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任务一 第 1 大题 单项选择 6分.(2分)
34、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定().A、月销售额1 000——2 000 2.B、月销售额1 500——3 000 3.C、月销售额3 000——5 000 4.D、月销售额2 000——3 000 正确答案：2.(2分)
38、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定()1.A、月销售额150——200 2.B、月销售额100——200 3.C、月销售额200——500 4.D、月销售额300——500 正确答案：1.(2分)
18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是()1.A、20%.B、13%.C、17% 4.D、25% 正确答案：3.(2分)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是().A.机构所在地主管税务机关.B.销售地主管税务机关 3.C.报关地海关.D.购货方主管税务机关 正确答案：1.(2分)
1．增值税属于以下哪种类型的税收（）.A、财产税 2.B、流转税 3.C、所得税 4.D、行为税 正确答案：2
第 2 大题 多项选择 9分.(3分)
29、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（1.A、直接税 2.B、实物税 3.C、间接税.D、货币税
正确答案：2,4.(3分)
23、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（1.A、价内税 2.B、直接税 3.C、间接税））.D、价外税 正确答案：1,4.(3分)
18、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（）.A、价内税 2.B、从价税 3.C、间接税 4.D、直接税 正确答案：3,4.(3分)
42、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（1.A、真实性原则 2.B、准确性原则 3.C、会计分期原则 4.D、法律性原则 正确答案：1,3,4.(3分)
39、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（1.A、法律性原则.B、真实性原则 3.C、会计分期原则.D、权责发生制与收付实现制结合原则 正确答案：1,2,3,4
第 3 大题 是非题））
8分 1.(2分)
5、税法与税收密不可分，税收是税法的法律表现形式，税法则是税收所确定的具体内容（）
正确 错误 正确答案：错误.(2分)
9、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。（正确 错误 正确答案：正确.(2分)
10、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、个人所得税等税法。（正确 错误 正确答案：正确.(2分)
12、纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（）
正确 错误 正确答案：正确.(2分)
13、纳税申报是法人履行纳税义务的法定手续。（）））
正确 错误 正确答案：错误
第 4 大题 问答题 0分.(8分)
3、简述纳税的基本程序。参考答案或提示：
答：
（1）办理税务登记（2）领购发票
（3）建立帐簿与财务制度（4）进行纳税申报（5）缴纳税款（6）税务行政复议（7）税务行政诉讼.(8分)
2、简述税收的形式特征
参考答案或提示：
答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征.(1)税收的无偿性;
(2)税收的强制性;
(3)税收的固定性
第 5 大题
计算题
0分 1.(19分)
2、某市综合工贸公司为增值税一般纳税人，2010年6月进口实木地板一批，支付国外的买价为300万元（关税税率为20%）、支付购货佣金6万元，办理海关相关手续后，海关放行；支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用为8万元，取得运费发票。（实木地板消费税税率为5%）要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税
参考答案或提示： 解：
关税=（300+20+11）× 20%=66.2（万元）
进口增值税=（300+20+11+66.2）×（1—5%）× 17%=71.08（万元）进口消费税=（300+20+11+66.2）÷（1—5%）×5%=20.91（万元）.(15分)
1、某电脑厂为增值税一般纳税人，2010年6月发生业务如下：
（1）本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月18日，已经满180天，尚有150台仍未收款，该批电脑原发货价格为每台6，500元。
（2）采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台，统一出厂价为5，000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙加电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A 型电脑10台，就电脑作价1000元/台。（4）采取还本销售方式销售A型电脑给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额87，750元。
（5）以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料。A型电脑成本没台3，500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。
