AFP作业(AKC)员工福利与退休规划_退休规划与员工福利

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（AKC）员工福利与退休规划

（AKC0061）所谓老人经济问题三要素包括（）。（1）养老金（2）医疗（3）储蓄（4）住房

A.(1)(2)(3)

B.(1)(2)(4)

C.(2)(3)(4)

D.(1)(3)(4

解析: 老人经济三要素包括养老金、医疗、住房，因而选B。

（AKC0062）下列对退休规划诠释最为准确的是（）。

A.实现退休生活财务独立的一系列理财计划和行为

B.为养老进行储蓄并使资产价值最大化的一系列投资活动

C.控制当前消费以最大可能地提高老年生活质量的规划行为

D.退休规划主体在临近退休时对老年生活进行合理安排的计划与行为

解析: 退休规划并不是临界退休时才进行的理财行为，而且也不仅仅是资产价值最大化的投资行为，也不是控制当前消费以提高老年生活质量的“节俭”计划，而是为了合理筹划退休生活、实现财务独立的一系列理财计划和行为。

（AKC0063）既得养老金的来源包括（）。（1）国家基本养老金（2）个人储蓄计划（3）企业养老金（4）国家其他基本社会保障项目

A.(1)(2)(3)

B.(2)(3)

C.(1)(2)(3)(4)

D.(1)(4)

解析: 其他基本社会保障项目，如医疗保险账户余额以及公积金账户余额，均可视为既得养老金。

（AKC0064）养老金总需求即个人（包括被供养家庭成员）退休后养老金需求总额在退休时点的现值，下列哪项是影响养老金总需求的要素（）。（1）个人预期余命（2）退休期间的预期通货膨胀率（3）资产的投资回报率（4）既得养老金

A.(1)(2)(3)(4)

B.(1)(2)(3)

C.(2)(3)(4)

D.(1)(2)(4)

解析: 既得养老金属于养老金供给方面

（AKC0065）王先生现在刚满50岁，各项目的当前支出、预期未来费用上涨率以及预期退休后各项支出与当前支出的比率如下表所示，王先生60岁退休，则退休第一年的支出为（）。支出项目，目前年支出（元），退休后与现在支出的比例，年均费用上涨率饮食：16000，80%，5% 衣着：10000，60%，2% 医疗： 2000，120%，5% 其他： 4000，90%，4%

A.37402.04元

B.47431.58元

C.22639.97元

D.11841.95元

解析: 首先，用目前年支出×退休后支出与现在支出的比例求出退休后的各项支出的现值；其次，再根据费用上涨率求得10年后王先生退休时的各项支出的终值之和，即16000×80%×1.05^10+10000×60%×1.02^10+2000×120%×1.05^10+4 000×90%×1.04^10=37402.04元

（AKC0066）张先生今年60岁，刚刚办理退休手续，符合领取国家基本养老金的条件。经过估算，其第一年的生活成本为24000元，假设预期余命20年。现既得养老金（均忽略年增长额）如下表所示：既得权益种类：金额（元）国家基本养老金（月）：1300 一次性企业年金：30000 一次性团体养老保险：25000 医疗保险个人账户余额：2000 养老储蓄理财账户余额：30000 其养老金赤字总额为（）。

A.54000

B.131500

C.32400

D.81000

解析: 由于忽略年增长额，因此计算总需求：24000×20=480000。既得养老金=1 300×12×20+30000+25000+2 000+30000=399000元。所以，赤字=总需求－既得养老金=480000-399000=81000元

（AKC0067）张先生今年40岁，经过理财师测算其既得养老金和养老金需求，发现存在养老金赤字，理财师可以提出的弥补养老金赤字的理财建议有（）。（1）选择更为激进的投资策略（2）减少当期消费，增加储蓄（3）提前退休（4）延迟退休

A.(1)(2)

B.(1)(2)(4)

C.(1)(3)

D.(2)(3)(4)

解析: 出现养老金赤字，可以通过减少当期消费、增加储蓄、延迟退休、提高资产投资回报率以及降低未来生活目标来弥补赤字。

（AKC0068）下列哪些不属于既得权益的特征（）。

A.预期兑现

B.存在风险

C.属于当期支付

D.具有法律或合同依据

解析: 既得权益应属延期支付项目。

（AKC0069）2007年，小王刚刚参加工作，年工资为36000元，年工资增长率3%，已知贴现率为2%，则未来10年小王的人力资本（按期末计）为（）。

A.412700元

B.368926元

C.576640元

D.294190元

解析: 本题考查学生对人力资本概念的理解和计算公式的把握。小王的人力资本是期末增长型年金求现值。计算公式如下： PV=[C/(r-g)]{1-[(1+g)/(1+r)]^T} C=36000，r=2%，g=3%，T=10

