集团范围内财务信息化管理。
11、组织财务部门配合审计监管部门的审计检查工作。
12、配合公司经营业绩指标的拟定和考核工作，组织做好档案管理、依法申报纳税等其他工作。
1、执行国家财经法规和公司统一财务管理制度，根据所在公司管理需要在公司管理制度框架内建立完善财务管理规定或实施细则。
2、完善所在公司财务部财务人员的岗位职责，协助财务人员日常考核工作，组织财务人员学习专业知识和公司管理制度。
3、组织所在公司的会计核算工作并编制财务报告，按照集团公司职能部门和所在公司管理层要求提供各类财务信息，保证会计资料和会计信息的真实性、合法性、完整性。
理财务手续。
5、协助参与审核重要经营决策方案、拟定重大财务事项实施方案、参与并监督重大经济合同或协议的签订过程。
6、配合公司总部做好所在公司对外投资管理工作，对投资实施过程进行财务监控。
7、负责组织编制所在公司的财务预算，按集团公司预算管理制度对公司经营活动实行预算控制。严格执行公司资金结算管理制度。
8、负责组织所在公司的实物资产清查盘点工作，不定期盘点现金，加强债权债务管理，保护公司资产安全、完整。
9、督促相关部门严格执行内控手册管理要求，负责完善所在公司内控管理体系，协助财务部定期更新内控手册内容。
10、配合公司总部和外部审计监管机构的审计、检查工作。
11、做好会计档案管理、纳税申报工作，配合财务部做好所在公司的其他财务工作。
第十一条 公司对财务人员实行定岗定编管理，除会计机构负责人外，其他岗位可以按“一人一岗”、“一人多岗”、“一岗多人”且不相容职位分离的原则安排财务人员。财务人员在财务部工作职责范围内开展财务工作。
第十二条 公司对深圳区域内全部财务人员、深圳区域外财务部经理和副经理实行委派管理，集团公司可根据工作需要对深圳区域外成员公司委派其他财务人员。
第十三条 财务部负责制定《财务人员管理制度》，具体规定财务人员管理要求，经公司总裁办公会审议通过后实施。
第三章 会计核算管理
第十四条 财务部根据企业会计准则、结合公司业务和管理需要制定《会计核算管理制度》，规定会计科目和会计账簿的设置、会计政策和会计估计、会计差错更正等会计核算工作规定，经公司董事会批准后执行。会计政策和会计估计、重大会计差错判断标准等涉及变更时，须经董事会批准并对外披露后执行。
第十五条 公司统一执行公司《会计核算管理制度》。
第四章 资产管理
第十六条 资产包括货币资金、应收款项、实物资产、对外投资、无形资产等。资产管理是财务管理的重要内容。
第十七条 公司总部的资产按以下分工确定管理责任部门，由财务部进行统一核算并对其他部门的资产管理工作履行会计监督职责。
1、货币资金、应收款项、其他流动资产由集团财务管理中心负责管理。 2、长期股权投资、在建工程由战略运营中心负责管理。
3、固定资产等实物资产由行政人事中心负责管理。
4、商标、土地使用权等无形资产由证券法务中心负责管理。
第十八条 公司总部资产管理部门负责建立健全相关资产的管理制度，经总经办公会审议通过后执行。成员公司根据资产管理制度和经营特点建立健全所在公司的资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。
第五章 负债管理
第十九条 负债包括对外借款、应付账款、其他应付款、应交税金、预计负债等，负债管理同样是财务管理的重要内容。
第二十条 财务部制定公司《融资及对外担保管理制度》，明确对外借款及对外担保的管理要求，经董事会审议通过后在公司范围内统一执行。
第二十一条 公司应根据本行业的经营特点，制定应付账款、其他应付款的管理规定，报公司审核同意后执行。
第二十二条 公司应按税法规定计提应交税金，并在税法规定期限内完成申报缴纳事项。
第二十三条 财务部应根据或有事项合理预计公司范围内可能发生的债务，不得遗漏重大或有债务；成员公司根据财务部要求反映预计负债。具体执行公司《预计负债管理制度》。
第二十四条 财务部门应定期清理各项债务，合理调配资金偿还债务，避免形成债务纠纷。
第六章 成本费用控制
通过预算、核算、控制、分析和考核实现成本费用控制目标。
第二十六条 公司应制定本公司成本控制制度，明确成本控制要求和审批支付程序；各成员公司财务部根据公司总部《费用报销管理制度》制定所在公司的费用报销管理规定，明确主要费用项目的开支标准和审批流程。
第二十七条 公司财务部应严格执行成本控制制度和费用报销管理规定中的成本费用开支范围和标准，不得随意改变成本费用的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。财务部要重点控制未列入预算或超预算开支的成本费用，严格按照成本费用控制管理制度的规定程序办理审批手续。
第二十八条 捐赠性支出必须根据授权经公司总经办公会或董事会批准后方可实施。
第二十九条 财务部门应实时监控成本费用开支情况，对可能偏离预算的开支项目提出警示；并将成本费用开支情况作为财务分析报告的重点内容进行分析。
第三十条 公司应根据考核目标将成本费用开支分解到相关责任部门，通过建立成本费用考核制度，对相应的成本责任主体进行考核和奖惩，促进各责任部门合理控制成本费用开支。
第七章 利润分配管理
第三十一条 公司应按照公司法及本公司章程的规定进行利润分配。 第三十二条 公司应当在公司聘请的会计师事务所出具财务报表审计报告后，方可按审计结果进行利润分配。
第三十三条 拟进行利润分配的公司在拟定利润分配预案时，应保证实施利润分配后的留存现金能够满足本公司持续经营和长期发展的需要。
第三十四条 公司股东已经占用或因或有事项导致很可能占用公司资金时，应当暂缓支付该股东金额相当的应分配利润。
第八章 预算管理
第三十五条 公司逐步推行经营预算、资本预算和财务预算等各种预算管理，并最终建立全面预算管理体系。首先推进年度经营计划、资金计划的预算管理，在条件成熟时逐步推行包括资本预算和财务预算在内的全面预算管理。
