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财经法规及职业道德《多选和案例》复习题（含答案）
姓名：得分：
一、多项选择题
1、政府对会计市场的管理，包括（）。
A、会计市场的准入管理B、会计市场既定出管理C、前期管理D、过程的监管
2、属于会计法律制度的有（）。
A、会计法B、企业会计制度C、总会计师条例D、单位内部会计核算流程
3、根据会计法律制度的规定，属于单位依法设置的会计账簿的有（）。
A、总账B、日记账C、明细账D、其他辅助账簿
4、会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）。
5、会计监督是我国经济监督体系的重要组成部分，它包括（）。
A、单位内部的会计监督B、单位外部的社会监督C、以财政部门为主体的国家监督D、以上级主管部门为主体的系统监督
6、会计专业技术资格分为（）。
A、初级资格B、中级资格C、市级资格D、中高级资格
7、会计工作岗位可以（）。
A、一人多岗B、一岗多人C、一人一岗D、多岗多人
8、属于代理人记账机构及其从业人员义务的有（）。
A、应当配备专人负责日常货币收支和保管B、对在招待业务中知悉的商业秘密应当保密C、接受委托人示意其作出的会计处理
D、对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释
9、属于会计人员继续教育内容的有（）。
A、计算机信息应用技术B、会计理论与实务C、会计职道德规范D、财务、会计法规制度
10、属于会计法私服责任种类的有（）。
A、责令限期整改B、罚款C、会计职业道德规范D、行政处分
11、根据《会计法》的规定，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的人员有（）。
A、出纳人员B、单位负责人C、会计机构负责人D、总会计师
12、必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书方能从事的工作岗位的是（）。
A、出纳B、稽核C、单位内部审计D、会计机构内会计档案保管
13、单位负责人对依法履行职责，抵制违反《会计法》规定行为的会计人员进行打击报复的行为包括（）。
A、降级B、撤职C、调离工作岗位D、解聘或者开除
14、关于会计机构和会计人员，说法不正确的有（）。
A、各单位应当根据需要尽可能设置会计机构B、会计机构内部应当建立稽核制度C、单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D、一般会计人员输交接手续，由单位负责人负责监交
15、属于财政部门负责管理的有（）。
A、会计人业资格管理B、会计专业技术职务资格管理C、会计人员学历教育D、会计人员奖惩
16、关于总会计师，说法正确的是（）。
A、总会计师是单位主管会计工作的负责人B、总会计师是单位领导班子成员C、总会计师是市级技术职称D、总会计师直接对单位负责人负责
17、属于会计工作岗位的有（）。
A、商场收银员B、财产物资的收发、增减核算岗位C、稽核岗位D、单位内部审计人员
18、根据《会计法》规定，某外商投资企业存在私设会计账簿，搞账外账的严重违法行为，但尚未构成犯罪，其直接负责的主管人员和负有直接责任的会计人员可能受到的行政处罚有（）。
A、责令限期改正B、处以2000元以上2万元以下罚款C、吊销负有直接责任的会计人员的会计从来资格证书D、负有直接责任的企业负责人就地免职
19、属于会计资料的有（）。
A、会计账簿B、会计凭证C、会计报表D、经济合同
20、在我国会计法规体系中，《会计法》是（）。
A、调整我国经济生活中会计关系的法律总规范B、是会计法律制度中层次最高的法律规范C、是制定其他会计法规的依据D、是指导会计工作的最高准则
21、银行账户一般分为（）。
A、基本存款账户B、特殊存款账户C、临时存款账户D专用存款账户
22、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则有（）。
A、恪守信用，履约付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款D、不得出租或出借银行账户
23、符合《支付结算办法》规定的有（）。
A、用繁体字书写中文大写金额数字B、中文大写金额数字的“角”之后不写“整”（或“正”）字C、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号D、用阿拉伯数字填写票据票日期
24、可以开立基本存款账户的有（）。