（AKC0070）理财师“看穿”能力的内涵不包括（）。

A.测算能力

B.规划能力

C.沟通能力

D.执行能力

解析: 沟通能力不属于看穿能力。

（AKC0071）薪酬是按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度，它的主要特征有（）。（1）薪酬以公平分配原则为主（2）薪酬符合全面补偿原则，包括劳动贡献补偿和基本生活保障（3）薪酬包括当期收入和延期收入（4）薪酬是劳动报酬的货币形式

A.(1)(2)

B.(1)(4)C.(2)(3)

D.(2)(4)

解析: 薪酬是对要素和贡献的全面补偿，包括劳动贡献补偿和基本生活保障，其形式表现为当期支付的工资和延期支付的福利。

（AKC0072）员工福利的主要特征为（）。（1）保障基本生活需要和提高员工生活质量（2）以当期支付为主（3）是劳动报酬的货币形式（4）以公平分配原则为主

A.(1)(3)

B.(1)(4)

C.(2)(3)

D.(2)(4)

解析: 福利的目的是为保障员工基本生活需要和提高生活质量，主要以延期收入为主，包含实物形式和货币形式。

（AKC0073）当期收入是按照单位当前承诺获得的收入，通常是指一年内获得的收入，其特征为（）。（1）工资是员工基于对单位的劳动贡献所获得的当期补偿（2）当期兑现，属于即时权益（3）补偿方式多样性，如支付养老金和股权计划（4）具有抵御社会风险和保障基本生活安全的功能

A.(1)(2)

B.(1)(4)

C.(2)(3)

D.(2)(4)

解析: 薪酬计划中包含当期收入和延期收入。当期收入属于即时权益，主要以工资补偿为表现形式。而延期收入具有补偿多样性和抵御社会风险，保障基本生活安全的功能。

（AKC0074）杰克所在的公司为他提供了401k计划，计划规定：只要杰克每年将工资的4%存入该计划的账户中，公司承诺补贴其缴费资金的50%到他的账户中。假定杰克的年收入是15万美元，个人平均所得税率是20%，工资中用于401k计划缴费的部分免征所得税。如果杰克参加401k计划，则其每年税后可支配收入为（），每年401k计划的收入为（）。

A.112800美元，9000美元

B.120000美元，115200美元

C.115200美元，9000美元

D.150000美元，9000美元

解析: 延期支付可以享受税收减免或者递延税收的收益。本例综合考虑了延期支付享受税收减免和雇主联合供款的情形。加入401k，不加入401k 税前收入（元）150000，150000 401k缴费（元）60000 应纳税收入（元）144000，150000 所得税（元）28800，30000 可支配收入（元）115200，120000 401k总计（元）90000

A.112800美元，9000美元

B.120000美元，115200美元

C.115200美元，9000美元

D.150000美元，9000美元

（AKC0075）张先生所在单位已经参加了社会保险计划，2008年3月份张先生工资单如下：基础工资3000元，职务补贴500元，年功津贴300元，月奖金500元，交通补助200元（可在税前扣除）。假设张先生该月的个人缴费基数为4000元，单位代扣代缴的社保费包括养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%和住房公积金5%。税前费用扣除标准为每月2000元。请问王先生本月实发工资额应为（），其中养老保险代扣额为（）。

A.3719元，320元

B.4500元，200元

C.4347元，320元

D.3900元，200元

解析: 本题考查社会保险缴费和实发工资额的计算。社会保险缴费是按照上年度工资推算的缴费基数，结合缴费率水平进行确定；社会保险缴费和交通补助可在税前列支；工资总额中除去社会保险缴费和所得税的剩余为当月实发工资额。工资总额：3000+500+300+500+200=4500元三险一金缴费：4000×16%=640元个人所得税：（4500-200-640-2000）×10%-25=141元实发工资：4500-640-141=3719元养老保险代扣额：4000×8%=320元

（AKC0076）我国社会保险的主要内容包括（）。（1）养老保险、医疗保险（2）医疗保险、贫困救济（3）失业保险、工伤保险、生育保险（4）失业保险、最低生活保障

A.(2)(4)