第三十六条 财务预算以销售预算为起点编制生产预算、人工预算、原材料消耗及采购预算、经营及管理费用预算、投资预算及资金预算等，形成预算财务报表。
第三十七条 公司财务部在集团财务管理中心的组织下，在每年12月份开始启动财务预算编制工作，根据公司拟下达的经营计划和目标，组织所在公司相关部门编制下一年度财务预算，年底前完成合并财务预算报告的编制与审核工作报财务部。
第三十八条 财务预算是公司经营绩效考核的重要依据，成员公司应将预算分层级分解为相关部门的量化考核指标，督促各部门完成层级预算。
第三十九条 公司财务部是财务预算的日常管理部门，负责组织月度预算分解、执行、预算调整和执行分析工作。
第九章 财务报告
第四十条 财务部是编制财务报告的责任部门，根据真实的交易事项和完整准确的账簿记录等资料编制财务报告，确保财务报告数字准确、内容完整、说明清楚。
第四十一条 财务报告分为法定财务报告和内部财务管理报告。法定财务报告按照会计准则规定和证券监管部门的管理要求编制并对外报送、披露，具体要求统一执行公司《财务报告管理制度》；内部财务管理报告根据公司内部管理要求编制并对内报送。
第四十二条 公司定期对外信息披露的法定财务报告，须经董事会审计委员会审核、董事会审议通过，年度财务报告必须经过由股东大会同意聘任的外部审计机构进行审计并出具报告。
对外披露或报送的法定财务报告须经公司法人代表、财务负责人、财务管理中心总经理签章，对其真实性、完整性、合法性负责，保证没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏。
第四十三条 财务部协助证券法务中心做好定期财务报告对外信息披露工作，在正式对外公告之前，财务人员应严格保密有关信息。
第四十四条 相关职能部门根据经营管理需要规定内部财务管理报告编制、报送要求，由财务部门负责编制并按规定报送所在公司总经理、公司职能部门；财务部同时应根据所在公司管理要求编制内部财务报表，经总经理审阅后报送相关经营部门。
务报告真实性、完整性、及时性负责。
第十章 财务信息系统管理
第四十六条 公司采用统一的财务软件进行会计核算，公司财务信息化建设须由公司统筹安排。
第四十七条 财务部指定专人作为集团公司财务信息系统的管-理-员，对公司财务信息系统进行管理与维护；工作需要时可聘请软件公司提供技术支持。
第四十八条 公司财务部负责人为所在公司的财务信息系统管-理-员，在公司财务信息系统管-理-员的指导下负责所在公司的信息系统管理工作。
第四十九条 财务部须根据会计电算化规范工作要求，制定《财务信息系统管理办法》，经公司总经办公会批准后执行。
第十一章 会计档案管理
第五十条 会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表、会计资料备份光盘、重大合同或协议、纳税申报书面材料、银行存款余额调节表、银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册；财务软件安装程序、网络报税安装软件视同会计档案保管。
第五十一条 公司总部和成员公司须设置专门的会计档案室，并指定财务人员负责保管会计档案。
第五十二条 核算会计应根据公司《会计档案管理办法》和《会计基础工作规范》的要求打印装订记账凭证等纸质会计资料，整理保管会计档案，在次年 5 月底前编制上年度会计档案清册，移交给会计档案管-理-员。 企业合并时，会计应将会计档案移交并入单位保管；企业分立时，会计应将会计档案移交财务部指定单位保管；企业撤销时，会计将会计档案移交财务部保管。
第五十三条 未经财务负责人批准，会计档案原件不得外借；除外部监管检查以及内外部审计需要外，未经财务部总经理批准，公司内部人员及外单位人员不得查阅会计档案。
第五十四条 会计档案保管年限执行《会计档案管理办法》具体规定；保管期满后需要销毁时，由所在公司财务部提出销毁申请、公司负责人同意后，编造会计档案销毁清册，将《会计档案管理办法》规定进行销毁。
第十二章 财务监督
第五十五条 公司实行内部监督和外部监督相结合的财务监督机制，对公司的经济活动、财务收支、会计记录进行检查和监督，以保证会计资料和会计信息的真实性、合法性、准确性、完整性。
第五十六条 内部监督包括监事会、审计监察中心及公司总部其他职能部门实施的监督和检查；外部监督包括会计师事务所、证券监管、税务等机构对公司的审核、检查和指导。
第五十七条 监事会可根据章程规定监督、检查公司的财务工作，对公司董事、经理人员违反财务纪律的行为进行监督，也可委托审计监察中心或社会中介机构对公司财务工作进行不定期的审计检查。
第五十八条 审计监察中心负责对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督；财务部负责督促集团成员公司财务部严格执行各项财务管理制度，并协同审计监察中心和战略运营中心定期、不定期检查集团成员公司经营活动的合法性、会计资料和会计信息的真实性和完整性、财务管理工作的有效性。
第五十九条 公司各级部门和人员应积极主动配合外部监督检查工作，严肃认真对待外部监督检查结果，提出整改方案并严格执行。
第六十条 财务部结合内部及外部监督检查结果，加强公司财务人员的日常考核，并将内外部监督检查结果作为核定财务人员薪酬调整和职务升降的重要依据。
第一章 前言
第一条 为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法权益，根据《中华人民会计法》，《企业会计准则》，《企业内部控制规范》等相关法规的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原则的前提下，制定本总则。