A、企业法人B、武警部队C、社会团体D、外国驻华机构
25、存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的事项有（）。
A、存款人变更名称但不变更银行账户名称的B、存款人因迁址需要变更开户银行的C、存款人因迁址但不变更开户银行的D、存款人被吊销营业执照或不再存续的26、签发的支票必须记载的事项有（）。
A、出票日期B、确定的金额C、付款人名称D、出票人签章
27、票据包括（）。
A、银行本票B、支票C、银行汇票D、商业汇票
28、办理支付结算的要求有（）。
A、使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B、按规定开立和使用银行账户C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、字迹清晰、数字正确
29、基本存款账户的使用范围包括存款人的（）。
A、日常经营活动的奖金收付B、工资的支付C、大宗粮、棉、油收购奖金支付D、现金的支取
30、法律责任包括（）。
A、民事责任B、党纪处分C、行政责任D、刑事责任
31、营业税纳税期限包括（）。
A、1日B、5日C、10日D、1个月
32、税务违法行政处罚的各类主要有（）。
A、罚款B、责令限期改正C、停止出口退税权D、没收财产
33、免税收收入包括（）。
A、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入C、符合条件的非营利组织的收入D、国债利息收入
34、应当办理税务登记的是（）。
A、有应税收入的纳税人B、有应税财产的纳税人C、有应税行为的纳税人D、扣缴义务人
35、普通发票由（）组成。
A、行业发票B、专用发票C、专业发票D、增值税专用发票
36、不符合税法规定的有（）。
A、转借发票B、代开发票C、转让发票D、自行扩大专业发票使用范围
37、适用于3%的营业税税率的有（）。
A、交通运输业B、建筑业C、销售不动产D、文化体育业
38、消费税计税方法主要有（）。
A、从价定率B、从量定额C、从价定率和从量定额相结合的复合计税D、定时计算
39、增值税的征税范围包括在我国境内（）。
A、销售货物B、转让不动产C、提供加工、修理修配劳务D、进口货物
40、决算包括（）部分。
A、报表B、附表C、说明D、分析表
41、预决算监督包括对（）的监督。
A、预算编制B、预算执行C、预算调整D、决算
42、预算收入分为（）。
A、中央预算收入B、政府C、政府审计部门D、政府财政审计部门
43、预决算监督的权力部门包括（）。
A、国家权力机关B、政府C、政府审计部门D、政府财政审计部门
44、预算执行的主体包括（）。
A、各级政府B、各级政府财政部门C、预算收入征收部门D、国家金库
45、政府采购活动，应当遵循（）原则。
A、公开透明B、公正C、公平竞争D、诚实信用
46、政府采购的方式包括（）。
A、分开招标B、竞争性谈判C、邀请招标D、单一来源
47、政府采购的供应商可以是（）。
A、法人组织B、非法人组织C、自然人D、采购人
48、可以采用财政授权支付的支出包括（）。
A、零星支出B、未实行财政直接支付的购买支出C、工资支出D、转移支出
49、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户用于（）。
A、预算外资金的日常收入结算B、购买支出C、预算外资金的日常支出结算D、记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动
50、提高会计人员的技能主要是提高（）。
A、会计理论水平B、会计事务能力C、职业判断力D、自动更新知识能力
51、属于会计职业道德中非强制性要求内容的是（）。
A、提高技能B、强化服务C、参与管理D、奉献社会
52、会计人员如果泄露本单位的商业秘密，可能导致的后果有（）。
A、会计人员的信誉将受到损害B、会计人员承担法律责任C、单位经济利益将遭受损失D、会计行业声誉将受到损害
53、说法自律的基本要求可以概括为（）。
A、公私分明、不贪不占B、遵纪守法，抵制行业不正之风C、重视会计职业声望D、保持会计人员从业的独立性
54、会计职业道德规范中的“坚持准则”是指（）。
A、会计准则B、会计法律C、会计行政法规D、与会计相关的法律制度
55、属于会计技能的有（）。
A、会计理论水平B、会计事务能力C、职业判断能力D、沟通交流能力
56、会计人员参与企业管理主要体现在（）。
A、向领导反映经营管理活动中的情况和存在的问题B、做好记账、算账和报账的工作C、一切按领导的要求去办D、主动提供合理化建议