B.(2)(3)

C.(1)(4)

D.(1)(3)

解析:（2）贫困救济和（4）最低生活保障属于社会救助。

（AKC0077）国家筹集资金、通过经济状况调查、保障最低生活需要的制度安排是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

（AKC0078）参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人(参保人)提供保险待遇的制度安排是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

（AKC0079）国家筹集资金、普惠标准、均等待遇的制度安排是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

（AKC0080）由国家筹集资金，向那些为国家和社会公共利益而奉献(牺牲、伤残)的人进行经济补偿的制度安排是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

（AKC0081）现行基本养老保险缴费规定是企业缴费一般不超过企业工资总额的（），职工个人缴费为本人缴费工资的（）；而现行基本医疗保险缴费规定是企业缴费一般不超过企业工资总额的（）左右；职工个人缴费为本人缴费工资的（）。

A.12%，5%，2%，1%

B.20%，8%，6%，2%

C.6%，2%，20%，8%

D.2%，1%，12%，5%

（AKC0082）现行失业保险缴费规定是企业缴费一般不超过企业工资总额的（），职工个人缴费为本人缴费工资的（）。

A.12%，5%

B.20%，8%

C.6%，2%

D.2%，1%

（AKC0083）F先生的工作单位在1995年参加社会养老保险计划，请问从2006年1月1日开始，计入他个人账户的养老金费率是（）。

A.个人缴纳本人缴费工资的8％

B.个人缴纳本人缴费工资的8％，再加上企业划入的3％

C.企业缴纳本人缴费工资的8％

D.个人缴纳本人缴费工资的11％

解析: 2005年12月31日前执行【国发26号】文件时，企业缴费划入个人账户3%；2006年1月1日38号文件生效之后企业不再向个人账户划款。

（AKC0084）D先生2007年6月开始在某企业工作，并参加了社会养老保险计划。2018年5月底D先生辞职，决定自己创业，从此再没有缴纳过养老保险费。2042年D先生年满60岁退休时，他将可以领取的是（）。

A.A按照【国发（2005）38号】文件养老金计发公式中“新人”的方式领取基本养老金

B.B按照【国发（2005）38号】文件养老金计发公式中“中人”的方式领取基本养老金

C.C一次性领取回个人账户储存额，每月开始领取基础养老金

D.D一次性领取回个人账户储存额，基本养老保险关系被终止

解析: 累计缴费年限未满15年。

（AKC0085）根据【国发（2005）38号】文件规定，基本养老金支付水平的影响因素是（）。（1）本

人指数化月平均缴费工资（2）退休年龄（3）当地上年度职工月平均工资（4）企业年金的给付水平（5）个人账户积累

A.(1)(2)(3)

B.(3)(4)(5)

C.(1)(2)(3)(5)

D.(1)(2)(3)(4)(5)

解析: 根据养老金计发公式选C；企业年金是职工补充养老保险金，独立于基本养老保险金之外。

（AKC0086）某企业员工小张，其所在企业为职工缴纳“五险一金”。2008年他的月工资收入为8600元，其2007年月平均工资为7100元，2007年当地职工月平均工资为2200元。则2008年，小张每月个人缴纳的养老保险费是（）。

A.800元

B.568元

C.528元

D.176元

解析: 由于费基最高只能为上年度本市职工月平均工资的300%，2200×3=6600元，因此小张缴纳养老保险费的费基是6600元而不是7100元；6600×8%=528元

（AKC0087）刘女士于2007年8月在某市参加工作，其所在单位按照国家规定为其缴纳基本养老保险。按照规定，她将于2037年8月年满55岁在该市退休。退休时其个人账户积累总额为255 000元，本人指数化月平均缴费工资为4 800元/月，该市2036年职工平均工资为3 900元/月。她退休后第一个月所领取到的基本养老金是（）。

A.1305元

B.1500元

C.2805元

D.2940元

解析: 根据公式，（4800+3900）/2×30%+255000/170=2805元

（AKC0088）根据【国发（1998）44号】文件，城镇职工基本医疗保险的覆盖范围是（）。（1）城镇企业职工（2）城镇机关单位公务员（3）城镇事业单位职工（4）城镇居民

A.(1)(2)(4)

B.（1)(3)(4)

C.（2)(3)(4)

D.（1）(2)(3)

