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国际工程承包中的风险管理
随着中国经济的迅猛发展，其国际化程度日益提高。世界经济已融为一体，可谓牵一发而动全身。面对国际工程承包中的日趋激烈的内外部竞争，我们的外经企业更应该提高警惕、防范风险、慎重决策、锐意进取。笔者将亲身经历及耳闻目睹的国际工程中的风险和风险管理理论进行系统分析和总结，希望能起到开拓思路、抛砖引玉的作用。
风险管理是建立起一套风险识别、风险评价、风险对策、风险处理、风险检查的循环过程，用以识别、确认和度量风险，并制定选择和实施风险处理方案，使损失减少到最小程度。就国际承包工程而言，在风险事件发生前，风险管理的首要目标是使潜在损失最小，其次是减少忧虑及相应的忧虑价值，再次是满足外部的附加义务（比如强制性保险及政府明令禁止的行为等）；在风险事件发生后，风险管理的首要目标是使实际损失减少到最低程度。
国际工程风险的特点有两点：其一是风险大。国际工程建设周期持续时间长，所涉及的风险因素多，比如：所在国政治、经济、文化、社会治安、自然条件、技术条件、市场价格等因素。它们相互作用产生错综复杂的影晌，同时每一种风险因素都可能产生许多不同的风险事件。其二是参与工程建设的各方均有风险，但各方的风险不尽相同。工程建设备方所遇到的风险事件有较大的差异，即使是同一风险事件对建设工程不同参与方的后果有时也迥然不同。例如，同样是通货膨胀风险事件，在可调价格合同条件下，对业主来说是相当大的风险，而对承包商来说风险很小；在固定总价合同条件下，对业主来说不是风险，而对承包商来说是相当大的风险，这就需要承包商在报价时计入一定量的风险费或不可预见费来减少一旦风险发生时所受的损失。国际工程承包中风险管理的目标与项目管理的目标一致。
它包括：
（1）实际成本不超过计划成本；（2）实际工期不超过计划工期；（3）实际质量满足规定的质量要求；（4）建设过程安全。
国际工程风险管理过程中第一步也是至关重要的步骤是风险识别。国际工程自身及其外部环境的复杂性给我们识别工程风险带来了许多具体的困难，同时更要求我们通过对经验数据的分析、风险调查、专家咨询以及实验论证等方式，在对建设工程风险进行多维分解的过程中，认识工程风险，建立工程风险清单。风险识别过程核心工作是“国际工程风险分解”和“识别国际工程风险因素、风险事件及后果”。
国际工程风险管理中的风险对策也称为风险防范手段或风险管理技术，是确定国际工程风险事件最佳对策组合的过程。国际工程承包中常用的风险对策归纳起来有以下4种，即：风险回避、损失控制、风险自留、风险转移。下面的篇幅将展开讨论这4种风险对策的应用情况。
风险回避
风险回避就是以一定的方式中断风险源，使其不发生或不再发展，从而避免可能产生的潜在损失。比如投标某国渠道项目，由于该项目为当地政府资金，又是当地币支付，当地币连年贬值，施工技术方面又有一定难度，故投标策略是在己算出的成本价上，加足够的风险费，明知加价后得标无望，但行之，就是采取风险回避的方式。
一般来说，采用风险回避需要作出一些牺牲，但较之承担风险，这些牺牲比风险真正发生时可能造成的损失要小得多。例如某承包商参与某国城市供水系统改造项目，开标后发现自己的报价远远低于其他承包商的报价，经仔细分析发现自己的报价存在严重的误算和漏算，因而拒绝与业主签订施工合同，采用使馆参与多方协调使自己不中标，让与第二标。虽然这样做将冒着被没收投标保函的风险，但即使被没收投标保函比执行后严重亏损的损失小得多。
国际工程承包中应注意以下问题：
1）回避一种风险可能产生另一种新的风险。在工程实施中，绝对没有风险的情况几乎不存在。就技术风险而言，即使相当成熟的技术也存在一定的不确定性，即风险。
2）回避风险的同时也失去了从风险中获益的可能性。例如，在涉外工程中，由于缺乏有关外汇市场的知识和信息，为避免承担由此带来的经济风险，决策者决定选择本国货币作为结算货币，从而也就失去了从汇率变化中获益的可能性。3）回避风险可能不实际或不可能。从国际承包商的角度，投标总是有风险的，但决不会为了回避风险而不参加任何国际工程的投标。我们不得不承认，风险回避是一种必要的，有时是最佳的对策，但也是一种消极的风险应对策略。
损失控制
损失控制是降低或消除损失发生的概率，降低损失严重性或遏制损失的进一步发展，使损失最小化。它是一种主动、积极的风险对策。损失控制必须以一定量风险评价结果和风险清单为依据，才能确保损失控制措施具有针对性。损失控制措施的选择也应当进行多方案的技术经济分析和比较，并应当形成一个周密、完整的计划系统。就国际工程的施工而言，该计划系统由预防计划、灾难计划和应急计划组成。
1）预防计划的主要作用是降低损失发生的概率，具体措施最多，包括：组织措施、管理措施、合同措施、技术措施。例如：明确各部门和人员的安全分工，设立警卫人员，建立相应的风险预警工作制度和会议制度。采用风险分隔措施和风险分散措施。如在现场将易发生火灾的木工加工场尽可能远离现场办公用房位臵。在治安不良的国家，承包商营房应有隔离区，有彻夜照明灯。在涉外工程结算中采用多种货币组合的方式付款。分散汇率风险。注意尽量让分包商开具履约保函、付款不能太快。技术措施如地基加固，周围建筑物防护等。