第二条 本总则是abc财务管理制度的纲领和原则。
第三条 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。
第四条 本总则适用于abc集团所有公司（包括但不仅限于abc，高士华，尚为）。
第五条 各公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。各公司根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报财务总监及集团总经理批准后，由集团财务部统一备案。
第六条 abc集团各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经集团财务管理中心总监许可不得对外传播。
第二章 财务组织分工及职能
第七条 公司财务管理实行财务总监负责制，财务成员由会计和出纳组成，财务总监对集团总经理汇报工作，各财务成员对财务总监汇报工作。
第八条 公司财务部门的职能:
1. 按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。
2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
3. 积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。
4. 厉行节约，合理使用资金。
5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
8. 完成公司交给的其他工作。
第九条 集团财务总监的职能如下：
3. 对各公司财务人员的聘任、委派、考核、解职；
4. 组织对各公司开展审计权及提出对审计结果的处理建议。
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8. 规划各公司最佳资本结构，并规划资本来源渠道；
9. 协调各公司内外部各利益相关方的财务关系；
第十条 各公司财务会计的主要工作职责
2. 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，以及挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
3. 定期向财务总监汇报相关的财务信息，以及在财务工作中碰到的问题。
4. 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料
6. 完成各公司管理者及财务总监交办的其他财务工作
第十一条 各公司出纳的主要工作职责：
1. 认真执行资金管理制度；
4. 严格支票管理制度，编制支票使用手续。
5. 积极配合银行做好对账、报账工作；
6. 配合会计做好各种账务处理；
7. 完成领导交付的其他工作。
第十二条 各公司财务人员对其所提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主要责任；对可能存在问题或者风险的财务会计报告，各公司财务人员有责任提请所在公司经营班子讨论纠正，并有责任向财务总监报告。
1. 违反法律法规和财经纪律的；
2. 违反集团或所在经营单位财务管理制度的；
3. 违反所在公司经营单位经营决策程序的。
第十四条 各公司财务人员应认真履行职责，成绩突出的，应给予表彰奖励；未能正确履行工作职责或因玩忽职守、以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为，致使财务会计信息严重失真、财务基础管理混乱或资产损失的情形出现，集团财务管理中心有权对其给予通报批评、经济处罚、撤职等处分；涉嫌犯罪的，应依法移交司法机关处理。
第三章 会计基础工作
第十五条 会计年度从每年1月1日起至12月31日止
第十六条 集团成立财务会计课，专门负责各公司的帐务处理，报表编制，制度制订，经营分析等，成员由各公司会计人员组成，并设臵经理职位负责统一管理各家公司会计人员。
2
项。
第十九条 各公司必须在集团财务管理制度的框架下，制定符合本公司经营的会计基础工作规范，并报请集团财务总监及集团总经理批准后生效。
第二十条 会计凭证管理
1. 各公司使用套打统一格式的通用记账凭证；
2. 各种自制原始凭证由公司财务部统一设计格式和印发；
3. 各公司按《会计基础工作规范》的规定填制和审核会计凭证；
4. 各公司根据本单位会计核算业务需要，设计会计凭据传递流程，保证传递过程中的安全、及时、准确和完整。
第二十一条 会计核算管理：
1. 各公司财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。
2. 公司财务会计必须根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证。
第二十二条 公司应当按照《企业会计准则》和有关法律、法规规定的格式和要求，定期编制财务报告，并报送当地开户银行、税务部门等，因特殊原因需向有关政府和机构报送报表者须经总经理批准，并在报表上注明“仅供参考”字样。
第二十三条 各公司财务人员对本公司的各项经济业务实行财务监督职能。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充后再予与受理。
第二十四条 各公司财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向各公司管理层或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。各公司财务人员对上述事项无权自行作出处理。