解析: 参看【国发（1998）44号】文件原文。

（AKC0089）根据【国发（1998）44号】文件，城镇职工基本医疗保险的统筹层次是（）。

A.省级

B.地市级

C.县或县级市

D.全国

（AKC0090）影响社会统筹基金分担基本医疗保险参保人住院医疗费用的因素有（）。(1)社会统筹基金支付的起付线和封顶线(2)是否在两个定点（定点药店和定点医院）和三个目录（药品、诊疗项目、服务设施）之内(3)是否具有城市户口和工作单位(4)个人分担比例

A.(1)(2)(3)

B.(1)(2)(4)

C.(1)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

（AKC0091）张女士做了肾移植手术。在三级甲等定点医院进行手术并住院康复，其住院费用如下：在三个目录内的总费用为20万元，目录以外发生的医疗费用5万元。张女士参加了城镇职工基本医疗保险计划，当地采取了“板块式”医疗保险方案，在三级甲类定点医院的住院费用可以由社会统筹基金按照80%的比例分担。该地区上年度职工社会平均工资为1 500元/月。如果张女士没有参加补充医疗保险，考虑起付线张女士住院费用的个人分担比例为（）。

A.71.20%

B.76.96%

C.36.00%

D.31.00%

解析: 第一步：封顶线为1500×12×4＝72000元；第二步：三级甲类医院住院的分担比例为80％；第三步：起付线以下个人负担为1500×12×10%＝1800元；第四步：国家基本医疗保险可考虑报销费用为200000-1800＝198200元；第五步：报销费用为198200×80%＝158560元，超过封顶线，因此张女士只能报销72000元；第六步：个人负担比例为（250000-72000）÷250000 ＝71.2%，社会统筹基金分担比例：72000/250 000=28.8%；

（AKC0092）“以房养老”方式是以拥有房屋的产权或所有权为基础，为老年人提供稳定的现金流的规划。2007年北京出现的“养老房屋银行”是以房屋的（）为抵押，而倒按揭是以房屋的（）为抵押。

A.使用权，产权

B.使用权，使用权

C.产权，使用权

D.产权，产权

解析: “以房养老”方式是以拥有房屋的产权或所有权为基础的，可以为老年人提供稳定的现金流。2007年北京出现的“养老房屋银行”是以房屋的使用权为抵押，通过房屋出租收入获得现金流补充养老需要，而倒按揭是通过房屋产权抵押而获得现金流。

（AKC0093）下面关于单位福利和退休规划的描述，正确的是（）。（1）单位福利中养老金项目不构成职工退休规划的内容（2）单位福利的多样性增加了退休规划的复杂性（3）单位福利收益不确定性给退休规划提供了筹划空间（4）单位福利风险属性促成职工对退休规划的需求（5）为职工提供退休规划理财服务也可以是一项单位福利

A.(2)(4)(5)

B.(3)(4)

C.(1)(3)(5)

D.(2)(3)(4)(5)

解析: 单位福利和退休规划均产生于抵御社会风险；前者的发展增加了后者的难度；前者的延期分配部分可构成退休规划的组成部分。

（AKC0094）2007年年底，赵经理因超额完成任务，获得从公司以市价23元的80%的价格购买公司2万股股票的权利，而部门小于也因出色的业绩获得公司15000元利润分享，这体现出（）。（1）单位福利的排他性（2）单位福利的互济性（3）单位福利的激励开发功能（4）单位福利的差异性

A.(1)(3)

B.(3)(4)

C.(2)(4)

D.(1)(2)

解析: 用福利形式奖励职工，体现激励开发功能；不同职位福利待遇不同，又体现差异性。

（AKC0095）下列属于单位福利形式的有（）。（1）职工健身房（2）加班费（3）职工家属医药费报销制度（4）按月发奖金

A.(1)(3)

B.(3)(4)

C.(2)(4)

D.(1)(2)

解析: 加班费、月奖是工资性收入，职工健身房和家属医药费报销制度是单位福利。

（AKC0096）关于企业年金的说法，正确的是（）。(1)企业年金是第二支柱养老金，即补充养老金(2)企业年金合格计划一般可获得政府税收优惠(3)根据岗位和职务不同，企业年金供款额也可能不同(4)企业年金是记入单位大账户集中管理的，不记入个人账户

A.(1)(3)(4)

B.(2)(3)(4)

C.(1)(2)(3)

D.(1)(2)(4)