57、会计职业道德教育的目的包括（）。
A、帮助会计人员认知会计职业道德规范B、促使会计人员提高职业道德自律能力C、引导会计人员树立良好的道德观念D、培养会计人员爱岗敬业的风尚
58、属于会计职业道德修养的活动有（）。
A、自我教育活动B、自我改造活动C、自我锻炼活动D、自我提高活动
59、在会计职业道德建设的组织与实施中，应当发挥作用的部门或单位有（）。
A、财政部门B、会计职业团体C、企事业单位D、会计学术团体
二、案例分析题
1、某厂2006年5月聘请一名会计人员小黄，年底检查工作时发现，小黄一直用圆珠笔登记现金日记账和银行存款日记账；同时还发现，现金日记账有缺页现象，原来小黄在登记时，因疏忽隔了一页，他将该页撕去，将原记录重一遍，然后紧接其后登记。
分析：
该案例中小黄的做法有什么问题？
2、新兴公司是一家股份有限公司，2010年度该公司发生以下事项：
（1）市财政部门要求到公司进行例行检查，公司领导以分管财务工作领导出差为由，予以拒绝。
（2）从事收入、费用账目登记工作的古某因病需住院半个月，公司决定由出纳员喻某临时顶替其工作，并按规定办理了交接手续。
（3）财务部门负责人何某人根据工作需要，对部分会计工作岗位进行了调整，原从事总账登记工作诉陈某被调 到稽核岗位协
助另一位稽核员进行稽核工作，使该岗位一岗两人。
（4）公司从外地购买了一批货物，收到发票后，经办人员赵某发现发票金额为1700元，而实际支付金额11700元，与实际支付金额不相符，便将发票退回给出具单位，要求对方重开。
分析：
新兴公司在上述事项中的做法是否正确？
3、2009年3月，某市财政部门对甲单位上一年度的财务收支情况进行例行检查。检查人员在审阅该单位会计资料时发现“其他应收款“账户有大幅上升。检查人员调阅了该单位2008年与“其他应收款”账户相关的会计凭证，发现有两笔共计15万元的涉及“其他应收款”账户的业务未附原始凭证。
经询问得知甲单位为解决曾赞助过自己的乙公司的奖金周转困难，临时借给乙公司15万元，且并未向乙公司收取利息。检查人员随即对乙公司进行调查。经查，乙公司与甲单位签订了有息借款协议，至2008年年底，乙公司以现金方式向甲单位支付了利息2万元。
检查人员再次对甲单位有关人员进行了询问。在事实面前，有关人员不得不承认该单位将其向乙公司收取的利息存入了单位的小金库。分析：财政部门对甲单位的财务收支情况的例行检查属于哪种类型的会计监督？该监督的主要内容是什么？除此之外，还有哪些类型的会计监督？
4、某校会计专业应届毕业生张某参加公司招聘面试。招聘人员问他，你会不会做假账？怕不怕担责任？学生张某求职心切，回答说：“做假账不难，我可以学；我学过《会计法》，《会计法》规定单位负责人为本单位会计行为的责任主休，我不怕承担责任。最后张某落选。分析：张某的回答有什么不妥？
5、审计人员在对某企业会计报表进行审计时，为核实一笔长期挂账的应付款，需要查阅以前年度的会计资料，但该企业以会计资料已经归档，由专人保管为借口拒绝审计人员查阅。
该企业会计机构在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改迹象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖单位公章，之后予以接受并据此登记入账。
由于产品滞销状况仍无根本改变，企业当年亏损已成定局，企业负责人指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，以确保“实现”年定下的盈利目标。会计科遵照办理，为了做到“心中有数”，设置了大小两套账，大账对外，小账对内。
分析：该企业存在哪些违反法律规定之处？并说明理由。
1、E公司出纳员小李在开出转账支票时只写了小写金额15200元，致使支票遗失时，E公司账上被划走了9915200元。
（1）、造成E公司损失的原因是什么？
（2）输支付结算票据时应按什么要求填写？
2、2005年10月28日，D企业的财务科长持有关证件到甲银行营业部办理基本存款账户开立手续，甲银行工作人员审查了相关证明文件，办了基本存款账户开户手续。同日，该财务科长持以上证件和乙银行的贷款合同到乙银行开立了一个一般存款账户。10月29日，该账务科长携带该企业的印鉴到甲银行营业部购买了转账支票一本，并当场签发了金额为50000元的转账支票，填写了进账单。支票和进账单的收款人为在甲银行开户的D企业，甲银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。分析：
（1）、D企业的行为符合账户管理的规定吗？
（2）银行工作人员有无失误？为什么？