第二十五条 财务部门应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计，档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第二十六条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政经理、财务经理或者总监监交。
第四章 税务管理
第二十七条 税务管理是指对集团内各级公司作为纳税人、扣缴义务人依照法律法规向税务机关和其他政府部门缴纳、代扣代缴、代收代缴税款和费用等事项的管理。
第二十八条 税务管理坚持诚实守信、依法纳税的原则。
第二十九条 税务管理人员暂由各公司财务会计担任。
第三十条 各公司财务人员应实施专业化的筹划和控制活动，有效防范税务风险，保证本公司的总体税负率处于合理水平。
第三十一条 各公司是税务管理的主体，集团财务总监对各公司的税务管理实施指导、协调、监督和考核，各公司负责研究与本行业经营业务相关的税务法规。
第三十二条 各公司财务人员应制定本行业税收工作手册和具体税务指引，用于指导相关财务人员的办税工作。
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第三十三条 各公司财务人员对于本公司的重大交易，包括重大投资和重大资产重组、资产处臵等，应进行税收风险和税务成本评估。
第三十四条 各公司财务人员对可能发生的任何税务处罚，应充分行使申辩权、听证权和行政复议权等权力，甚至进行诉讼，以维护公司合法权益。
第三十五条 各公司出现的税务争议，单笔争议税额在 5 千元以上、或单笔罚款额在 2千元以上或性质严重的税务案件，须及时上报集团财务总监。
第三十六条 各公司财务人员负责本公司的税负统计和报告，并报送财务总监。按季度统计税收负担总额、税负率，分析税负合理性，评估各公司税务管理水平，提出改进建议。
第五章 货币资金管理
第三十七条 公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。公司设臵库存现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。
第四十条 资金管理部门实行稳健的资金政策。资金管理部门应树立稳健的投资，融资，运营理念，建立科学的资金筹措和资金分配管理方法。积极分析内外部环境的变化，谨慎对待资金风险（包括币种、利率、汇率，现金流及资金结构风险等），采取适当的风险防范措施。
第四十一条 集团实行资金集中管理政策。由资金经理负责管理各公司的各项资金活动，并向财务总监汇报工作。
第四十二条 各公司应实行资金预算管理政策。各级公司通过编制各项资金预算计划，对融资、付款等各项资金活动进行有序安排。
第四十三条 资金管理部门在财务总监的授权和指导下，制订整体资金管理政策，报总经理审批后在全集团执行。并监督各公司资金政策的执行情况，发现问题应即呈报财务总监。
第四十四条 库存现金管理：
1. 公司的各项支出原则上都采用银行转帐，但为了应付特殊的需支付现金的开支，各公司应准备库存现金，金额不得超过5000元，超出部分必须及时存入银行，各公司出纳员必须保证现金安全，避免流转和保管大量现金。
2. 现金支出的范围：1)支付个人的劳动报酬；2)支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；3)出差人员必须随身携带的差旅费借支；4)结算起点以下的特殊零星支出（结算起点规定为 1,000元）；5)银行规定需要支付现金的其他支出。
3. 非上述原因需要支付现金的业务，需财务总监或者总经理批准后方许支出。
4. 出纳从银行提取现金，应当填写《现金提款单》，并写明用途和金额，由资金经理和财务总监批准后提取。
第四十五条 现金收支管理：
1. 各公司应按照 “收支”两条线、“专款专用”的原则，财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。对于特殊用途的款项必须设立专户，用在专项业务上，不得挪作他用。
2. 公司员工因工作需要借用现金的，需填写《借款单》，经部门负责人审批、财务审核、然后按审批授权规定报公司总经理或总经理授权的分管领导签字后方可借用。
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期应还未还借支，每年年底前，对所有借款进行一次全面清理。
4. 各公司出纳人员对于每笔资金收支及时登入日记帐，做到日清月结。会计与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。出纳应每天核对现金日记帐与库存现金余额，发现不一致即时查明原因，并作相应帐务处理，每月核对银行日记帐与银行对帐单，并编制银行余额调节表，以确保资金安全及帐目清晰。
第四十六条 银行存款管理：
1. 公司应根据需要设立或者增加银行帐户，并须事先取得财务总监和总经理的批准。
2. 公司在办理银行结算，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行账号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现；不得签发空头支票和远期支票。对作废的转账支票等结算票据应随原付款凭证一起装订，不得随意丢弃。
3. 财务部门应建立银行结算票据的签收、签发管理制度，财务会计对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务。
4. 公司按开户银行、存款种类等，分别设臵银行存款日记账。出纳人员要按照审核无误的记账凭证每日登记银行日记账，每月终了结出银行存款余额。