解析:(4)企业年金一般采取个人账户方式管理，计入职工个人名下。

（AKC0097）关于企业年金种类的说法，错误的是（）。（1）DC计划一般是非合格计划（2）DC计划一般不采用完全积累制（3）DB计划可以是现收现付制的（4）混合型计划不具有DC特征

A.(1)(2)(4)

B.(2)(3)(4)

C.(1)(2)(3)

D.(1)(3)(4)

解析: 根据企业年金的三个划分标准区分。

（AKC0098）陈先生当前年工资为90 000元，年增长率为35%，离60岁退休还有16年，预期余寿为退休后28年，若年均投资收益率退休前后均为年3%，陈先生的人力资本按期末计算，则从陈先生一生的消费平滑的角度看，陈先生可支撑的年持久消费额是（）。

A.56626.67元

B.58991.41元

C.58047.22元

D.57707.67元

解析: 第一步：根据增长型年金现值公式求人力资本： PV=C/（r-g）[1-（1+g/（1+r）^T）其中C=90000，g=3.5%，r=3%，T=16，求得PV=1450129.92 第二步：1450129.92PV，0FV，3i，(16+28)n，g BEG，PMT=-58047.22

（AKC0099）褚先生现年50岁，还有10年退休，拟给自己在60岁之后建立一个20年长期护理计划，每月支出300元，若以年为计算单位，假设年均投资收益率退休前后均为3%（均按期末计），则该计划当前的现值以及退休前每年积累额分别是（）。

A.53558.91元，5355.89元

B.39 85286元，4 67197元

C.53 55891元，6 28060元

D.39 85286元，6 09737元

解析: 第一步：-300×12 PMT，3i，20n，0FV，PV1=53558.91 第二步：设PV1=FV，53558.91FV，3i，10n，0PMT，PV2=-39852.86 第三步：0PV，53558.91FV，3i，10n，PMT=-4671.97

（AKC0100）下列关于退休规划的说法，正确的是（）。

A.人口老龄化是一个全球性的问题，是否提前做退休规划都无法避免退休后生活费用的不足

B.城镇职工有基本养老保险，退休后养老保险可以完全满足退休生活需求

C.在知识经济时代，人们面临的职业风险更大了，尽早做退休规划可以有效地降低退休生活的不确定性

D.随着医疗技术和生活水平的提高，人们的预期寿命变长，对于退休规划来说是有利的，因为有更长的时间准备退休后的生活需求

解析: 面对老龄化问题，提前做退休规划可以缓解退休后生活费用的压力；目前中国社会保障的保障水平低，需要靠企业福利计划和个人积累进行补充。预期寿命的提高，增加退休后生活开支的年限，对退休规划来说是增加养老金总需求。

（AKC0101）关于退休生活目标的说法，错误的是（）。（１）退休收入替代率目标是从消费角度衡量退休后的收入状况（２）只要条件允许，退休生活消费目标可以超过人力资本确定的持久消费水平（３）我国男性干部的法定退休年龄是６５岁（４）我国男性职工的法定退休年龄是６０岁

A.（１）（３）（４）

B.（１）（３）

C.（１）（２）（３）

D.（２）（4）

解析: 退休收入替代率目标（从收入角度）指退休生活目标，是退休前收入的一定比例，一般经验认为 60~70%左右；退休生活消费目标（从消费角度）指退休生活目标，是退休前消费的一定比例，一般经验认为80%左右，与职业、生活方式、个性选择相关，可进行期望调整，最大不超过根据人力资本未来收入确定的持久消费水平。男性干部和职工的法定退休年龄都是６０岁。

（AKC0102）下列关于当期收入的与延期收入的说法，错误的是（）。

A.当期收入是按照单位当前承诺获得的薪酬，主要包括基本工资、奖金、津贴等

B.延期收入是按照预先承诺延期获得的薪酬，主要包括社会保险、企业年金、住房公积金、股权收益等

C.延期收入不能即时兑现，因此不应计入家庭当前的现金流入

D.延期收入可能附带风险，如果辞职或被单位辞退，原来的承诺将无法兑现

解析: 延期收入是根据预先承诺延期获得的薪酬，因此即使不存在劳动关系，也应当在符合既定条件的前提下兑现承诺。

（AKC0103）汤女士1980年1月参加工作，其工作单位在1992年1月参加了养老保险，2008年1月汤女士年满50岁在该市办理了退休。根据当地养老保险政策，汤女士缴费年限（含视同缴费年限）累计为28年。当地对“中人”的过渡性养老金政策为参加社会养老保险以前的“全部年功补偿法”（1年＝14.5元）。退休时其个人账户储存额为68080元。2007年该地职工年平均工资为26400元，其本人指数化月平均缴费工资为2 400元，则汤女士退休后第一个月的基本养老金是（）。

