财政学复习资料由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财政学考试复习资料”。
一、概念 购买性支出
是政府各部门的消费和投资性支出，表现为政府购买商品和劳务的活动。如经济建设支出、文教支出、行政管理、国防支出等。政府性基金
是指为支持某项公益事业发展，各级政府及其所属部门依照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。具有强制性、非补偿性特点。
包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、国家重大水利工程建设基金、国有土地使用权出让收入等。扩张性财政政策
是通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会总需求。扩张性的财政政策等同于财政赤字政策。可通过增加财政支出、减少税收、增加公债发行等方法扩大需求。分税制
是国家在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权与财政相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式。
瓦格纳法则
p37 是解释一国经济发展与财政支出的关系。随着工业化和人均国民收入的增长，财政支出的规模不断扩大。
政治原因：工业化的发展——社会关系复杂化——政府职能扩大——增加财政支出 经济原因：工业化——推动城市化进程——人口居住密集——产生拥挤和外溢——政府增加投入，加强管理和干预。
教育、娱乐、保健、与社会福利方面的政府支出随着人均收入的提高不断增加，并随着及发展水平的提高而大幅度提高从公共需求的角度解释了政府财政支出增长的原因，预测了财政支出不断增长的历史趋势。复式预算 p249 是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。经济发展阶段论
马斯格雷夫和罗斯托提出的：财政支出的增长与经济发展阶段存在密切的关系；用经济发展阶段论的观点解释财政支出的原因。不但解释了财政支出增长这一规律，也阐述了财政支出结构得到变化。将经济发展分为三个阶段：初始阶段、中期阶段、成熟阶段。财政支出分为三类支出：投资性支出、消费性支出、转移性支出 基尼系数
表示收入分配不公平程度的指数。（0—1）0.2以下：绝对公平0.2-0.3：比较公平0.3-0.4： 较为合理 0.4-0.5：差距较大0.5以上：差距很大 公债负担
是人们增加纳税而减少个人消费福利而承受的牺牲，是由于公债抽走了部分社会发展自己能而使得社会事业得不到发展而造成的社会福利损失，由于公债负担转移使得上下两代人之间的收益和负担的不公平。可从债务人负担、纳税人负担、代际负担、认购人负担角度理解。税收原则
是政府税制设计、税收执法中 必须遵守的基本准则。是评价税收制度优劣、税务行政管理状况好坏、税收政策有效性的基本标准。一般有公平原则、效率原则。财政职能
是由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。包括
资源配置；收入分配；经济稳定和增长。企业年金
是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是多层次养老保险体系的组成部分。源自于自由市场经济比较发达的国家，是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。企业年金，即由企业退休金计划提供的养老金。其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。财政转移性支付
是相对于政府购买性支出而言的。政府把一部分财政资金通过单方面、无偿的转移，在社会成员中进行再分配的活动。转移性支出是财政的再分配职能体现。在发达国家，转移性支出比重高；发展中国家的转移性支出比例低。转移性支出成为宏观经济运行的稳定器。
二、问题：
1、什么是政府融资平台？关注它有何意义？
政府融资平台：是指地方政府为了融资用于城市基础设施的投资建设，所组建的城市建设投资公司（通常简称城投公司）、城建开发公司、城建资产经营公司等各种不同类型的公司，这些公司通过地方政府所划拨的土地等资产组建一个资产和现金流大致可以达到融资标准的公司，必要时再辅之以财政补贴等作为还款承诺，重点将融入的资金投入市政建设、公用事业等项目之中。
意义：首先, 融资平台贷款的出现和发展解决了政府建设资金与当期财政收入的不匹配；其次, 融资平台贷款是银行业务发展的良好平台；最后, 地方政府投融资平台成为平滑经济波动采用的逆周期手段的有效措施
