2004年10月纳税检查试卷和答案由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“纳税检查试卷”。
2004年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试
纳税检查试卷(课程代码0064)
一、单项选择题(本大题共30小题。每小题1分。共30分)
1、我国土地增值税使用【B】
A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．定额税率
2、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是【D】
A．国家机关自用的土地B．公园自用的土地
C．外国企业占用的土地D．企业内绿化占用的土地
3、下列免征耕地占用税的有【D】
A．职工夜校、培训中心占用耕地B．占用耕地用于旅游开发
C．铁路系统职工宿舍占用耕地D．学校建校舍占用耕地
4、下列各项中，每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税所得额的是【A】
A．特许权使用费所得B．财产转让所得 C．偶然所得D．利息所得
5、某演员一次获得表演收入40000元，其应纳个人所得税税额为【A】
A．6400元B．5600元C．8000元D．7600元
6、下列各项所得中，按个人所得税的有关规定适用减征的项目是【C】
A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．财产转让所得
7、外商投资企业用于中国境内的公益、救济性捐赠支出，允许税前扣除的规定为【D】
A．年应纳税所得额的3％B．年应纳税所得额的10％
C．年应纳税所得额的30％D．全额扣除
8、下列行业中，不属于生产性外商投资企业的是【D】
A．机械制造、电子工业B．医疗器械、制药工业
C．冶金、化学、建材工业D．房地产开发业
9、现行企业所得税制度规定，纳税人年应纳税所得额在3万元以下的，适用的税率为【C】
A．33％B．27％C．18％D．15％
10、某企业的计税工资为250万元，计提的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的总额是【C】
A．25万元B．50万元C．43.75万元D．37.5万元
11、某企业3月份生产领用“原材料“100000元，本月的材料成本差异率为-2％，则正确的账务处理为【D】
A．借：生产成本100000
贷：原材料100000
B．借：生产成本117000
贷：原材料100000
应交税金—应交增值税(进项税额转出)17000
C．借：生产成本102000
贷：原材料100000
材料成本差异2000
D．借：生产成本98000
材料成本差异2000
贷：原材料l00000
12、一般情况下，工业企业“库存商品一A产品”账户出现贷方余额，出现该情况的原因可能是由于【B】
A．少转产品销售成本B．存在应盘盈的产品C．存在应盘亏的产品D．产品发出时以多计少
13、双倍余额递减法的固定资产折旧计算公式为【B】
A．月折旧额=固定资产账面原值×月折旧率
B．月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率
C．月折旧额=固定资产账面原值×(1-残值率)×月折旧率
D．月折旧额=固定资产账面原值×月折旧率×2
14、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营的次月起，扣除期限为【B】
A．不短于3年B．不短于5年C．不短于8年D．不短于10年
15、下列项目中免征营业税的项目有【D】
A．转贷业务B．内河航运C．管道运输D．农牧保险
16、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费80000元，出境时付给境外承运公司35000元，运输业的税率为3％，则运输公司应纳的营业税额为【C】
A．2400元B．1050元C．1350元D．1338元
17、对销售自建建筑物，营业税规定【D】
A．不征税B．按建筑业征税C．按销售不动产征税D．征收销售不动产和建筑业营业税
18、下列收入中不征营业税的是【C】
A．保险公司的无赔偿优待 B．以还本方式销售建筑物的“还本”支出
C．发放政策性贴息贷款的利差补贴D．房地产开发公司代收的城市基础设施配套费
19、消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税列举的税目的征收范围是【C】
A．8个B．9个C．11个D．15个
20、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是【C】
A．护肤护发品B．摩托车C．金银首饰D．汽车轮胎
2l、企业将自产产品用于本企业在建工程的，其计税价格为【A】
A．同类产品的对外售价B．成本×(1+成本利润率)／(1+增值税税率)
C．成本×(1+成本利润率)／(1-增值税税率)D．成本×(1+成本利润率)／(1+消费税税率)