A.1399.13元

B.993.13元

C.1218.47元

D.1167.13元

解析: 汤女士1980年参加工作，1992年参加国家基本养老保险，2008年1月年满50岁退休，适用38号文件“中人”的养老金领取方式，可领取的基本养老金=（当地上年度职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）/2×缴费年限（含视同缴费年限）×1％＋个人账户储存额/ 计发月数+过渡性养老金=（26400/12+2400）/2×28% +68080/195 + 14.5×(1992-1980)=1167.13元

（AKC0104）老李是某市的一位个体工商户，2007年年收入是36000元，当地上年度在岗职工月平均工资是2500元，假设老李按月缴纳养老保险费，那么他每个月的缴费应该是（）。

A.600元

B.500元

C.360元

D.300元

解析: 城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20％，因此应该是2500×20%=500元

（AKC0105）老宋出生于1951年1月，1970年1月参加工作，1993年1月开始参加社会养老保险，2006年1月老宋年满55周岁，此时的缴费年限（含视同缴费年限）为35年，且当地对制度“中人”的过渡养老金政策是，对参加养老保险之前的全部年功按照每年15元的标准进行补偿。已知2005年当地社会平均工资为每月1600元，此后的社会平均工资年成长率为10%。如果老宋在2011年1月年满60周岁时退休，经核定此时本人指数化月平均缴费工资为2045元，个人账户余额12000元，那么他退休后第一个月的基本养老金为（）。

A.1120.23元

B.1206.51元

C.1355.69元

D.924.36元

解析: 2010年当地社平工资为1600×(1+10%)^5=2576.82元，由于缴费年限（含视同缴费年限）又延长了5年，因此在退休时累计缴费年限达到了40年，所以老宋在退休后第一个月领取的养老金金额为：（2576.82+2045）/2×40%+12000/139+15×(1993-1970)=1355.69元

（AKC0106）老宋出生于1951年1月，1970年1月参加工作，1993年1月开始参加社会养老保险，2006年1 月老宋年满55周岁，此时的缴费年限（含视同缴费年限）为35年，且当地对制度“中人”的过渡养老金政策是，对参加养老保险之前的全部年功按照每年15元的标准进行补偿。已知2005年当地社会平均工资为每月1 600元，此后的社会平均工资年成长率为10%。如果老宋在2011年1月年满60周岁时退休，经核定此时本人指数化月平均缴费工资为2 045元，个人账户余额12 000元，老宋退休后第一个月领取养老金的社会平均工资替代率是（）。

A.61.15% D

B.52.61% 

C.48.57%

D.43.18%

解析: 由于2010年当地月社平工资为1 600×(1+10%)^5=2576.82元，由于缴费年限（含视同缴费年限）又延长了5年，因此在退休时累计缴费年限达到了40年，所以老宋在退休后第一个月领取的养老金金额为：（2 576.82+2 045）/2×40%+12 000/139+15×(1 993-1 970)=1 355.69元,因此可计算出老宋的社平工资替代率为1355.69/2576.82×100%=52.61%

（AKC0107）李先生为某外企职工，2006年参加工作，当年28岁，除养老保险外，李先生2008年还参加了企业年金。假设李先生60岁退休，退休时个人养老金账户储存额15万元，企业年金账户累积额10万元，假设退休后第一年每月生活支出3 200元，预计退休后余命20年。退休前一年当地月平均工资额3 000元。李先生退休时经社保部门测算的本人指数化月平均缴费工资为5 200元。通货膨胀率4%，投资报酬率8%，退休后预计能领取的养老金的年增长率5%,不考虑其他因素，回答下列问题（假定养老金期初领取）。退休第一个月，李先生领取的基本养老金金额为（）。