5. 月度终了，应将银行存款日记账与开户银行送来的银行对账单进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制“银行存款余额调节表”，以确保账实相符。严禁以“银行存款余额调节表”作为记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。
7. 银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工，分别保管，出纳人员不得兼管银行印鉴章。
第六章 资产管理
第四十七条 资产管理包括存货管理、应收帐款管理、其他应收款管理、固定资产管理、无形资产管理等内容。
第四十八条 各公司拥有资产的日常使用权和管理权，对资产的安全、完整负有管理义务；财务部门对资产的处臵拥有监控权和审批权。
第四十九条 财务部门负责制订各公司的资产管理制度，报请各公司经营负责人审批及集团总经理批准。各公司使用统一的资产管理制度。资产管理制度须遵守国家和所在地法律法规规定。
第五十条 各公司对材料、物资的管理：
1. 材料、物资的购进，凡预收、购进材料、低值易耗品、固定资产等物品，必须及时办理入库和登记手续，有计算机条件的须当即输入计算机数据库，并开据入库单，入库单一式四联（仓库联、供应商联，采购联，会计联），会计联在采购付款申请时随同发票和请款单一并送交财务，作为供应商付款的重要原始凭证之一。
2. 入库单必须按时间顺序连续编号，不得空号、间断。
3. 材料、物资的领用，必须及时办理出库手续，开据出库单，并由领料人和仓库管-理-员签字，有计算机条件的须当即输入计算机数据库，出库单一式三联（仓库联、领料人联、会计联），会计联于须于领料次日早上十点前送交财务做帐。
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4. 仓库管-理-员要定期对库存材料、物资进行盘点，月末后5日内与财务对清上月帐目，保证帐帐、帐实相符，并出具材料物资收、支、存月报表。
5. 材料物资的入库计价采用实际成本计价，按照取得该材料、物资实际耗用的成本以及应计入成本的税金核算价格；材料物资的发出采用移动加权平均价核算。
第五十一条 各公司对成品库存及销售的管理：
1. 产品生产完工，经品质部门检验合格后须即办理入库手续，开据成品入库单。有计算机条件的须当即输入计算机数据库。入库单一式三联（生产部门联，仓库联，会计联），会计联须于入库次日上午十点前送交财务做帐。
2. 公司商品发出，即作为销售处理， 成品仓库管-理-员根据发出商品的品名、数量、单价、金额，客户等开具出库单，经手人签字后送交财务，经财务审核签字后，商品方可出厂，否则门卫不得予以放行，财务部根据收入确认原则，按发出商品或者主营业务成本入帐，并同时结转商品库存成本。
3. 仓库管-理-员要定期对库存成品盘点，月末后5日内与财务对清帐目，保证帐帐、帐实相符，并出具成品收、支、存月报表。
第五十二条 财务须定期对材料、物资，成品等存货进行抽盘，每年分别于6月/12月底组织全面存货盘点，并出具盘点报告，盘点报告必须包括但不限于盘盈亏以及库存保管过程中出现的风险和问题。
第五十三条 各公司对固定资产的管理：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量、单位价值较高的有形资产。
2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。3）在原有固定资产的基础上改建、扩建的，按固定资产的账面价值减去改建、扩建中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而使该项固定资产达到预定可使用状态前发生的支出，作为入账价值。
4. 固定资产的保管实行保管人责任制，保管人承担资产的保管责任，因人为原因损坏或者遗失，保管人要承担连带责任。
风险和问题。
1. 无形资产的计价：
1）外购无形资产，按实际支付的价款入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的其他支出。
2. 无形资产的摊销：在使用寿命内期限内平均摊销。
第五十六条 以下的资产处臵事项必须经过集团财务总监审批：
1. 对外捐赠；
2. 固定资产和存货的处臵及报废；
3. 应收账款申请坏账核销；
4. 长期投资的处臵方案；
5. 公司清算方案；
第七章 往来款项管理
第五十七条 往来款项包括应收帐款，应付帐款，其他应收款，其他应付款管理。
第五十八条 凡是由于销售业务形成的应收帐款和材料采购退回形成的应收帐款，由业务部门及经办人负责催要。各公司财务会计应每月定期对应收账款余额进行账龄分析，定期进行清理，对账龄较长又不能收回的应收账款应找销售部门一起查明原因，对确实无法收回的，按规定程序报公司总经理批准，计入坏账损失，如有预提坏帐准备的，则冲销坏账准备。
第五十九条 由于采购材料物资形成的应付帐款，财务部门应定期核实，对于逾期应付未付款项，应核实原因，并协同采购部门寻求解决办法，供应商是公司的合作伙伴，为稳定合作伙伴关系，减少公司法律风险，各公司亦应认真对待。
第六十条 由于工作需要需长期借用公司少量资金的，应以该部门主管为责任人，经集团总经理同意后，以周转金的方式领用，财务应定期函证周转金的`安全性和必要性。对于其他的借支，借支人须于业务完成回公司后的一周内，填列费用报支申请单，凭合法票据到财务进行报去或者冲借支动作。
第六十一条 财务部对于所有的内外部往来款项必须每月核对清楚，做到每月清理，每半年函证一次。
第六十二条 财务部应根据实际业务发生的需要，制订各种往来管理办法细则。
第八章 收入管理
第六十四条 收入的确认：
1. 收入之认定为收入已实现或者可实现时入帐，而非实际收到款项时.