22、纳税人委托加工应税消费品，由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税的，受托方应为【C】
A．股份制企业B．中外合资经营企业C．个体经营者D．私营企业
23、纳税人用于抵偿债务(投资人股)的应税消费品，销售额为同类应税消费品的【B】
A．最低销售价格B．最高销售价格C．当月加权平均销售价格D．最近时期平均销售价格
24、某商店为小型商业企业，某月取得价税合并收取的销货款15000元，则该企业当月应纳的增值税为【B】
A．849.06元B．576.92元C．850元D．2550元
25、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额的确定是【B】
A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额
26、某增值税一般纳税人某月取得不含税的销售价款为100万元，价外费用30万元，逾期包装物押金4万元，其
销项税额为【C】A．22.78万元B．22.25万元C．21.94万元D．19.47万元
27、增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起【B】
A．5日内申报纳税B．10 日内申报纳税C．15日内申报纳税D．30 日内申报纳税
28、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为【D】
A．收到第一笔货款的当天B．收取最后一笔货款的当天
C．发出商品的当天D．合同约定的收款日的当天
29、工业生产企业购进货物，其进项税额允许抵扣时限是【B】
A．货物销货方出库后B．购进的货物已经验收入库并到税务部门认证后
C．向销货方支付货款后D．购销合同签订后
30、外来原始凭证包括【D】
A．收料单B．成本计算单C．领料单D．汇款单
二、多项选择题(本大题共5小题．每小题2分．共10分)
3l、印花税的征税对象包括【ABCD】
A．合同或具有合同性质的凭证B．产权转移书据C．营业账簿D．权利许可证照E．担保书
32、消费税的纳税环节包括【ABDE】
A．生产环节B．零售环节C．批发环节D．进口环节E．移送使用环节
33、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有【BC】
A．境内工作时间B．境内居住时间C．境内有无住所D．境外有无住所E．取得收入的工作地
34、不得从销项税额中抵扣的进项税额包括【ACE】
A．用于在建工程的购进货物所含的进项税额B．用于生产的原材料所含的进项税额
C．发生非正常损失的购进货物所含的进项税额 D．用于个人消费的产成品所含的进项税额
E．发生非正常损失的产成品所含的进项税额
35、在销售价格外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算应纳税款的有【ABCD】
A．收取的违约金B．收取的包装费C．收取的手续费D．收取的装卸费E．代收代缴的消费税
三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
36.什么是顺查法和逆查法？简述这两种纳税检查方法的适用范围。
答：（1）顺查法：是依照会计核算的顺序，从检查会计凭证开始，由凭证到帐薄到报表的一种检查方法。
（2）逆查法：是逆会计核算程序从检查报表开始到帐册后在凭证中落实检查内容的一种方法。
（3）顺查法主要用于对原始凭证、记帐凭证和帐薄记录的核对、审定费用开始和采购环节的代扣税金、营业外收支的发生额。
（4）逆查法一般用作鉴定企业的财务状况，了解销售、成本、利润指标的完成情况，查明在建工程、固定资产的资金来源和使用情况，通过有关的对比分析，抓住重点，查明问题。
37.简述记账凭证检查的主要内容。
答：（1）记帐凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致。
注意没有附原始凭证的记帐凭证的检查。注意原始凭证与记帐凭证业务内容的检查。
（2）会计科目及其对应关系是否正确，不能乱用科目。
（3）会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时。
38.简述纳税人用电子计算机开具增值税专用发票的条件。
答：（1）纳税人必须向主管税务机关申请并经主管税务机关批准方可使用电子计算机开具增值税专用发票，而且是由税务机关监制的机外发票。
（2）向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票的纳税人，必须是具备下列条件的一般纳税人：
①拥有专业电子计算机技术人员、操作人员。
②具备通过电子计算机开具专用发票并且具备按月列印进货、销货及库存清单的能力。
③符合国家税务总局直属分局规定的其他有关条件。
39.简述我国关联企业认定包括的内容。
答：（1）相互间直接或间接持有其中一方股份总和达到25%以上的；
