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第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构
第一讲组织构架
1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。11.18
如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）（错误）
2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C.D）21.31A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策
C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制
3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。（正确）30.194、“三重一大”问题主要是指（A、B、C、D）39.3
4A、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用
5、从内部机构层面上是其合理性和运行的高效性。从治理结构上是关注董事、监事、经理等管理人员的任职资格及履历情况，关注他们的运行效果。(错误)50.19
第二讲企业发展战略
1、企业在进行战略改变时，要注意什么。（A、B、C）8.5
5A、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿
2、战略委员会工作的范围。（A、B、C、D）16.2
4A、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究
C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划
3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。（A、B、C、D）25.08
A、稀缺资源B、不可模仿资源
C、不可替代资源D、持久的资源
4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（错误）35.075、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）47.50
A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构
C、整合内外部资源D、相应调整管理方式
6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。（错误）58.08
第三节人力资源
1、人力资源管理所关注的内容有哪些。（A、B、C）10.2
5A、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭
2、企业引进高管人员时，董事要关注那些方面。（A、B、C、D）24.3
3A、是否符合企业发展战略B、是否符合企业当前及长远的需求
C、是否有明确的岗位设定和能力要求D、是否设定了公平、公正、公开的引进方式
3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量。（错误）30.344、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（正确）42.345、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）50.18
A、再次创业B、待命停职C、提前退休D、离岗转岗
第四讲社会责任
1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（错误）9.482、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（正确）19.583、企业履行的社会责任包括哪些内容（A、B、C）29.2
4A、安全生产B、产品质量C、促进就业D、树立企业形象
4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务。（C）37.58
A、三包B、保修C、打折D、召回
5、企业承担环保责任有哪些要求（A、B、C、D）50.48
A、实现清洁生产和循环经济B、开发可再生资源
C、完善考核体系D、加强日常监控
6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康。（A、B、C）59.58
A、给予员工充分的休假B、建立内部员工热线
C、加强工会建设D、加强员工的培训
7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所
进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告。（错误）70.48
第五节企业文化
1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些。（A、B、C）12.32A、企业文化建设为企业提供精神支柱B、企业文化建设提升企业核心竞争力
C、企业文化建设内部控制提供有效保证D、企业文化为企业带来不可估量的经济效益
2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求。（A、B、C、D）23.58
A、与企业最高目标相结合B、与社会主导价值观相适应
C、充分反映企业家价值观D、与员工个人价值观结合3、如何打造优秀的企业文化。（A、B、C、D）32.58
A、塑造企业核心价值观B、打造以主业为核心的品牌
C、充分体现以人为本的理念D、强化企业文化建设中的领导责任
4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。（D）45.1
3A、识别文化差异B、控制和利用文化差异
C、防范文化差异带来的冲突D、文化整合5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。（错误）53.186、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些。（A、B、C）61.08
A、全面评估与重点评估结合B、定性与定量相结合C、内部评价与外部评价相结合D、评估高层与员工相结合第六讲资金活动
（一）1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范。（错误）11.002、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要。
（A、B、C）18.31A、对自身业务做科学准确的定位 B、对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断
C、合理处理自身与外界的矛盾D、处理好管理层关系
3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重
点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（错误）29.254、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响。（A、B、C）43.48
A、决定企业能不能顺利筹资生产经营B、决定企业以什么样的筹资资本筹集资金
C、决定企业以什么样的筹资风险筹集资金D、决定企业筹集资金的多少
第六讲资金活动
（二）1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括。（A、B、C、D）12.48
A、提出筹资方案B、筹资方案审批C、实施筹资方案D、筹资后管理
2、境外投资是需要考虑的因素有那些。（A、B、C、D）24.37
A、政治B、金融C、法律D、市场
3、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。（错误）35.534、企业为加强营运资金风险管控，应做好以下工作。（A、B、C、D）46.48
A、强化资金运算管理B、保证资金整体平衡C、灵活调度资金D、加大资金管控力度
第七讲采购业务
1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报
谎称损耗（错误）11.072、物品采购、存储、使用人同时担任帐务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求
供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予分离的情况。（正确）20.213、企业请购风险有哪些。（A、B、C）31.31A、缺乏采购申请制度B、请购未经适当审批C、请购是超越授权的审批
D、根据采购计划和实际需要进行采购申请
4、如何以最优“性价比”采购到需要的物质。（A、B、C、D）40.1
1A、健全采购定价机制
B、研究重要物资的市场构成与价格变动确定采购执行价格或参考价格
C、对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议
D、建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析
5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理,忽视运输过程保险风险,可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（正确）49.436、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估分析。（A、B、C、D）
A、采购价格B、采购质量C、采购渠道D、采购成本62.26
第八讲资产管理
（一）1、资产具有哪些特点。（A、B、C、D）11.26
A、种类繁多B、形态各异C、价值易变动D、无形资产难以确认和计量
2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩、可能导致企业法律纠纷，缺乏持续发展能力。（错误）20.213、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些。（A、B）31.1