地方政府融资平台对保增长、扩内需、调结构、惠民生确实发挥了重要作用，满足城乡基础设施建设需求，在引导社会资本流动方向、调整城乡产业结构、优化区域经济结构、促进社会投融资体系完善等方面发挥作用，尤其是在迅速贯彻落实中央和地方政府决策意图，对于满足城乡统筹发展的资金需求，推动城乡经济发展、社会文明进步等方面将发挥有利作用，组织实施重大投资项目建设等方面扮演了重要角色，使经济形势保持稳定。同时，地方政府利用这些平台迅速启动了内需，增加了就业，保持了经济社会生活的正常运行。另一方面，在政策导向和银行盈利的驱动下，地方政府投资项目纷纷成为各家银行争抢的对象，融资平台贷款激增成为今年银行贷款迅猛增长的主要驱动力之一，银行在支持经济发展的同时也获得了自身业务的扩张和效益的增长。
（由于作为投融资平台的这些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比较容易获得银行贷款和发行城投债，但另一方面，相当一部分城投公司具有政府担保性质，实质上成为了地方政府的隐形财政债务。）
2、如何国债的挤出效应
含义：政府发行国债,会减少民间的资金供应；同时形成资金市场利率上升的压力,导致民间投资减少的现象.（两种情形： 民间资金减少；市场利率上升）
挤出效应在经济增长比较繁荣的时期比较明显；而在经济萧条时期，发行国债，挤出效应不明显。挤出效应一般发生在充分就业的情况下。
3、我国现阶段财政包括哪些预算？p2481、从政府级次：中央预算和地方预算；
2、编制形式：单式预算和复式预算；
3、从计划指标的确定方法：增量预算和零基预算；
4、是否具有法律效力的角度:正式预算和临时预算；
5、从预算内容的分合：总预算和部门预算、单位预算
4、解释外部正效应和外部负效应？政府如何矫正外部负效应
p2 经济学中的外部效应（外部性）是指：在实际经济活动中，生产者或消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。正外部效应：有益的影响（收益外部化）
效益﹤成本负外部效应：有害的影响（成本的外部化）效益﹥成本
在存在外部效应的情况下，成本和收益不对称，其结果会远离帕累托效率的状况。无论正的外部效应，还是负的外部效应，都不是经济资源的有效配置。
负的外部效应下，行为主体承担的成本小于其收益，造成负的外部效应行为过度；
正的外部效应下，行为主体的收益小于成本，成本无法收回，导致该行为小于社会最优的需求规模。
措施：
1、外部性的私人对策：①道德约束：把外部成本“内部化；②企业合并：通过将不同类型的经营结合在一起的形式，使外部性内部化；③明确产权和谈判：科斯定理：产权一旦确立，私人经济主体就能有效解决他们之间的外部性问题，从而无须政府的介入和干预。
2、外部性的公共对策：①征税；②补贴；③政府管制：指政府依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对私人经济活动施加直接影响的行为
5、简述公债的经济效应与政策效应。P223 经济效应：即对国民经济产生的影响或者结果.国债投资挤出效应、国债发行的货币效应、经济增长效应。
公债的投资效应： 政府发行公债，为政府投资支出的扩张提供支撑；
挤出效应：政府发行国债,会减少民间的资金供应；同时形成资金市场利率上升的压力,导致民间投资减少的现象.（两种情形： 民间资金减少；市场利率上升）
挤出效应在经济增长比较繁荣的时期比较明显；而在经济萧条时期，发行国债，挤出效应不明显。挤出效应一般发生在充分就业的情况下。
公债的货币信用效应：即国债发行对一国货币供给的影响。公债发行是否引起货币供给的增加，取决于发行对象：（1）对居民、非银行机构（2）对商业银行（3）对中央银行。公债的政策效应：发行公债的规模，体现政府财政政策，是财政政策的组成部分。拉动经济增长，加大公债发行规模。刺激有效需求或增加供给来促进GDP 增长，短期内，结论是肯定的，但是，长期的影响取决于赤字的大小和负效应。
6、怎样理解政府间财政转移支付存在的必要性。P33 性质：是相对于政府购买性支出而言的。政府把一部分财政资金通过单方面、无偿的转移，在社会成员中进行再分配的活动。转移性支出是财政的再分配职能体现。在发达国家，转移性支出比重高；发展中国家的转移性支出比例低。转移性支出成为宏观经济运行的稳定器。包括：社会保障支出、财政补贴、利息支出、税式支出
必要性：显示了政府在平等收入分配，缩小收入差距，实现社会公平方面的作用，有利于促进经济发展和社会稳定目标的实现。
1、合理的财政转移支付制度可以有效地抑制日趋扩大的区域经济发展差距，缓解“公平与效率”之间的矛盾。合理的转移支付制度是实现社会公平的重要手段。实现社会公平是财政分配的重要职能；
2、合理的财政转移支付制度，有利于强化中央财政的宏观调控能力，促进资源的有效配置；
3、合理的财政转移支付制度能够正确调动地方政府增收节支的积极性，促使地方经济走向良性循环。合理的转移支付可使地方政府能够更好地发挥自己应有的职能，优化财政支出结构，提高财政资金的使用效益，有利于严肃税法，提高税收的征收管理水平，真正为企业创造公平竞争的良好环境，从而配合中央政府缩小区域经济发展差距。