2）灾难计划是一组事先编制好的、目的明确的工作程序和具体措施，为现场人员提供明确的行动指南，使其在各种严重的、恶性的紧急事件发生后，不至于惊慌失措，也不需要临时讨论研究应对措施，可以做到从容不迫，及时妥善地处理，从而减少人员伤亡以及财产和经济损失。
具体包括：
①工程所在国发生战争、*，承包商人员配合使馆人员安全撤离现场； ②援救及处理工程现场的伤亡人员；
③控制资产及环境损害的进一步发展，如海洋漏油、煤气管道泄露等。
3）应急计划是在风险损失基本确定后的处理计划，其主要工作是在严重风险事件发生后，使工程尽快全面恢复，并减少进一步损失，使其影晌程度减至最少。国际工程中应急计划包括：调整整个国际工程的施工进度计划，调整材料、设备的采购计划，并及时与材料、设备供应商联系，必要时，可能要签补充协议；准备保险索赔依据，确定保险索赔的额度，起草保险索赔报告；全面审查可使用资金情况、调整筹资计划；等等。
风险自留
风险自留就是将风险留给自己承担，是从企业内部财务的角度应对风险。它与其他对策的根本区别在于，它不改变国际工程风险的客观性质，既不改变工程风险的发生概率，也不改变工程风险潜在损失的严重性。
风险自留大体上分为非计划性风险自留和计划性风险自留。
1）非计划性风险自留一般是由于风险管理人员没有意识到建设工程某些风险的存在，或不曾有意识采取措施，以致风险发生后只能自己承担，它是被动的、非计划性的。例如：损失控制的技术措施需要较长时间才能完成，在此之前发生的风险事件造成的损失；又如保险合同的谈判也需要较长时间，这些风险对策实施尚未完成之前却发生了相应的风险，成为事实的自留风险。该种风险对策不可能不用，但应尽可能使其不用。
2）计划性风险自留是主动的、有意识的、有计划的选择，是风险管理人员在经过正确的风险识别和风险评价后作出的风险对策决策，是整个国际工程风险对策计划的一个有机组成部分。一般应选择风险量小或较小，充其量一般的风险事件作为风险自留的对象。计划性风险自留还应从费用、期望损失、机会成本、服务质量和税收等方面与工程保险比较后才能得出结论。风险自留的适用条件是别无选择、期望损失不严重、损失可准确预测，企业有短期内承受最大潜在损失的能力，投资机会很好，内部服务优良。
损失支付的方式为 ① 从现金净收入中支出； ② 建立非基金储备； ③ 自我保险（自我基金）； ④母公司保险。
风险转移
风险转移分为非保险转移和保险转移，根据风险管理的基本理论、风险分担的原则是：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担。风险转移就是基于如此一个原理进行的。
1）非保险转移，又称合同转移，是通过签订合同的方式将工程风险转移给非保险人的对方当事人。国际工程最常见的有如下3种情况：
①业主将合同责任和风险转移给对方当事人。如在总承包／交钥匙工程中，业主对场地条件、工程量变化不承担任何责任。总价合同中，业主把汇率、涨价风险也转移给了承包商。
②承包商进行合同转让或工程分包。承包商中标承接某工程后，可能由于资源安排出现困难而将合同转让给其他承包商，以避免拖期罚款或亏损，或者将专业技术要求很强而自己缺乏相应技术且成本比分包商高的工程内容分包给当地专业分包商，从而有效地保证质量和进度。
③采用第三方担保方式。合同当事人的一方就合同责任要求另一方为其履约行为提供第三方担保。在国际承包市场，第三方担保主要表现在业主要求承包商提供履约保证和预付款保证。
非保险转移优点有：
①可以转移某些不可保的潜在损失，如物价上涨、法规变化、设计变更等引起的成本增加；
②被转移者往往能最适宜于进行损失控制，能提高抗风险能力。
非保险转移的媒介是合同，那么就可能因被转移者无力承担实际发生的重大损失而亏损破产，最终仍然由转移者来承担。此外双方当事人对合同条款的理解发生分歧而导致转移很难落实。总之，非保险转移一般都要付出一定的代价，有时候转移代价可能会超过实际发生的损失。在固定总价合同中，如果实际涨价所造成的损失小于承包商报价中的涨价风险费，这两者的差额就成为承包商的额外利润，业主则因此遭受损失。
2）保险转移，对国际工程风险来说，则为工程保险，通过承包商或业主购买保险来将本应由自己承担的工程风险（包括第三方责任）转移给保险公司，从而使自己免受损失。对投保人来说，某些风险的不确定性很大，一旦发生，将造成很大损失，而对保险人来说，它为多家业主承担工程险，收取保险费，其中各家投保人发生风险的概率就会降低，产生的风险分散了，故而风险降低。
保险转移的优点是，国际工程在发生重大损失后可以从保险公司及时获赔，使工程实施不中断地进行。通过保险还可以使决策者和风险管理人员对工程风险的担忧减少。保险公司可向业主和承包商提供较为全面的风险管理服务，从而提高整个国际工程风险管理的水平。
保险转移对策的缺陷是 ① 机会成本增加；
② 工程保险合同的内容较为复杂，保险费没有统一固定的费率，保险谈判常常耗费较多的时间和精力；（可以委托保险经纪公司来解决）③投保后，投保人可能会产生心理麻痹而疏于损失控制计划。
工程保险并不能转移国际工程的所有风险，一方面因为存在不可保风险，另一方面有些风险不宜保险。故而上述4种风险对策应结合起来运用，共同提高国际工程承包中的风险管理水平。
杨立涛 2013-1-25
