银行会计风险产生的原因及防患对策分析由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“防范银行会计风险措施”。
摘 要:文章分析了当前银行会计相关定制风险产生的原因,以及防范银行会计风险的对策。并提出,国有商业银行应通过加强会计风险防范,降低金融风险,提高经营效益,为国家的金融安全及地方的经济建设创造一个良好的金融环境。
关键词:银行会计 风险 对策
一、当前银行会计风险产生的原因
随着社会主义市场经济体制的建立与完善,金融体制也在不断进行变革。当前,银行会计风险出现了不少新情况和新问题,有些已影响到银行自身的发展,造成这种现象的原因是多方面的,其表现主要在以下几个方面:1.网点建设薄弱,违规操作现象严重,是产生会计风险的直接原因。前几年,各行大量新增网点多是为吸收存款而设,基层工作的重心主要放在增存款上,包括基层网点负责人的配备,主要看其公关水平和吸存能力,较少考虑其商业银行的业务知识水平。由于点多面广,管辖行自身管理力量分散,对基层网点的监督管理相对薄弱,往往以存款论英雄,用存款指标的考核代替管理,导致基层网点建设严重落后于商业银行经营管理的客观要求。加上缺乏必要的监督制约机制,基层网点风险防范意识差,为了拉存款,可以无原则地迎合客户,置有关的制度于不顾,违章操作问题相当突出。从近几年对基层网点会计部位的检查情况看,由于会计人员违规操作和网点疏于管理带来的风险点很多,如:任意开立账户、重要空白凭证及印押(压)证保管不善、支付凭证审查不严、柜员之间混岗、操作口令混用、账户核对不及时或未执行换人勾对、不按规定流程处理会计业务等,以上现象的存在,直接导致了风险的发生。2.领导重视不够,职工队伍素质低下,是导致会计风险的主要原因。目前,会计岗位存在着新手多,队伍不稳定问题,业务素质较高的会计人员又调到其他岗位,使真正精通银行会计业务的专门人才严重不足。加上有的会计人员法律意识淡薄,风险防范及自我保护的意识缺乏,部分基层网点特别是办事处、分理处,存在着主任“说了算”等问题,致使会计核算的随意性较大,违规操作、违章行为时有发生。分析原因,主要是会计人员业务不精、不熟及对主管领导的盲目服从,造成会计部门的作案率居高不下,使银行信誉受到损害。3.会计制度不健全,内控机制不完善,是产生会计风险的根本因素。会计制度是从事会计工作所必须遵循的规范准则,制定会计制度是会计工作的一项重要内容。然而,会计制度不健全,给会计工作带来许多风险因素。4.滞后的会计核算手段,使会计工作风险系数增大。目前,银行会计核算虽已电算化,但仍存在一些问题。首先,应用程度不广、不高,仅停留在事中、事后算账的水平上,不具备事中控制和事前预测的能力,会计工作中一些复杂的程序和模型没法运用,不仅削弱了银行会计的决策能力,更重要的是没有发挥防范会计风险的作用。其次,会计与信息技术部门的协作关系仍不顺畅,技术部门追求应用普及率、覆盖面,而会计部门注重实用效益,以运用会计电算化来防范银行会计风险的职能尚未发挥,使利用电脑作案的案件时有发生,风险系数增加。5.稽核和监督不力,是会计风险形成的重要因素。在实际工作中,会计工作的稽核缺乏实效性,稽核制度有名无实,流于形式。稽核工作往往是稽核人员敷衍了事,在有关凭证和账薄上盖个章,不能及时有效地控制会计风险,有损于稽核职能的发挥,根本上没有起到稽核工作的实质作用。同时,银行会计监督职能只起到“社会公共薄记”的作用,其重要的监督职能未能得到很好的发挥。
二、防范银行会计风险的对策
1.严格市场准入条件,强化银行业监管,造就公平、有序的竞争环境。对于新设立的金融机构,银行业监督管理部门不仅要对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审
查,还应对银行的业务活动及其风险状况进行非现场监管,分析和评价金融业的风险状况。要造就公平、有序的竞争环境,就必须加强银行业的监督管理,通过由合规性监管向风险防范为核心的审慎性监管转化,实现事前、事中、事后全过程的监管。各家金融机构推出的金融产品,必须经过人民银行的严格审批,要通过广泛的风险调查后方可逐步推行。同时必须符合对其他金融机构有统一约束力的各种制度,以免同行业不平等竞争。针对银行会计易产生风险的实际,应加强基层网点检查,严格管理,杜绝违章操作现象的发生。2.提高管理人员和业务人员素质,建立会计风险目标责任制。防范会计风险必须以人为本,要重视管理人员和业务人员的素质培养。经常定期或不定期组织金融政策、法规以及会计制度的学习,通过学习,使管理人员转变观念,重视会计工作,提高风险防范意识。要分期、分批进行业务培训,将政治素质高,业务能力强,技术水平高,牢记风险的优秀干部充实会计工作队伍。制定岗位责任制和风险防范目标责任制,定期考核,对不称职、业务素质差的人员坚决予以撤换或辞退,以避免资金及财产损失。3.切实落实银行会计的内控管理制度。建立健全有效的内控制度,是防范会计风险,保证各项业务健康发展的关键。一是建立健全会计工作检查制度,成立专门的监督检查机构,对会计部门的内控制度管理情况及会计结算制度执行情况进行检查,切实将内部管理制度落到实处;二是针对当前会计核算的薄弱环节,制定出具有可操作性的各项补充制度;三是严格执行岗位责任制和操作规程,保证会计业务真实、完整、准确;四是会计主管部门要不断完善相关的会计制度和操作规程,避免会计制度风险。4.加强会计电算化进程,降低会计风险系数。现代化的银行必须有现代化的金融运行手段,一是在会计系统设计时,要研究开发高质量的电算化软件,扩大计算机履盖面,提高计算机的应用程度;二是建立科学的金融计算机系统会计风险防范控制制度,对计算机系统的开发、测试、运行和维护的整个过程进行严格管理,从事前防范、事中控制入手,设立多种会计防范控制功能,充分发挥其在事中控制、事后监督和事前预测的作用;三是协调理顺会计部门与信息技术部门的关系,使之互相配合,有效地发挥运用会计电算化防范会计风险的作用;四是建立计算机密码管理制度,每个操作员必须设置个人密码,操作密码属重要机密,应不定期更换,防止无关人员上机操作或盗用他人密码进行操作。5.逐步完善银行会计稽核和监督检查机制。在加强会计内控管理的同时,还必须逐步完善会计稽核和监督检查机制,会计稽核是会计管理工作的重要组成部门,要加强稽核人员管理,提高思想认识,增强工作责任心,使他们能够深刻认识到稽核工作的重要性。要建立起在组织体系上具有独立性的稽核监督体制,合理确定稽核人员比例,以保证正常履行稽核职能的需要。总之,加强会计风险防范,是保证银行会计工作顺利进行的前提和基础,也是保证国家资金及人身安全的重要措施。因此,各国有商业银行必须切实防范会计风险,降低金融风险,提高经营效益,为国家的金融安全和地方的经济建设创造一个良好的金融环境。
参考文献
赵海宽.国有商业银行如何实行规范的股份制.金融时报,2004.3.9