A.2000.00元

B.2009.14元

C.2309.14元

D.2391.14元

解析: 李先生为38号文件中的“新人”，则：基本养老金=基础养老金+个人养老金=(5200+3000)÷2×32×1%+150,000÷139=2391.14元

（AKC0108）李先生为某外企职工，2006年参加工作，当年28岁，除养老保险外，李先生2008年还参加了企业年金。假设李先生60岁退休，退休时个人养老金账户储存额15万元，企业年金账户累积额10万元，假设退休后第一年每月生活支出3200元，预计退休后余命20年。退休前一年当地月平均工资额3000元。李先生退休时经社保部门测算的本人指数化月平均缴费工资为5200元。通货膨胀率4%，投资报酬率8%，退休后预计能领取的养老金的年增长率5%,不考虑其他因素，回答下列问题（假定养老金期初领取，按年发放）。在退休时点，李先生养老金赤字是（）。

A.71282.60元

B.98601.07元

C.4456.43元

D.191644.07元

解析: 养老金赤字=养老金总需求-既得养老金第一步，计算养老金总需求：根据期初增长型年金现值公式：PV=[C/(r-g)]{1-[（1+g）/(1+r)]^n}(1+r)C=3200×12，r=8%，g=4%，n=20 PV=549398.72元第二步，计算既得养老金总额：退休时点领取的基本养老金总额：根据期初增长型年金现值公式：（假设养老金每年期初领取）PV=[C/(r-g)]{1-[（1+g）/(1+r)]^n}(1+r)C=2391.14×12，r=8%,g=5%,n=20 PV=444942.29元到退休时企业年金累计总额=100000元既得养老金总额=444942.29+100000=544942.29元第三步，计算养老金赤字养老金赤字=养老金总需求-既得养老金=549398.72-544942.29=4456.43元

（AKC0109）李先生为某外企职工，2006年参加工作，当年28岁，除养老保险外，李先生2008年还参加了企业年金。假设李先生60岁退休，退休时个人养老金账户储存额15万元，企业年金账户累积额10万元，假设退休后第一年每月生活支出3 200元，预计退休后余命20年。退休前一年当地月平均工资额3 000元。李先生退休时经社保部门测算的本人指数化月平均缴费工资为5 200元。通货膨胀率4%，投资报酬率8%，退休后预计能领取的养老金的年增长率5%,不考虑其他因素，回答下列问题（假定养老金期初领取）。李先生要弥补养老金赤字，可以采取的方案是（）。（1）李先生可以延迟退休（2）李先生可以降低当前的消费支出（3）李先生可以减少配置在退休规划上的资产的比重（4）李先生可以投资盈利性更高的理财产品

A.（1）（2）（3）D

B.（1）（2）（4）

C.（1）（3）（4）

D.（2）（3）（4）

解析: 选项（3）是错误的，李先生要弥补养老金赤字，应该增加配置在退休规划上的资产比重，以增加养老金的供给。

（AKC0110）B先生在今年年初因病住院治疗，目录内费用为88635.4元，目录外费用为39575.8元，总共128211.2元，根据当地“板块式”医疗保险改革方案，起付线是2000元，最高支付额60000元，统筹报销比例为80%，B先生的医疗费自负比例是（）。

A.53.2%

B.46.8%

C.54.1%

D.45.9%

解析: 根据“板块式”医疗保险报销方案，目录内报销费用为（88635.4-2000）×80%=69308.32元，和最高支付金额60000元进行比较，69308.32＞60000，所以B先生自负比例=1-60000/128211.2=53.2%

（AKC0111）某人生病住院，在某家三级甲等医院，共花住院费用16万元，其中自费药物的费用4万元，上年度该市平均工资为2000元/月，按规定三级甲等医院报销比例为80%，医疗保险报销的起付线为4000元，封顶线为该市职工上年度年平均工资的4倍，该人购买了某保险公司的补充医疗保险，按规定可以报销目录外费用的30%，目录内的社保没有报销的部分（不包括起付线）可以再报销60％，则针对此次住院医疗，个人的负担比率是（）。

A.42.0%

B.33.6%

C.25.8%

D.22.8%

解析: 基本医疗保险统筹报销的封顶线为2000×12×4＝96000元，可进入统筹报销程序的金额为160000-40000-4 000=116000元，116000×80%=92800＜96000，则统筹报销为92800元补充医疗保销目录外的费用为40000×0.3=12000元，对社保未报销的部分的报销为（116000-92800）×0.6=13920元。则个人负担比例为：(160000-92800-12000-13920/160 000)×100%=25.8%

