太太药业业务流程内部控制分析报告由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“4流程的内部控制分析”。
太太药业业务流程内部控制分析报告
一、供应商主数据、货源清单主数据、采购价格数据以及供应商评估分析
1．供应商主数据管理 问题分析：
目前太太药业股份主要有1家中药材供应商，15家辅料供应商，26家包装材料供应商以及3家固定的公用物品供应商。但是太太药业股份现在没有任何的供应商的编码管理系统。不易造成供应商数据流失，不利于供应商管理及查询等风险。管控措施：
建立供应商的编码管理系统。供应商为企业提供药材、辅料等，是企业管理的重要组成部分，对供应商进行编码管理就是对每一个供应商定一个相应的代码，编码管理能使供应商管理更具准确性，提高供应商管理效率，降低成本。2.货源清单主数据管理 问题分析：
太太药业包装材料及宣传品、促销品中每种物料有两家供应商供货，不同供应商供应的物料易混合风险；愿辅材料的中药材一种物料只有一家供应商供货，这不符合企业采购时选择供应商的货比三家原则，如果只有一家供应商供货，易造成货源不足、中断以及采购价格垄断等风险；太太药业的各部门公用物品的货源不固定，不利于各部门日常需求物品来源的稳定，易造成各部门需求物品的补给不及时风险。管控措施：
对太太药业的包装材料等有两家供应商的物料，应该对不同供应商货源分开管理，明确不同供应商供应的物料；对只有一家供应商的中药材，应根据货比三家原则，适当增加供应商的选择，增加药材来源；对货源不固定的公用物品应适当选择合适的固定货源供应商，保证公用物品的持续供应。3．价格主数据管理 问题分析
企业的采购价格控制有缺陷。太太药业每年供应部对每种物料进行一次招标，以指定全年的指导价格，如果对零星物品的采购也进行招标，会增加采购成本。年终根据市场的价格变动对物料进行相信的价格调整，价格调整考虑因素单一，不利于正确价格的拟定。同一物料具有一家或多家供应商，但价格完全相同，没有根据供应商的实际情况适当调整价格，且价格机制不透明。管控措施
为了确保价格机制透明，企业应制定合理的虚假程序，并重点了解供应商的相关情况。对于大宗和重要物品的采购，应该建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系，综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等；对某些采购可以采用招标方式，在满足采购方物品质量、送货时间等要求的情况下，以公开方式进行，招标不能以价格作为唯一决定因素；对于零星物品的采购，由于采购量低、价格也不高，采用招标方式采购成本会过高，一般授权直接采购，但也应该形成由独立的人员抽样暗访制度；另外要定期了解供应商的基本资料，不同供应商供应的物料价格应根据物料价格、质量、供货条件、信誉、售后服务以及供应商的设备状况、技术水平和财务状况等综合调整。
二、公用物品采购流程分析
问题分析
此流程公用物品的采购单据缺少物品收料单，且入库单相关信息反馈有误，不能及时反映采购员物品采购到位情况，全部要人工查询才能了解采购任务完成情况；各部门投诉较多，因为公用物品的货源不固定等原因物品价格不能长期稳定；公用物品的采购没有把财务部的职责纳入到流程内，财务部功能缺失。
管控措施
采购的物品到达后，应该由储运部指派验收人员对货物进行实物计量，并与货运单、订购单核对，然后填制收料单，收料单应包含供应商名称，收货日期，货物名称，数量和质量，运货人名称以及原订购单编号等信息；需求计划一式三联，一联由请购部存档，一联交财务部，一联交采购部；入库单一式三联，报关员在入库单上面签字，一联留存，登记仓库台账，一联交会计部门，办理结算，一联退回采购部与购销合同、请购单核对无误后归档备案；财务部应该参与公用物品的采购过程，进行记账及相关审核职责。
三、材料退货流程分析
问题分析
太太药业的材料退货流程处理时间长，途中发现问题时需要层层审批，降低了退货效率，增加退货成本；材料退货单据过多冗杂，很多信息资料重复，增加单据保管难度，不利于单据的有效管理。
管控措施
建立有效的退货制度，在合法合规合理的条件下，适当简化材料退货流程，从而减少不必要的单据，提高单据管理和退货的效率。
四、外加工采购流程分析
问题分析
外加工采购业务流程不完善，缺少法务部和质保部的加入，存在管控风险。管控措施
1.外加工订单及技术要求、加工工艺应该经由法律事务部进行条款审核，审核通过后才能由财务部对订单金额、付款方式进行复审，复审通过后由生产副总审批。2.审批合格的订单交给供应商，有供应商按照订单要求组织生产。质保部QA应该进行全程监控。
五、采购发票校验流程分析
问题分析
采购发票校验流程缺少质保部的加入。管控措施
进行采购发票校验时，供应商开具发票，供应部应该根据储运部提供并且已经经过质保部确认合格的材料接收单对供应商开具的发票进行复核，复核通过后由供应部填写付款申请书，经供应部经理和主管副总签字后交至财务部，财务部对付款申请和供货商开具的发票进行复核，通过后有财务主管和财务副总签字。
六、固定设备资产的采购流程分析
由于财务部与设备部在固定资产的确定时间不同意，常发生财务对设备（固定资产）的确定时间远远迟于设备实际使用时间；固定资产的采购流程缺少法律事务部的加入
“设备部及供应部经理审核后，生产副总审批；财务审核月资金预算，经财务副总审批后，财务付款”存在控制风险。所有购买固定资产的采购合同必须经过法律事务部审批后再交财务部及生产副总进行审批；财务审核月资金预算，需经单位负责人审批后才能财务付款。
“不合格设备直接返回供应商；安装调试后，交设备部或供应部。设备填写固定资产移动单”存在控制风险。不合格设备安装调试后，验收人员应填写开箱验收单、固定资产验收报告，交给设备部或供应部。设备部再填写固定资产移动单。
七、原辅、包装材料及宣传。促销物料的收货流程分析
问题分析
物料到货不及时；仓库物料库存没办法控制；收货流程缺少质保部的检验。储运部填写材料接收单后，收货至待检状态，此时应交给质保部检验，检验合格后再标明材料状态；原辅、包装材料接收单一式五联，一联仓库留底，零四连交质保部请验；反馈单为《不合格品反馈处理单》由储运部填写，副总裁做最后审批。
八、成品的收货流程分析
成品入库单 一式三联
其中一联生产部留底 另二联收储运部交质保部请验
九、公用物品的收货
经常出现所来货物，不知为何部门需求 在控制货物单价方面比较困难
十、成品的发货（对部分库房及客户）
到货不及时较难控制
当成品还处于待检状态时，出库应加强控制 如何更进一步保证《发货通知单》《配货通知单》与实际装车数量严格一致 成品委托第三方保存时，其发放流程不明确
十一、原辅、包装材料及宣传品、促销品的发货
《批料记录》经常更换 仓库出现短料现象 备好的材料车间不生产
十二、公用物品的领用
十三、车间退货（合格品/不合格品）
十四、成品的退货（从分部至总部）
无法判断所退之货为储运部所发
由于分部。客账部与储运部之间信息沟通不畅，经常出现《退货通知单》《退货申请单》与实际退货数量三者不相符
十五、原辅包装材料的采购
生产计划为了满足销售需求有时会调整生产计划，会给采购带来采购周期短，不合格材料批次增加等问题，导致不必要的库存材料积压或缺货，相关部门提供的供应商考评不及时
对采购订单执行情况、物料历史采购价格以及库存状况的查询困难