（6）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购货方收取。
（7）本月为职工宿舍改建，动用了上月购进的钢材2.5吨，帐面成本为8，750元，其中含运杂费1，980元，采购人员的差旅费用2，500元。
（8）从某废旧物资经营单位购进一批旧电脑线路板，取得的普通发票上注明的价款为12万元。注：本月其他业务共发生可抵扣进项税额380，000元，假设上述增值税专用发票均已通过认证。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
（1）计算向甲家电商场及乙家电商场销售产生的增值税销项税额（2）计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额（3）计算还本销售货物产生的增值税销项税额（4）计算采取以物易物方式销售产生的增值税销项税额（5）计算向丁商场销售产生的销项税额（6）计算企业当期应缴纳的增值税 参考答案或提示：
解：
（1）对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，折扣部分不得件除销售额。销项税额 = 5，000 ×（1-5%）× 100 ×17%+5，000 ×50× 17% = 123，250（元）
（2）税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额销项税额 = 5，000 ×10× 17% =8，500（元）
（3）税法规定，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。销项税额 = 87，750÷（1+17%）× 17% = 12，750
（4）本题是等价交换，并且双方均开具增值税专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即：
销项税额=进项税额=50000 ×30 ×17%=25，500（元）
（5）销项税额=（5000 ×200+15÷ 1.17× 200）× 17%=170，435.9（元）（6）超过180天的代销商品产生的销项税=150 6，500 ×17%=165，750（元）（7）废旧物资进项税不予抵扣。
本月份应纳增值税=（123 250+8 500+12 750+25 500+17 0435.9+165 750）—[38 000+25 500—（8 750—1 980—2 500）× 17%]= 101 411.8（元）.(15分)
3、某工业企业属小规模纳税人，2010年第1季度产品销售收入99336元，试作会计处理。
参考答案或提示：
解：
应纳增值税=99336÷（1+3%）× 3%=2 893.28（元）
销售收入实现时：
借：银行存款 99 336
贷：主营业收入 96 442.72
应交税费----------应交增值税893.28
缴税时：
借：应交税费----------应交增值税 2 893.28
贷：银行存款 2 893.28 任务二
第 1 大题 单项选择 10分.(2分)
43、下列环节中，属于消费税纳税环节的有()1.A 货物的批发环节 2.B 商品的零售环节 3.C 产品的连续生产环节 4.D 不动产的转让环节 正确答案：2.(2分)
44、下列环节中，属于消费税纳税环节的有().A 货物的批发环节 2.B 不动产的转让环节 3.C 商品的零售环节 4.D 产品的连续生产环节 正确答案：3.(2分)
54、以下不属于资源税的纳税期限的是()1.A、2个月 2.B、3日 3.C、5日.D、1日 正确答案：1.(2分)
48、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为().A、月营业额4 000——5 000 2.B、月营业额2 000——5 000 3.C、月营业额3 000——5 000 4.D、月营业额1 000——5 000 正确答案：4.(2分)
52、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为()1.A、每次（日）营业额400 2.B、每次（日）营业额200 3.C、每次（日）营业额300 4.D、每次（日）营业额100 正确答案：4
第 2 大题 多项选择 6分.(3分)61、我国现行消费税的税率的基本形式有（）.A 比例 2.B 定额 3.C 定率.D 定额与定率相结合 正确答案：2,3,4.(3分)74、营业税实行的是差别比例税率，税率三个档次分别是（）.A、3% 2.B、5%.C、5%——20% 4.D、25% 正确答案：1,2,3.(3分)81、城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。不属于具体规定范畴的（）.A、大城市1.8元至30元.B、县城、建制镇和工矿区0.6元至12元 3.C、小城市0.8元至18元 4.D、中等城市1.5元至24元 正确答案：1,3,4.(3分)72．从计税依据角度对关税是进行分类，可以分为（）.A.从价关税 2.B.从量关税 3.C.复合关税 4.D.滑准关税 正确答案：1,2,3,4.(3分)66．从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（）.A.财政关税 2.B.特别关税 3.C.保护关税 4.D.混合关税 正确答案：1,2,4
第 3 大题 是非题
8分 1.(2分)
33、用于不连续生产的应税消费品，不纳税。（）
正确 错误 正确答案：错误.(2分)40、消费税由国家税务局系统所属征收管理机关征收，进口货物的消费税由海关代征（）
正确 错误 正确答案：正确.(2分)
59、资源税实行定额税率，从价定额征收（）
正确 错误 正确答案：错误.(2分)67、城镇土地使用税采用定额税率，实行从量定额计征，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额（）