7、影响财政收入（税收收入）的因素 p1318、欧债危机的实质、衡量指标。我国财政的风险表现和评价。P303
231 实质：财政赤字（指当年财政支出大于财政收入的经济现象。）政府的债务负担超过了自身的承受范围,而引起的违约风险。衡量指标：国债负担率；国债依存度；国债借债率； 国债偿债率；财政赤字率（国债负担率=国债余额/GDP×100%、国债借债率=当年国债发行额 / 当年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、债务依存度= 当年国债发行额 / 中央财政支出 ×100%）
表现与评价：我国存在显性债务与隐性债务的问题。中国的政府债务规模，不仅仅是国债规模，还有政府隐性债务。财政部财政科学研究所所长贾康估算：目前我国地方投融资平台负债超过6万亿元，其中地方债务总余额在4万亿元以上，相当于国内生产总值的16.5%，财政收入的80.2%，地方财政收入的174.6%。
国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙松(博客)也认为，去年地方政府的投融资平台的负债总规模，已经超过了地方政府全年的总财政收入。对此，中国人民大学经济学院副院长刘元春表示，要警惕中国财政领域存在的大量结构性风险，这其中最为突出的就是地方财政恶化问题。
截至2010年底，全国地方政府性债务余额107174.91亿元。
其中：政府负有偿还责任的债务67109.51亿元，担保责任的或有债务23369.74亿元，可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元，分别占比62.62%、21.80%、15.58%。专家提出警示，地方财政头顶已悬“堰塞湖”，需引起高度警惕。全国人大常委会办公厅研究室主任尹中卿警示说，如果地方债务风险爆发，许多项目难免会半途而废，地方政府融资链条面临断裂，很多地方经济发展也可能停顿。
9、简述我国社会保障体系的构成。+P92 我国社会保障体系（以政府为主导）：社会保险（核心）、社会救助、社会优抚、社会福利、（保障性住房）
“目前，以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以补充保险、慈善事业、商业保险为补充的多层次的社会保障体系已经初步形成，不断满足人民群众的社会保障需求。”
10、弥补财政赤字的手段有哪些？ + P3061、债务融资：是指政府以发行国债的方式向公众融资，筹集社会资金以弥补财政收入的不足。
2、货币融资（向中央银行透支）：又称赤字货币化，是指政府利用其拥有货币发行垄断权，通过创造货币方式而弥补财政赤字。法律制度对该方式一般予以限制。
11、公共产品为什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共产品是指具有社会公共需要性质的产品和服务。具有非排他性和非竞争性（或不完全竞争性）。由于非排他性（指无法排除他人从公共产品中获得利益），因此产生“免费搭车现象”；由于非竞争性，多一个消费者引起社会边际成本为零，或者说，一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或者服务。由于公共产品的这两个特征，导致市场对具有共同消费特征的公共产品供给不足。（分为： 纯公共产品、准公共产品）
方式：纯公共产品，财政提供； 准公共产品，混合提供，即政府与市场共同提供。p1112、简述国债规模的影响因素 p230 制约国债规模的一些因素：（1）社会应债能力
（2）财政还债能力（3）国债的使用方向、结构和效果
13、简述财政政策目标、财政政策工具。P315
317 财政政策含义：p310
目标：
1、物价水平相对稳定
2、收入的合理分配
3、经济适度增长
4、提供更多就业机会
5、社会生活质量逐步提高(不同时期政策目标的选择、程度深浅、目标平衡之间存在差异。)政策目标数量的合理选择； 目标偏好的校正。
工具：
1、税收（宏观税率；税种与税率；税收优惠与税收惩罚）
2、公共支出（购买性支出；转移性支出）
3、赤字
4、国债
5、政府投资
14、预算管理体制的概念、实质、我国分税制的内容。P264 概念：是处理一国财政体系中各级政府间的财政分配关系的一项基本制度。其核心是各级政府预算收支范围以及管理职权划分和相互间的制衡关系。
是国家预算在编制、执行、决算及实施预算监督的制度和法律依据，是财政管理体制的重要组成部分和主导环境。实质：p265 分税制：p27115、我国现行国债品种、国债的发行方式、国债二级市场的构成。P226 品种：
1、按公债记载的形式（凭证式—记账式—票券式)
2、按举债主体
3、按借债地域
4、按借款期限
5、按流通性 发行方式：p233 主要有几种形式：固定收益出售（适用于可转让中长期国债发行）、公募招标（中短期国债）承购包销、直接销售（特殊类型的机构）、组合方式、行政摊派（市场不发达）我国目前的国债的发行方式是定向发售、承购包销、招标发行并存