2) 提供服务收入的认列：依据合约中的协议在商定期限内进行服务，完成时认列收入，若服务期间超过一个会计期间，则按完工程度认列收入。
3) 非主营业务产生之收入认列：按协议收取利益时认列收入，如股息，利息等。
2. 收入应根据实际情况，在交易完成确认收入时开具税票，收入。
第六十五条 各公司对于各种交易合同登记合同明细表，以追踪各种合同的履行情况。
第六十六条 对于因收入产生之应收帐款，各公司财务人员应在每笔交易完成时登记应收帐款明细表，每月针对应收未收的帐务进行追踪分析，确保货款收回；因应收帐款所产生之现金不得直接用于日常开支。
第九章 成本费用管理
第六十七条 成本费用是公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益 具有重要作用。
第六十八条 各公司应健全成本管理的基础工作。
1. 以公司经营总目标为依据确定目标成本指标，加强成本开支的事前控制，从生产经营活动的各个工序、各个环节以信息化平台对成本形成的全过程进行严格的监督和管理以确保公司总目标的实现。
2. 加强和完善成本核算的基础工作，公司根据成本核算与管理的要求，制定先进、合理的原材料、人力、燃料、动力、辅助材料等消耗定额及费用定额；配臵完备的计量检测设施和制定严格的计量检测制度，各种财产物资的进出必须做到手续齐全，计量准确，对财产物资要定期或不定期地进行盘点清查，不断完善各项原始记录，健全物资的收、发、存管理制度。
3. 各单位在成本管理过程中，须按权责发生制的原则，正确划分本期和下期，在产品与产成品成本的界线，不得以待摊、预提、在产品等方式，人为调节产品成本。
4. 各单位应根据成本开支范围和公司成本核算和管理要求，真实、准确、完整、及时地核算成本，不得弄虚作假，以估计成本、预算成本、计划成本、定额成本等代替实际成本，也不得在月度、季度或年度间人为地调节或平衡成本。
1. 公司的成本、费用是指各单位在生产经营过程中的各项耗费。其中，直接材料、直接工资、动力费用和制造费用构成产品的制造成本。
2. 各公司应以产品型号为单位制订各个制程标准的制造成本结构，财务每季度初根据上季的实际成本更新标准成本，各单位应主动配合财务做好成本更新工作。
按共耗费用归集，并按一定的分配方法计入相应成本对象，各种分配方法所需资料，各单位应无条件配合财务部提供相关资料。
4. 公司在生产经营过程中发生的其他各项费用，应以实际发生数计入成本、费用。
1. 为利于费用归属，各公司应按各部门职能设定部门费用属性，其中财务，人事行政，总经办为管理费用部门，销售部门为销售费用部门，生产，物控，采购部门等属生产制造费用部门。为利于准确单独核算研究开发费用，应设臵研究开发部门和技术部门。
2. 各费用属性部门因本部门职能范围发生的费用一律归集到本部门费用。
3. 管理费用是指公司为组织和管理公司生产经营所发生的费用，包括以上管理部门在公司的经营管理中发生的，或应由公司统一负担的公司经费（职工工资相关费用、交通费、培训费，人事广告费，宿舍管理费，服装费，员工关系费，低值易耗品消耗，领用材料，领用成品，折旧费、修理费、水费、电费、租金、通讯费、加工费、差旅费、业务招待费、产品检验费，快递费，包装费，办公费，应计入成本费用税费（包括房产税、车船使用费、土地使用费、印花税等），会计师费，律师费，顾问咨询费等费用。
4. 销售费用是指公司在销售商品以及提供劳务中发生的应由企业负担的各项费用，包括销售部门发生的上述管理费用科目，另增加业务推广费、快递费、运输费、装卸费、包装费、保险费、业务代理费，出口相关的海关关税，以及销售本企业产品而专设的销售机构的职工薪酬等。
第七十一条 为合理控制经营成本，减少不必要的浪费，提高管理水平，各公司应制订年度成本费用预算，财务部门应每月进行成本费用执行检查、分析、制定降低成本的措施。
第七十二条 加强对费用的总额控制， 严格制定各项费用的开支标准和审批许可权， 财务人员应认真审核有关支出凭证，未经权限领导签字或审批手续不全的或者发票不全，不予报销，对违反有关制度规 定的行爲应及时向领导反映。
第七十三条 各公司应制订符合本企业相符的费用支出管理细则。
第十章 财务报表及管理报表
第七十四条 公司对外报送的财务报表种类、格式设臵的原则以《企业会计准则》为准，内部报送的财务报表以满足内部管理需要为准。
第七十五条 财务会计报表的编制内容及财务报表的种类
4. 管理费用明细表，用以反映各管理部门管理费用的耗费情况
5. 销售费用明细表，用以反映销售部门因销售产品而花费的各种费用。
6. 存货明细表，主要反映各公司的库存存货情况，以及存货发出的在途情况。
第七十七条 各公司财务应建立经营管理分析机制，主要是针对以上管理经营状况表里的各种指标进行分析，从而发现各公司在经营过程中存在的不足， 发现问题，分析问题，提出专业的建议，从而达到解决问题的结果。财务部应组织每月的经营状况分析会议。
第七十八条 各公司财务应建立财务分析机制，定期分析现金流情况、财务状况、资产负债状况、以及管理层所关注的其他情况等。
第十一章 其他
第七十九条 本总则自2015年1月1日起试行，由集团财务管理中心负责解释、修订。
江西abc集团财务管理中心
2015年1月5日
第一章 总则