正确 错误 正确答案：正确.(2分)64、现行城镇土地使用税的基本规范是2006年12月31日国务院发布修改的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。（）
正确 错误 正确答案：正确
第 4 大题 问答题 0分.(8分)
10、简述关税的概念及特点。参考答案或提示：
答：关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。关税是一个国家主权的体现。
关境是指海关征收关税的领域
国境是一个国家以边界为界线，全面行使主权的境域，包括领土、领海=领空。关税的特点主要有： 纳税上的统一性和一致性 征收上的过“关”性 税率上的复式性 征管上的权威性.(8分)
12、简述营业税及作用。参考答案或提示：
答：营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。
我国营业税在经济上和财政上的作用主要表现在： 广泛筹集财政资金
体现国家政策，促进各行业协调发展 促进企业改善经营管理 = 第 5 大题 计算题 0分.(15分)
5、某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1 000个，单价800元/个，取得销售收入800 000元，汽车轮胎消费税税率3%，试作会计分录。参考答案或提示：
解：
确认销售收入时：
借：银行存款 936 000
贷：主营业收入 800 000 应交税费--------应交增值税（销项税额）
000
计提消费税时：
借：营业税金及附加 24 000
贷：应交税费-------应交消费税000
实际交纳消费税时：
借：应交税费--------应交消费税000
贷：银行存款 24 000 2.(15分)
6、某进出口公司从A国进口货物一批，成交价格（离岸价格）折合人民币9 000万元，（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人 支付的买方佣金50万元）。另支付运费180万元、保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20天才缴纳关税。假设
该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。试分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。参考答案或提示：
解：
（1）计算应纳关税
关税完税价格 = 9 000 — 60 — 50 + 180 + 90 =9 160（万元）关税= 9 160× 10% =916（万元）
关税滞纳金 = 916 × 5%。×（20 － 15）=2.29（万元）（2）计算应纳消费税、增值税
组成计税价格 =（9 160 + 916）÷（1—10%）= 11 195.56（万元）消费税 =11 195.56 × 10% =1 119.56（万元）增值税 =11 195.56 × 17% =1 903.25（万元）.(19分)
11、红利公司出口商品一批，该商品的离岸价格为288，000元（含出口关税），出口关税税率为20%，试计算应纳出口关税税额。
参考答案或提示：
解：
应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率 完税价格=成交价格÷（1 + 出口关税税率）
关税完税价格 = 288，000 ÷（1 + 20%）= 240，000（元）
应纳关税税额 = 240，000 × 20% = 48，000（元）
确定
任务三
第 1 大题 单项选择
8分 1.(2分)66．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（）.A.机构场所所在地 2.B.注册登记地 3.C.实际管理机构地 4.D.以上答案都不正确 正确答案：1.(2分)
65．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（）.A.注册登记地.B.机构场所所在地.C.实际管理机构地 4.D.以上答案都不正确 正确答案：2.(2分)61．在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（）.A.企业利润总额 2.B.实际工资总额 3.C.企业收入总额 4.D.企业成本、费用总额 正确答案：2.(2分)59．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（1.A.国有企业 2.B.合伙企业 3.C.事业单位 4.D.民营企业 正确答案：2.(2分)58．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（1.A.合伙企业 2.B.民营企业 3.C.事业单位 4.D.国有企业 正确答案：1
第 2 大题 多项选择 15分.(3分)88．印花税的税率形式有（）））1.A.从量税率 2.B.从价 税率 3.C.比例税率 4.D.定额税率 正确答案：3,4.(3分)83．印花税的税率形式有（1.A.比例税率 2.B.定额税率 3.C.从量税率 4.D.从价税率 正确答案：1,2.(3分)86．印花税的税率形式有（1.A.从量税率 2.B.比例税率 3.C.定额税率 4.D.从价税率 正确答案：2,3.(3分)84．印花税的税率形式有（1.A.比例税率 2.B.从量税率 3.C.定额税率 4.D.从价税率 正确答案：1,3.(3分)87．印花税的税率形式有（））））.A.从量税率 2.B.比例税率 3.C.从价税率 4.D.定额税率 正确答案：2,4
第 3 大题 是非题
10分 1.(2分)90、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（）
正确 错误 正确答案：正确.(2分)93、企业所得税基本税率为25%（）