（2）直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或以上的；
（3）企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%以上，或企业借贷资金总额10%是由另一企业担保的；
（4）企业的董事或经理等高级人员一半以上或有一名常任董事是由另一企业所委派的；
（5）企业的生产经营活动发布上另一企业提供的特许权利才能正常进行的；
（6）企业生产经营购进的原材料、零配件等是由另一企业所控制或供应的；
（7）企业生产的产品或商品的销售是由另一企业所控制的；
（8）对企业生产经营、交易具有实际控制能力的其他利益上相关联的关系，包括家属、亲属关系等。
四、实务题(本大题共8小题．共40分)
2002年5月份某税务所检查人员对甲企业2001年度的纳税情况进行检查。已知该企业为一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为33％，城建税、教育费附加不计。企业2001年度未作任何纳税调整，在检查过程中发现问题如下：
40、(8分)1月10日，企业购进机器设备一台作为固定资产，已知其价款30000元，税款5100元；购进过程中发
生运费支出1000元，企业的账务处理为：
借：固定资产30000
营业费用930
应交税金—应交增值税(进项税额)5170
贷：银行存款36100
请指出企业存在的问题，并作出相应的账务调整。
答：（1）存在的问题：固定资产的进项税额企业错误地进行了抵扣，固定资产的运费企业错误地记入：“营业费用”
科目
（2）帐务调整：
借：固定资产 5170
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）5170
借：固定资产930
贷：以前年度损益调整930
41、(7分)2001年3月2日，转让一块土地使用权，取得收入200000元，其账务处理为：
借：银行存款200000
贷：资本公积200000
请指出企业存在的问题，并作出相应的账务调整。
答：（1）存在的问题：企业转让土地使用权，企业未计入“其他业务收入”帐户，未计算营业税。
（2）帐务调整：
借：资本公积200000
贷：以前年度损益调整200000
借：以前年度损益调整10000
贷：应交税金—应交营业税10000
42、(2分)2001年5月8日，企业销售产品给小规模纳税人，开具普通发票，已知价税合计为20000元，成本为
12000元。企业账务处理为：
借：银行存款20000
贷：盈余公积20000
请计算应补缴的增值税。
答：应补缴增值税=20000/（1+17%）*17%=2905.98（元）
43、(2分)2001年10月10日，企业销售产品给一般纳税人，开具专用发票，发票上注明的价款为100000元，税
款为17000元。同时向购买方收取包装物租金10000元。企业账务处理为：
借：银行存款127000
贷：主营业务收入100000
应交税金一应交增值税(销项税额)17000
其他应付款10000
请计算企业应补缴的增值税。
答：应补缴增值税=1000/（1+17%）*17%=1452.99（元）
44.（4分）2001年12月5日，部分原材料发生丢失，已知其进价为100000元，企业账务处理为：
借：待处理财产损益100000
贷：原材料100000
请指出企业存在的问题，并作出相应的账务调整。
答：（1）存在的问题：企业发生非正常损失原材料的进项税额未作转出处理。
（2）帐务调整：
借：待处理财产损益 17000
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）17000
45.（4分）2001年度企业“财务费用”帐户中列支出周转性银行借款利息支出20000元，在建工程借款利息支出
50000元，该项工程尚未完工。
请指出企业存在的问题，并作出相应的账务调整。
答：（1）存在的问题：企业在建工程用借款利息支出在工程尚未完工前应计入“在建工程”的帐户，不应在“财
务费用”中列支。
（2）财务调整：
借：在建工程50000
贷：以前年度损益调整50000
46.（5分）企业2001年度“营业外支出”帐户中列支税收罚款10000元，合同违约罚款20000元，工商部门罚款
30000元，直接向贫困山区捐赠50000元。
请指出企业存在的问题，并计算应补缴的所得税。
答：（1）存在的问题：税收罚款支出、工商部门的罚款支出、直接向贫困山区的捐赠不得在税前列支。
（2）应补缴所得税：（10000+30000+50000）*33%=29700（元）
47.（8分）2001年度企业成本费用中列支工资200万元，并按该工资额计提了应付福利费、工会经费和职工教育
经费，已知企业2001年度职工人数为200人，该企业计税工资标准为每人每月800元，请计算企业应补缴的所得税。
答：计税工资标准=800*200*12=1920000（元）
企业工资超标准金额=2000000-1920000=80000（元）
“三项”费用超标=80000*17.5%=14000（元）
应补缴所得税=（80000+14000）*33%=31020（元）