第一条 为认真贯彻国家有关财经法规，规范集团公司及其所属单位的财经行为，加强经营和财务管理，提高经济效益，促进企业健康、持续、快速发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规，并结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司及所属子（分）公司。
第三条 财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，加强企业内部控制，如实反映企业财务状况和经营成果；坚持勤俭节约的方针，实现股东权益最大化；正确处理企业发展和资金筹措的关系；正确处理经济效益和社会效益的关系；正确处理国家、企业和员工之间的利益关系。
第四条 财务管理的主要任务：建立健全财务规章制度，努力实现财务管理科学化、精细化，认真做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各种资产，努力提高经济效益，保证国有资产保值增值。
第五条 集团公司所属企业在本制度框架下，根据自身的规模、管理特点而制定相应的财务管理办法及实施细则，并经本企业董事会或总经理办公会审议通过，同时报公司审查后执行。
第六条 企业制定的内部财务管理办法及实施细则要确保贯彻实施，并接受主管财政、税务、社会中介机构和公司财务、审计等部门的监督检查。
第二章 财务管理基础工作
第七条 企业按照国家法律法规、会计制度，建立健全企业内部财会制度，规范内部会计控制，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序进行。
第八条 根据《中华人民共和国公司法》和企业的具体情况，集团公司及所属单位财务管理实行董事会领导下的总裁（或总裁授权）负责制，并自觉接受监事会的监督。
第九条 企业根据会计业务的需要独立设置财务会计机构，并配备相应的
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会计人员。集团公司总部及所属单位设立财务部，上岗会计人员必须持有合格的会计从业资格证。
第十条 集团公司设置总会计师，各所属单位由公司决定设置总会计师或财务总监，具体分管财务会计工作。
第十一条 集团公司向各直属单位委派会计机构负责人；委派人员的选聘、考核、薪酬待遇及奖惩等事项由按《公司委派财务负责人管理办法》《公司委派财务负责人薪酬管理办法》《公司委派财务负责人业绩管理办法》执行。
第十二条 制定会计人员管理制度，包括会计岗位设置和岗位职责，会计人员的使用、任免、培训、考核和职称评定等内容。
第十三条 建立健全原始记录管理和填报制度，包括明确生产经营活动中各环节的原始记录工作；统一规范各种原始记录的格式、内容、填制方法及签署、传递、汇集、反馈等内容。
第十四条 制定《公司成本费用管理制度》，规范包括定额管理上的制定依据、方法和程序，及其执行、考核及定期修订办法；劳动定额、材料定额、费用定额、工时定额、设备利用率的具体标准；各项变动成本、可控费用的具体开支渠道和标准等管理。
第十五条 制定《公司资产管理制度》规范包括资产的购置、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序；固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修的岗位责任；以及对资产的定期清查盘点等管理。
第十六条 制定内部结算价格管理制度，包括参照市场价格制订代销煤炭、集中采购物资、内部劳务等内部结算价格；内部结算价格的实施范围及审批程序等内容。
第十七条 制定《公司财务预算管理制度》，规范包括财务预算的种类、编制方法和程序；预算的审批及调整权限；预算的执行、检查、考核、反馈等管理。
第十八条 制定内部稽核与财务检查管理制度，包括内部稽核工作的职责分工、内容和要求；凭证审核及会计账表复核方法；财务检查种类、方式等内容。
第十九条 制定会计信息管理制度，包括会计档案的保管、调用、销毁期
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限和手续；会计信息分类原则和报告方法等内容。
第二十条 全面实行会计电算化，并建立健全会计电算化管理制度，规范电算化会计操作，提高电算化管理水平。
第三章 资金筹集和管理
第二十一条 资金管理遵循安全、高效的原则，做到统筹安排、合理使用，严格控制非生产性开支，保证战略发展、生产环节改造、扩大能力、安全生产投入和提高职工收入等方面的资金需要。
第二十二条 根据其业务特点和管理要求制定好货币资金控制制度，加强现金、银行存款、有价证券和各种票证的管理，严禁账外账和资金体外循环，确保资金安全。
第二十三条 加强内部资金的营运管理，建立内部银行结算模式，统一网上银行结算办法，保证公司内部资金调配安全、规范、便捷、高效。内部银行及网上银行结算办法另行制定。
第二十四条 慎重选择筹资渠道，有效防范和控制财务风险，优化资本结构，降低筹资成本。集团公司所属单位因生产经营需要筹集资金，原则上由公司内部调剂平衡后予以办理，借款参照同期银行借款计算利息。具体事项按照《公司融资管理制度》执行。
第二十五条 接受捐赠财产、资产重估确认价值的差额、国家拨入的专款等，按规定转入资本公积。企业的资本公积用于转增资本金时，须报公司审批。