正确 错误 正确答案：正确.(2分)92、债务人的会计处理，以现金清偿债务的，债权人应将重组债务的帐面价值与收到的现金之间的差额，计入当期损益。（）
正确 错误 正确答案：正确.(2分)88、土地增值税的税率采用四级超额累进税率（）
正确 错误 正确答案：正确.(2分)89、速算扣除法计算土地增值税应纳税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。（）
正确 错误 正确答案：正确
第 4 大题 问答题 0分.(8分)
15、简述企业所得税概念及特点。参考答案或提示：
答：企业所得税是对组织（企业）取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个主要税种。主要特点有：
（1）以应纳税所得额为计税依据（2）应纳税所得额的计算较复杂（3）量能负担
（4）实行按年征收、分期预缴的征收管理办法 2.(8分)
17、简述个人所得税的概念及特点。参考答案或提示：
答：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税，于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受各国、各地区的青睐。目前，个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。个人所得税的主要特点。
（1）在税制模式上采取分类所得税制，即：实行分类征收（2）累进税率与比例税率并用（3）费用扣除较宽（4）计算方便
（5）采取课源制和申报制两种征纳办法 第 5 大题 计算题 0分.(15分)
23、某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年，企业自行申报的销售收入总额150万元，发生的直接成本费用120万元，其他费用40万元,全年亏损10万元，2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。
试计算2010年企业应缴纳的所得税额。参考答案或提示：
解：适用核定征收办法的企业不享受受企业所得税的各项优惠政策，也不适用5年补亏政策 1）应纳税所得额 =(120+40)÷（1 —20%）×20% =40（万元）2）应纳税所得税额 =40×25% =10（万元）.(19分)30、2009年10月演员冯某应邀参加一场演出，出场费40，000元，冯某用其中的20，000元通过宋庆龄基金会捐助给了少年宫。冯某编著的一文艺作品被电视台改编电视剧，电视台支付给冯某3，200元，冯某将位于市区的一闲置房屋租给他人居住，每月租金2，000元，按规定缴纳了相关的流转税、费等，本月冯某又从银行取得一年期存款利息890元。根据以上资料计算冯某2009年10月应缴纳的个人所得税。
参考答案或提示： 解：
分析：（1）捐助少年宫的20，000元可全额扣除
（2）电视台支付的为特许权使用费，应缴纳个人所得税
（3）出租房屋的租金收入应纳个人所得税、营业税、城建税及教育费附加、房产税
（4）利息应纳个人所得税
答案：
（1）捐助少年宫的20，000元可全额扣除：
出场费应纳个人所得税=[40，000×（1 — 20%）—20，000]×20%=2，400（元）
（2）电视台支付的为特许权使用费：
应纳个人所得税=（3，200—2，000）×20%=240（元）
（3）出租房屋的租金收入应纳个人所得税、应纳营业税=2，000×3%=60（元）
应纳城建税及教育费附加=60×（7%+3%）= 6（元）应纳房产税=2，000×4%=80（元）
应纳个人所得税=[2，000—（60+6+80）—2，000] ×10% = 105.4（元）
（4）利息应纳个人所得税 = 890 ×20% =178（元）
（5）本月应纳的个人所得税 = 2，400 + 240+ 105.4 + 178 = 3，163.4（元）.(15分)
19、某高新技术企业2010年3月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份
（2）建帐时共设8个帐簿，其中资金帐簿中记载实收资本220万元。（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元
（4）签订借款合同1份，共记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元
（5）与广告公司签订广告制作合同1份，记载加工费3万元，该公司提供的原材料7万元（6）签订技术服务合同1份，共记载金额60万元（7）签订租赁合同1份，共记载租赁肥金额50万元
（8）签订转让专有技术使用合同1份，共记载金额150万元 要求：
（1）计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税（2）计算设置帐簿应缴纳的印花税（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税
（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税
参考答案或提示： 解：
（1）领受权利、许可证照应缴纳的印花税=3×5=15（元）
（2）设置帐簿应缴纳的印花税=7×5+2 200 000×（0.5/1000）=1 135（元）（3）签订购销合同应缴纳的印花税=2 800 000×（0.3/1000）=840（元）（4）签订借款合同应缴纳的印花税=500 000×（0.05/1000）=25（元）
（5）签订广告制作合同应缴纳的印花税=30 000×（0.5/1000）+70 000×（0.3/1000）=36（元）（6）签订技术服务合同应缴纳的印花税=600 000×（0.3/1000）=180（元）（7）签订租赁合同应缴纳的印花税=500 000×（1/1000）=500（元）
（8）签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税=1 500 000×（0.5/1000）=750（元）确定