3、H公司在F银行开立了一个基本存款账户，一个一般存款账户。该公司出纳小李将现金10000元、20000元、50000元、80000元分次存入银行一般存款账户。等到发职工奖金时到一般存款账户提取现金120000元。F银行不予支付，为此小李与银行工作人员发生争执。
分析：
（1）出纳小李的行为是否正确？
（2）F银行为什么不允许H公司提取现金？
（3）你能帮小李解决问题吗？
4、M企业1月28日银行存款账户余额为2万元。28日，客户K到M企业催要金额为10万元的材料货款，M企业为了尽快将客户K“打发走”，就向客户K开了一张10万元的转账支票。
分析：（1）M企业开出的这张转账支票属于什么性质的支票？
（2）银行是否可以对M企业进行罚款？罚款金额是多少？除了罚款外，还应采取何种措施？
（3）客户K是否有权要求M企业对其赔偿？赔偿金额是多少？
案例分析题1、2006年8月20日，某税务机关在对永乐汽车修理厂进行纳税检查时发现，该厂根据城市规划的统一安排，经营地点于7月12日由原来的大华街50号，搬到马路对面的大华街67号经营，并于7月10日到工商行政机关办理了变更登记。永乐洗车修理厂认为，经营地点只改变了门牌号码，又不影响纳税，所以，就将税务登记证中的地址50号直接改为67号。
分析：该厂的行为合法吗？为什么？
2、李某是某市的个体工商户，2006年3月5日经工商行下管理部门批准，领取营业执照，经营百货。李某认为，只要有营业执照就可以经营了，就没有办理税务登记。
分析：（1）李某的做法对吗？
（2）税务机关是否应该对此进行处罚？如何处罚？
3、2006年3月某税务机关在对某公司的纳税检查中发现了以下几个问题：
（1）该公司从一些人体工商永处购买货物，未经税务机关同意，取得了一部分增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣埋藏税款140000元。
（2）账外销售货物280000元（不含税价格），未计入销售额，计算销项税额为47600元。
（3）经核实，该公司10月份已纳税430000元，税务机关对该公司做出追缴税款187600（140000+47600）的处罚，并罚款938000元。
分析：根据《税收征收管理法》的规定，对该公司的行为和税务机关的行为做出判断，并提出处理意见。
答案
多项选择题答案
（会计法部分）（1-20）
1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.BD9.BCD10.ABCD11.BCD12.ABD13.ABCD
14.ACD15.ABD16.ABD17.BC18.ABC19.ABC20.ABCD
支付结算部分（21-29）
1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.BD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD
税法部分
1.ACD2.BCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABD9.ABC10.ACD
财政法律部分
1.AC2.ABCD3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB10.ACD
职业道德部分
1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC D6.ABCD7.AD8.ABCD9.ABCD10.ABCD
案例分析答案（会计法部分）
1.小黄的做法不正确。《会计法》和《会计基础工作规范》对于会计账簿的登记进行了规定：要用蓝黑墨水笔或者碳素墨水笔书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或铅笔书写；要按页码顺序登记，不得跳行、隔页；万一发生了跳行、隔页，应画线注销，不得将该页撕去重抄。
2．(1)该公司领导拒绝市财政部门检查的做法不符合规定。根据《会计法》的规定,各单位必须依照有关法律、行政法规的规定,接受财政、审计、税务等有关监督检查部门依法实施监督检查,如实提供会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。
(2)该公司决定由出纳人员喻某顶替古某兼管收入、支出、费用账目登记工作的做法不符合规定.根据《会计法》的规定,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
