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工作内容
出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有:(1办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定, 根据稽核人员审核签章的收付款凭证, 进行复核, 办理款项收付。对于重大的开 支项目, 必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章, 方可办理。收 付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖 “ 收讫 ”、“ 付讫 ” 戳记。
(2办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需 签发不填写金额的转帐支票时, 必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签 发日期, 规定限额和报销期限, 并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用 的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖 “ 作废 ” 戳记,与存根 一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借 给任何单位或个人办理结算。
(3认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺 序登记现金和银行存款日记帐, 并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账 单核对。月末要编制银行存款余额调节表, 使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。(4保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全 和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额, 超过部分要及时存入银行。不 得以 “ 白条 ” 抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余, 应查明原因, 根据情况分别处理, 不得私下取走或补足。如有短缺, 要负赔偿责 任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
(5保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格 按照规定用途使用。但签发支票的各种印章, 不得全部交由出纳一人保管。对于 空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。(6复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照 销售合同和银行结
算制度, 及时办理销售款项的结算, 催收销售货款。发生销售 纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
职责
1、设置 “ 银行存款日记账 ” ,出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出 纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对, 并按月编制银行存 款余额调节表,公司财务部部长签字后报公司经理审阅。
2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金,公司收到的各种汇票、支 票等,均需及时存入银行。
3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。
4、出纳员每周一向公司经理上报 “ 银行存款收付周报表 ”。
5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作,财务部只向 公司领导提供银行存款余额情况。
6、公司银行付款由公司经办人员填写 “ 付款审批单 ” ,经部门负责人、财 务部部长、公司经理签字后办理付款, 支付支票等必须具备收款单位、经 办人的收据。
7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况,出纳员在最短时 间内通知公司经理、销售部经办人员。
二、现金管理
1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定,对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时, 必须向付款方开具 销售发票或收据, 如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写, 加盖 “ 现金收讫 ” 和 “ 收款人 ” 印章。
2、公司支付现金范围:农副产品收购;公司员工工资、津贴、奖金;个 人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(公 司结算起点为 500元;公司总经理批准的其它开支。
出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付, 确须全额支付现金的 经财务部部长审核、公司经理批准后支付。
3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取, 不得坐支现金。因特殊情况确需支出的,事先报公司经理批准后办理。
4、公司库存备用金限额为 1000元,出纳员按规定妥善保管,超出部分 随时存入开户银行。
5、出纳员从银行提取备用金填写 “ 现金领用单 ” ,经财务部部长、公司经 理批准后提取。
6、公司员工因工作需要借用现金,需填写 “ 借款单 ” ,经部门负责人、公 司财务部部长、公司经理签字批准后提取。
7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金,公司员工不准 用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
8、出纳员建立健全现金账目,逐笔登记现金收付,账目日清月结,每日 结算,账款相符。
三、支票管理
1、公司支票由出纳员专人保管。
2、公司 “ 财务专用章 ” 和 “ 法人代表章 ” 分别由财务部部长与出纳员各自保 管,支票盖章时 “ 财务专用章 ” 由财务部部长亲自加盖,并复核付款原始凭 证。
3、出纳员妥善保管好公司支票, 因丢失造成公司损失本人承担全部责任。出纳基本工作流程:
货币资金核算: 办理现金收付,严格按规定收付款项。
办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。登记日记账,保证日清月结。保管库存现金,保管有价证券。保管有关印章,登记注销支票。复核收入凭证,办理销售结算。②往来结算: 办理往来结算,建立清算制度。核算其他往来款项,防止坏账损失。③工资结算: 执行工资计划,监督工资使用。审核工资单据,发放工资奖金。负责工资核算,提供工资数据。
2、出纳工作的具体流程是什么? ①出纳的工作。
办理银行存款和现金领取。负责支票,汇票,发票,收据管理。做银行账和现金账,并负责保管财务章。
负责报销差旅费的工作。
• 员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审 批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
• 员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在支付证明后面贴上收据或发票, 先交由证明人签名, 然后由总经理签名, 进行实报实销,再经会计审核后, 由出 纳给予报销。
员工工资的发放。②出纳工作细则。工作事项及审验等程序。失误防范及纠正程序。③现金收付。
现金收付的, 要当面点清金额, 并注意票面的真伪。若收到假币予以没收, 由责 任人负责。
现金一经付清,应在原单据上加盖 “ 现金付讫章 ”。多付或少付金额,由责任人负 责。
把每日收到的现金送到银行。④不得 “ 坐支 ”。
每日做好日常的现金盘存工作, 做到账实相符。做好现金结报单, 防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务, 大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审 批。
员工外出借款无论金额多少, 都须总经理签字, 批准并用借支单借款。若无批准 借款,引起纠纷,由责任人自负。
⑤银行账处理。
登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。
每日结出各账户存款余额, 以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况, 以调 度资金。每日下班之前填制结报单。
保管好各种空白支票,不得随意乱放。
公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。⑥报销审核。
在支付证明单上经办公是否签字。若无,应补。
附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。
支付证明单上填写的项目是否超过 3项。若超过,应重填。大、小写金额是否相符。若不相符,应更正重填。
报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。
3、出纳账务处理程序是怎样的? 会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序, 是账簿组织、记账程序员和记 账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互 关系;记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递, 账簿的登记, 会计报表的编 制程序和方法。
由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同, 经济业务规模大小也不一样, 因 此设置的账簿, 凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的 记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合, 就 形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件, 采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。
因此, 尽管每一个会计单位的业务各有其特色, 但都应该对会计核算形式作出明 确的规定。一项合理有效的会计核算形式,一般应该符合下面的要求: 1与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。2能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况,满足本单位经营 管理和国家宏观管理工作的需要。
3要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下,尽可能地简化不必要的 核算手续,提高会计工作的效率,节约核算工作的人力、物力和财力。
我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有: 1记账凭证核算形式。2汇总记账凭证核算形式。3科目汇总表核算形式。4多栏式日记账核算形式。5日记总账核算形式。
应当指出, 会计核算形式有多种多样, 目前还在不断地发展, 这里只介绍几种常 见的核算形式。
各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同,但是, 出纳业务处理的步骤基本上一致,其基本程序是:
1根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证;对于转账投资有价 证券业务, 还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债 券投资明细分类账、股票投资明细分类账等。
2根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券 明细分类账。
3现金日记账的余额与库存现金每天进行核对,与现金总账单逐笔核对;银行 存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对, 至少每月一次, 银行存 款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存 有价证券要定期进行核对。
4根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银 行对账单等,定期或不定期编制出纳报告,提供出纳核算信息。
做事要认真,细心,要有责任感。