（AKC0112）下列关于国家住房公积金计划的描述，错误的是（）。

A.规定比例内的国家住房公积金缴款享有税收优惠

B.当房租超出家庭工资收入的规定比例时，可提取职工住房公积金账户内的存储余额

C.国家住房公积金的资金由用人单位和职工共同缴费，用人单位缴费计入社会统筹基金，职工缴费计入职工账户基金

D.国家住房公积金存款自存入账户之日起按照国家规定利率计息

解析: 双方缴费全部计入个人账户，归职工个人所有，可以携带和继承。

（AKC0113）2006年年初，某高科技企业为技术人员陈某建立补充住房公积金计划，当年的年缴费基数为24 000元，个人供款5%，企业对等供款，缴费基数年增长率为5%，假设补充住房公积金到年末一次性划入个人账户，个人账户投资回报率为10%，到2046年年初满60岁退休时，可以领取补充住房公积金账户的积累额，又得知，国家对这种补充住房公积金计划的税收规则采取EET的模式，税率为20%，则退休时一次性领取到的补充住房公积金是（）（保留到个位）。

A.1467620元

B.3949899元

C.3475911元

D.4344889元

解析: 根据增长型年金终值公式至2046年年初，个人账户累积额：FV=C/(r-g)[1-(1+g/1+r)^n]（1+r）^n C=24000×5%×2,r=10%,g=5%,n=40 FV=1834524.81元退休时一次性领取需缴纳20%税款，因此可领取： 1834524.81×(1-20%)=1467619.85元

（AKC0114）孙晓海今年35岁，目前月收入8000元，他从几年前开始参加住房公积金计划，目前公积金账户余额5万元，公积金缴存比例为10%，企业对等供款，双方均年底一次性供款，当地上年度社会平均工资为2500元/月，住房公积金年存款利率为2.5%，贷款利率为5%，贷款期限25年（不考虑收入成长）。忽略对购房首付比例的要求，若此时孙晓海希望仅通过住房公积金贷款购房，则他能够支付的最高房价为（）。

A.303691元

B.323700元

C.340900元

D.378400元

解析: 孙晓海的月收入高于当地上年度社平工资的3倍，缴费基数应为7500元，每年划入个人账户的公积金金额为：7500×10%×2×12=18000元，贷款上限为：25n,5i,-18000PMT,0FV,PV=253691元，因此能够支付的最高房价为：50000+253691=303691元

（AKC0115）孙晓海今年35岁，目前月收入8000元，他从几年前开始参加住房公积金计划，目前公积金账户余额5万元，公积金缴存比例为10%，企业对等供款，双方均年底一次性供款，当地上年度社会平均工资为2500元/月，住房公积金年存款利率为2.5%，贷款利率为5%，贷款期限25年（不考虑收入成长）。与将住房公积金保留到60岁退休时，使用的消极策略相比，当房价的年成长率高于（）时，使用住房公积金购房更加合适（假设退休时可以选择“以房养老”的方式获得养老金）。

A.2.89%

B.3.44%

C.3.69%

D.4.37%

解析: 孙晓海的月收入高于当地上年度社平工资的3 倍，缴费基数应为7 500 元，每年划入个人账户的公积金金额为：7 500×10%×2×12=18 000 元，贷款上限为：25n,5i,-18000PMT,0FV,PV=253 691 元，因此能够支付的最高房价为：50 000+253 691=303 691 元。若将住房公积金保留到60 岁退休时使用，届时可以获得的养老金为：25n,2.5i,-50000PV,-18 000PMT,FV=707 536.96 元，若积极策略优于消极策略，可计算出房价的年成长率：25n,-303 691PV,0PMT,707 536.96FV,i=3.44%

（AKC0116）下列关于中国企业年金的说法，错误的是（）。

A.企业年金是国家基本养老保险的补充，由企业自愿决定是否建立

B.企业年金的筹资方式是企业和个人共同缴费，记入个人账户进行管理

C.企业年金实行信托制管理，投资手段多元化

D.企业年金计划和国家基本养老保险一样可以享受全额的税收优惠

解析: 企业年金中企业缴费在工资总额4%以内的部分能享受政府的税收优惠。

（AKC0117）下列关于企业年金的说法，正确的是（）。(1)企业年金通常采取个人账户的方式进行管理(2)合格的企业年金计划可以享受政府税收优惠(3)DC计划预先确定了计划参与者的年金支付水平

(4)EET模式表示在企业年金的缴费阶段和投资阶段免税，而在领取阶段纳税

A.(1)（2）（4)

B.(1)（2)（3)

C.(1)（3)（4)

D.(2)（3）（4）