1A、验收入库B、仓储保管C、生产加工D、销售发出
4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。（正确）42.18
第八讲资产管理
（二）1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、帐实不符。（错误）10.402、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有
条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（正确）21.513、无形资产处置环节的主要风险：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（错误）34.52第九讲销售业务
1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容。（A、B、C、D）9.20
A、销售计划管理B、客户开发与信用管理C、销售定价D、会计系统控制
2、以下哪些属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险。（A、B、C、D）16.50
A、现有客户管理的不足，可能导致客户丢失
B、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利
C、客户档案的不健全，可能导致客户选择不当
D、缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回
3、收款环节主要面临的风险包括。（A、B、C、D）28.20
A、企业信用管理不到位导致销售款项不能收回
B、结算方式选择不当导致销售款不能收回
C、票据管理不善导致销售款项不能收回
D、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
4、企业对核销的坏帐应当进行备查登记，做到帐销案存；已核销的坏帐又回收时应及时入帐，防止形成帐外资金。（正确）41.51第十讲研究与开发
1、研究开发内涵中“三新”是指什么。（A、B、C）11.5
5A、新技术B、新工艺C、新产品D、新想法
2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括。（A、B、C）24.51A、技术专家B、管理专家C、财务专家D、审计专家
3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员业绩挂钩的业绩考核体系。（正确）33.344、企业研发活动的最终目的是什么。（B）43.2
3A、贡献社会B、转化为经济效益C、申请专利D、打跨对手
第十一讲工程项目
1、工程项目风险的特点有哪些。（A、B、C、D）9.32A、多样性B、覆盖性C、相关性D、风险的规律性
2、项目建议书包含的内容有哪些。（A、B、C、D）21.3
4A、项目提出的目的B、项目的市场需求C、拟建生产规模D、项目投资的经济效益
3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批。（C）32.28
A、全国性工业公司B、全国性专业公司C、国务院D、各省、市、自治区
4、工程招标的原则有哪些。（A、B、C、D）41.19
A、符合招投标法的规定B、公平、公正、公开
C、投标单位不得少于3家D、合理设定中标条件
5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险。（A、B、C）52.59
A、工程项目进度风险B、工程项目安全与质量风险
C、工程项目成本风险D、工程项目费用风险
6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、竣工决算审计、竣工结算等环节。（错误）62.00
第十二讲担保业务
1、公司担保存在的主要问题有。（A、B、C、D）9.28
A、担保风险观念淡薄B、担保行为不规范
C、没有制定或遵守担保政策D、没有严格按照担保业务流程执行担保业务
2、企业作为第三人为债务人向债权人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（错误）20.493、企业不得提供担保的担保申请人有哪些。（A、B、C、D）30.4
5A、不符合国家法律法规和本企业担保政策的B、资不抵债、经营风险较大的C、进入破产清算的D、存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的4、对特殊担保控制要求包括对子公司担保业务的统一监控，为关联方提供担保和对外境外企业进行担保。（正确）40.39
第十三讲业务外包
1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些。（A、B、C、D）10.37
A、研发B、可行性研究C、委托加工D、客户服务
2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包。（正确）18.543、企业选择外包承包方的标准有哪些。（A、B、C）31.0
3A、外包承包方信誉B、外包承包方以往的业绩
C、外包承包方财务是否稳定D、外包承包方与本企业主管的关系
4、企业在与承包方签定合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量 标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主。（错误）40.185、合同执行完后的验收，要注意哪几点。（A、B、C、D）52.2
5A、明确外包验收工作的重要性B、优化外包工作流程
C、管好用好外包产品验收依据D、管好外包产品检验人员
第十四讲财务报告
1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险。（A、B、C、D）
A、编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B、提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误
C、提供虚假财务报告，可能干扰市场秩序
D、不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控
2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关 工作，并对财务报告的真实性、完整性负责。（错误）
3、以下关于资产负债表编制有要求说法错误的是。（D）
A、企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更
B、企业不得提前、推迟或不确认负债
C、严禁虚增或虚减负债
D、所有者权益由实收资本和资本公积构成4、以下哪些属于财务报告分析的内容。（A、B、C、D）
A、资产分布、负债水平
B、所有者权益结构
C、净资产的增减变化
D、各项收入、费用的构成及增减变动情况
第十五讲全面预算
1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（A.B.C)
A、预算编制与预算审批职务B、预算审批与预算执行职务
C、预算执行与预算考核职务D、预算考核与预算编制职务
2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的，能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。（错误）
3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面：（A.C.D)33.39
A、预算的科学性和可行性B、预算的多少
C、与企业发展战略相协调D、与年度生产经营计划相协调
4、企业应建立预算执行情况内部审计程序、预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。（错误）43.335、在什么情况下企业可进行预算调整（A.B.C)53.51A、国家法规发生重大变化B、重大自然灾害C、市场环境发生重大变化D、管理者的个人意愿
第十六讲合同管理
1、合同管理中应关注的主要风险。（A、B、C）09.0
3A、合同订立的风险B、合同履行的风险C、合同纠纷的风险D、合同解除的风险
2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责。（C）18.58
A、审计业务合同B、运输合同C、建筑部门合同D、产成品销售合同
3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点、以适当的方式，全面完成合同义务的原则。（错误）31.444、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺。（错误）44.28
第十七讲内部信息传递
1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为。（A、B、C）11.19
A、向上沟通B、向下沟通C、水平沟通D、自上而下
2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些，（A、B、D）22.2
5A、预计损益表B、预计现金流量表
C、预计所有这权益变动表D、预计资产负债表
3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（正确）30.544、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交与（C）处理46.29
A、高层管理人员B、会计主管C、审计委员会D、审计委员
第十八讲信息系统
1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些。（A、B、C、）11.37
A、对整个系统运行过程的监控机制B、数据的备份和恢复
C、清楚系统运行过程中的异常任务D、系统杀毒
2、开发信息系统可采用的方式有哪些（ABCD）20.39
A、自行开发B、合作开发C、外购软件D、委托开发
3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。（错误）29.094、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（错误）37.36