总的变化趋势是不断趋向低成本、高效率的发行方式，逐步走向规范化与市场化。国债二级市场的构成：交易所、柜台交易、银行间债券市场
p23716、当前积极财政政策的内涵？我国税制存在哪些问题？我国实行结构性减税的内容、我国国民收入的分配不公平体现在哪些方面？财政应采取什么措施增加居民收入。
积极财政政策的内涵: p327 主要体现在以下几个方面：一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。二是着力优化投资结构，加强经济社会发展的薄弱环节 三是调整完善税收政策，促进企业发展和引导居民消费。四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生
五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变
我国税制存在的问题：
一、税费错位，比例失调，税种结构不合理，不适应建立强大国家财政和构建公共财政体制的要求 ；
二、税负结构不合理，公平税负仍有较大差距，不适应平等竞争、完善社会主义市场经济体制的要求 ；
三、调节经济的税收内在调控机制有欠缺，不适应经济结构战略性调整，快速发展经济的要求 ；
四、环境和资源保护的税收内在调控机制有欠缺，不适应可持续发展的要求 ；
五、个人收入分配的税收内在调控机制有欠缺，不适应完善分配制度，健全社会保障体系的要求 ；
六、现行税制不适应经济科技全球化和世界税制改革趋势的要求 ；
七、税收征管和法制化仍欠健全，不适应效率、透明的要求
我国实行结构性减税的内容：结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
从改革开放起，经过二十多年的发展，有了长足的进步。分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革，几经变革，目前，我国共有19个税种，17个税种由税务部门负责征收；（实际16个），固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收；
分配不公平体现：
1、行业间的收入差距悬殊，垄断行业收入畸高；
2、城乡收入差距过大（大约3：1）；
3、不同群体收入差距悬殊（高收入：低收入
约40倍）
措施：个人所得税制改革；加大转移支付力度；加大社会保障开支；坚持居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步；坚持提高居民收入在国民收入中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重；要扩大中等收入者比重；要缩小低收入者比重；要打击非法收入，限制垄断收入；提倡社会的第三次分配
17、我国财政“优化财政支出的结构，保障和改善民生”的内容应该包括哪些？
优化财政支出结构，加大对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、节能环保以及欠发达地区的支持力度，切实保障和改善民生，推动经济增长、结构调整、区域协调和城乡统筹发展。
坚持依法理财和统筹兼顾、增收节支的方针，加强财政科学管理，从严控制一般性支出，提高财政资金使用效益，促进经济平稳较快发展与社会和谐稳定。增加“三农”、欠发达地区、社会事业、结构调整、科技创新等重点支出，促进民生改善和各项社会事业发展，让群众得到更多看得见、摸得着的实惠。
大力支持玉树、舟曲灾后恢复重建。压缩一般性支出，切实降低行政成本。国家财政用于民生方面的投入大幅增加，城乡免费义务教育全面实现，城乡居民基本医疗保障水平显著提高，覆盖城乡的社会保障制度框架基本形成，公共文化服务体系建设明显加快。十二五期间进一步加大对财政支出结构调整力度，围绕“保障和改善民生”这一主题，做好以下七方面工作：
1、继续增加教育经费，提高教育资金的使用效率
2、加大医药卫生体制改革，提高医疗服务和保障水平；
3、加大保障性安居工程的投入力度，推进公共租赁房、廉租房建设、农村危房、城市棚户区改造
4、支持加快建设覆盖城乡居民的社会保障体系，进一步扩大新型农村养老保险试点范围，并将试点地区城镇无收入的局面纳入保障范围
5、加强农村基础设施建设，大力推广农田水利建设、小河流治理、小型病险水库除险加固、山洪灾害防治等，切实改善农村生产生活条件
6、支持节能减排和科技创新，促进经济结构调整和发展方式转变
7、压缩一般性支出，降低行政成本，用财经纪律约束党政机关过紧日子。计算
国债负担率 p231 财政赤字率=财政赤字/GDPX100%=（财政支出—财政收入）/GDPX100%(欧盟财政赤字率安全警戒线为3%)宏观税负水平
通常是指一个国家在一定期间内税收收入占当期国内生产总值（GDP）的比重，是反映一个国家税收的总体负担水平的重要指标。社会保险的缴纳和计算 p96