(3)该公司财务部门负责人调整会计工作岗位并使稽核岗位一岗两人的做法符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定,会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
(4)该公司经办人员王某的做法符合规定。根据规定，原始凭证金额错误的,不得在原始凭证上更正。
3.财政部门对单位的财务收支情况的例行检查属于政府监督。因为政府监督主要是指政府财政部门代表国家依据法律法规以及部门的职责权限，对有关单位的会计行为、会计资料所进行的监督检查。
政府监督内容包括：各单位是否依法设置账簿;各单位的会计资料是否真实、完整;各单位的会计核算是否符合法定要求;各单位从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。本案中财政部门对单位设置的会计账簿是否合法、会计资料是否真实、完整进行的检查属于会计工作的政府监督
除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管、金融监管等部门依照法律、法规规定的职责权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
4．首先不能做假账；其次，《会计法》虽然规定单位负责人为本单位会计行为的责任主体，但一般会计人员仍要承担法律责任。
5．各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
《会计基础工作规范》 第六十七条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。
第七十八条 会计机构、会计人员对指使、强今编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。
案例分析答案（支付结算部分）
1．（1）造成E公司损失的原因是支票上没有填上大写金额，让别人更改了小写金额。（2）办理支付结算填写票据时应按银行《支付结算办法》有关规定进行。
2.（1）D企业的行为不符合账户管理的规定。因为按规定账户开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
（2）银行工作人员有失误。因为银行工作人员只审核了D企业的有关票据没有认真审核D企业开户的有关资料，办理了不能办理的业务。
3.（1）出纳小李的行为不正确。其工作处理违反了有关规定。出纳小李应在处理工作前学好有关制度。（2）因为一般存款户可以办理现金的缴存，但不能办理现金的支取。（3）可以将能转存的资金转入基本存款户，再提取现金发奖金。
4.（1）M企业开出的这张转账支票属于空头支票。（2）银行可以对M企业进行罚款。罚款金额是100 000×5%=5 000（元）。除了罚款外，银行还会退票。对屡次签发空头支票的，银行可停止其签发支票。（3）客户K有权要求M企业对其赔偿。赔偿金额是100 000×2%=2 000（元）。
案例分析答案（税法部分）
1.（1）永乐汽车修理厂的行为不合法。（2）根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时应向税务机关申报办理变更税务登记。变更税务登记的原因有：改变名称；改变法人代表人；改变经济性质或经济类型；改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动。如涉及主管税务机关变动，则办理注销登记）；改变生产经营或经营方式；增减注册资金（资本）；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变或增减银行账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
2.（1）李某的做法不对。（2）税务机关应该对李某进行处罚。根据《税务登记管理办法》及有关规定，未按照规定的期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。
（3）根据《税务登记管理办法》及有关规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
3.（1）该公司的行为属于偷税罪。（2）税务机关对公司的处罚不准确。（3）偷税数额占应纳税额的比重为187 600/（187 600+430 000）×100%=30.38%。（4）税务机关除追缴税款187 600元外，还因偷税数额超过应纳税额的30%，并且偷税数额在10万元以上，根据刑法应处纳税人3-7年有期徒刑，并处偷税数额1～5倍的罚金。（注：本题考查的重点是偷税与偷税罪的区别）