第二十六条 企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，用于企业发展；如用于弥补亏损（潜亏）、非生产性开支、转增资本金时，要报公司审批。
第二十七条 加强财务收支管理，坚持以收定支原则，科学编制好年度、季度和月度资金使用计划，报经公司审查后严格执行，提高资金的使用效益。
第四章 资产管理
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确保现金安全的措施；根据《银行账户管理办法》、《银行结算办法》等有关规定制定银行存款管理制度，明确银行存款结算的原则，规定银行存款结算纪律及责任，加强银行存款结算业务、银行存款结算票据和凭证的管理；制定应收票据管理办法，加强应收票据的收、付、承兑和贴现管理。
第二十九条 建立健全债权管理制度，加强应收款项的对帐和催收等工作，并按《会计核算办法》的规定计提坏帐准备、上报和核销坏帐损失，防范和降低呆坏帐风险。
第三十条 制定资产清查制度，每年至少开展一次定期盘存工作，做到账实相符、账账相符。
第三十一条 制定产成品、材料、低值易耗品等存货管理制度，规范其售出（领用）、退库、盘盈（亏）、报废等业务流程，努力提高周转率、降低资金占用水平。
第三十二条 集团公司按照财政部的有关规定统一制定固定资产管理办法，明确固定资产的计量标准、目录、分类方法、折旧方法、折旧年限和预计净残值，规范固定资产的购建、处置权限与流程，提高固定资产管理和使用水平。
第三十三条 企业在生产经营过程中发生的盘亏、毁损、报废和呆坏帐等资产净损失，经资产保管、财务、审计等部门审查、法定代表人签署意见后，上报公司审核，经国有资产管理部门批准后核销。企业在报批资产损失时，应当出具详实的书面报告，做到损失原因清楚、事实确凿、证据充分、责任明确。
第三十四条 集团公司及所属企业应当准确、及时掌握资产状况，加强资产的风险提示，对有减值迹象的资产要进行减值测试，并按《会计核算办法》的规定计提减值准备。
第五章 投资管理
第三十五条 集团公司统一制定投资管理办法，规范投资行为、加强投资管理、提高投资效果。项目投资实行统一决策、分级管理，即公司负责集中决策，各直属公司经集团公司批准，可履行本企业内的技术改造、设备更新和改扩建项目投资职能，不再履行对外投资职能。
第三十六条 企业投资必须严格遵照《公司投资管理制度》《公司项目投资管理暂行办法》的要求，加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监督检查等各环节的内部控制，实现投资收益的最大化。
第三十七条 企业生产经营资金不足或者财务状况严重恶化、资不抵债的，不得对外开展投资活动。
第三十八条 企业对外投资涉及到实物资产转移的，应当按规定进行资产评估，并履行好相关的报批手续。
第三十九条 公司对投资项目实行跟踪监督管理，企业战略发展、财务和审计等部门及时做好投资项目的效益测算和分析评价工作，定期向公司董事会汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况。
第四十条 集团公司定期对投资项目开展价值测试和分析，对减值迹象确凿的，按照公司会计核算办法计提减值准备；对投资造成重大损失的，及时查明原因、分清责任，向公司提出处理或处置建议。
第六章 成本和费用管理
第四十一条 集团公司制定统一的成本及费用管理，明确企业生产经营管理过程中的成本及费用项目、开支渠道及标准，规范成本费用的会计核算，确保产品成本及各项费用核算的真实、准确。
第四十二条 按照《公司成本费用管理制度》的有关规定，坚持预算管理原则，建立规范有序的成本费用审批制度，实行预算内项目按制度审批开支、预算外项目必须报经公司批准后方可开支，最大限度地降低成本、控制费用、提高效益；建立重大费用集体审查决策制度，提高费用管理的透明度。在费用开支方面，要强化各级审计监察部门的监督职能，实行管理费用开支年度审查制度，并向董事会报告。
第四十三条 坚持勤俭节约方针，不断加强成本费用计划管理，实现节支、降耗、增效目标。集团公司每年初根据年度总预算下达本年度的制造成本、销售费用、管理费用、财务费用，以及营业外支出等计划，并要求各所属企业层层分解、层层落实。
招投标，以发挥批量采购优势，降低采购成本；领用材料上加强定额管理，凭工作量定额发料、超定额用料做到授权审批，严禁以领代耗；存储物资必须合理、适度，物资供应和财务等部门应当每半年组织开展一次盘底，保证帐帐、帐实相符。
第四十五条 加强用电管理，生产用电和转供电做到分表计量，生产用电管理必须做到避峰填谷、对高电耗设备实行单独监控，千方百计降低电耗；转供电管理必须做到专供专管，强化电费回收责任制，努力减少转供电损失。
第四十六条 加强工资管理，有效控制人工成本。公司对所属企业实行工效挂钩管理，即各单位的工资增长幅度应当低于本企业经济效益增长幅度，员工实际平均工资增长幅度应当低于本企业劳动生产率增长幅度。每年年初由公司人力资源部按照审定后的年度劳动力和工资水平预算下达工资基金计划；工资基金必须严格按计划使用，除效益增长可以
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