湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“湖南省税务师考试题”。
湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是__。A．固定资产的净残值率由4%改为8% B．某项设备的折旧年限由10年改为8年
C．任意盈余公积的提取比例由5%提高为10% D．低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法
2、在行政诉讼中的证据规则上，__。A．由原告负举证责任 B．由被告负举证责任
C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任 D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任
3、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。A．因国家建设需要而被无偿收回的房产 B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产 C．转让居住6年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产
4、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。A．8 B．6 C．5 D．45、根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在__情况下可以停止执行。
A．复议机关的上级机关认为需要停止执行的 B．申请人向复议机关申请停止执行的 C．复议机关认为需要停止执行的D．法律、行政法规、规章规定停止执行的6、新疆以外的在新疆未设立分(子)公司的油气田食业，在新疆提供生产性劳务应按预征率计算缴纳增值税，预征率为__。A．3% B．4% C．5% D．6%
7、下列属于非居民纳税人的自然人有__。
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B．在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得 C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D．在中国境内有住所，但目前未居住
8、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是__。
A．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1+申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] B．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] C．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×6)] D．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(年)÷(监管年限×6)]
9、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是__。A．电动汽车
B．用厢式货车改装的商务车
C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D．车身12米并且有25座的大客车
10、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(；)。A．材料费
B．人工费和管理费 C．料工费全额 D．三者都不是
11、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是__。A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴 B．国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法
C．总机构应按照以前年度(1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
12、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是__。
A．破产人所欠的税款 B．破产人所欠的职工工资 C．破产人所欠的失业保险费用
D．破产人所欠的有财产担保的债权
13、甲公司5月29日售给乙公司产品一批，货款总计 150000元，适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为6月1日、面值为175500元、票面利率为8%、期限为3个月的商业汇票。甲公司于 7月1日持票到银行贴现，银行年贴现率为6%。则甲公司所得贴现额为__元。A．177219.9 B．176290.1 C．171790.1 D．175719.914、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税__万元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.6515、根据民事诉讼法的规定，对因继承遗产纠纷提起的诉讼具有管辖权的人民法院是__。
A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院
C．被继承人死亡时住所地人民法院 D．全部遗产所在地人民法院
16、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。A．5 B．7 C．10 D．1517、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。A．15.90 B．18 C．24 D．2518、企业的期末存货额为__。A．48 B．50 C．52 D．5419、乙3月份购精装房一处，付房款500万元(含装修费50万元)；4月份将原在老城区的一处价值150万元的房产与甲在新城区的价值80万元的房产进行交换，向甲收取补价70万元；8月份将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是4%。乙应纳的契税是__万元。A．62.8 B．22.8 C．60 D．10 20、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。A．3000 B．4000 C．5000 D．600021、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__。A．13.68万元 B．14.13万元 C．14.74万元 D．15万元
22、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理__。A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元 C．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
23、根据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。
A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法
D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“优征后退”方法
24、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税__元。A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.1125、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列有关职工薪酬的表述中，正确的有__。
A．职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员
B．职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出
C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益
D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益
E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬
2、地方性法规的立法主体包括__ A．省、自治区、直辖市人大及其常委会 B．省、自治区、直辖市人民政府 C．计划单列市人大及其常委会
D．国务院批准的较大的市人大及其常委会
3、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列__事项。A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力
C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员 D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助
E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
4、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为__万元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．35、下列对税法规定的理解正确的有__。
A．音像制品和电子出版物增值税税率为13% B．非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为应纳税所得额 C．金融机构买卖金银的行为应征收营业税
D．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税
E．对内资企业，其“出口抵减内销产品应纳税额”科目的发生额应作为计提城建税和教育费附加的基数
6、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企业的资金成本
D．大于企业要求的最低报酬率 E．不小于企业要求的最低报酬率
7、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．自行车 B．小轿车 C．古玩字画 D．豪华住宅 E．金银首饰
8、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有__。A．企业在筹建期间发生的费用 B．固定资产改良支出 C．固定资产大修理支出 D．租入固定资产改良支出 E．股票发行费用
9、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A．单边税收协定 B．多边税收协定 C．双边税收协定 D．税收特惠协定
10、下述属于税务行政许可的是__。A．对发票使用和管理的审批 B．指定企业印制发票 C．减税免税审批
D．一般纳税人资格认定 E．印花税代售许可
11、进行财务管理应树立的价值观念有__ A．资金的时间价值 B．资金的市场价值 C．企业价值
D．投资的风险价值 E．筹资成本
12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是__。A．企业之间支付的管理费 B．企业按照规定支付的会员费 C．企业为投资者支付的商业保险费 D．向投资者支付的股息
13、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有__。A．该资产创造的净现金流量高于最初的预算 B．该资产将被闲置 C．该资产已经陈旧过时
D．该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌
E．市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低
14、下列各项中，不符合城建税规定的是__。A．只要缴纳“三税”，一定缴纳城建税
B．因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还 C．对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D．海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
15、下列说法中正确的是__。
A．外贸企业销售进口摩托车，不交消费税
B．外贸企业销售国内采购的摩托车，不交消费税 C．外贸企业销售国内采购的摩托车，需交消费税 D．外贸企业销售进口摩托车，需交消费税
16、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用__。A．17%的税率 B．13%的税率 C．6%的征收率 D．4%的征收率
17、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有__。A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数 B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定 E．如果存在一个金额范围，涉及多个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
18、按先进先出法。A材料3月份发出存货成本为__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．120019、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业
C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款
20、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
21、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有__。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算 B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算 D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
22、下列有关追征税款的说法不正确的有__。
A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内追征税款和滞纳金
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
23、以下关于以现金结算的股份支付，表述正确的有__。
A．等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动
B．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬 C．等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用
D．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动 E．除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理
24、华阳有限责任公司的股东甲，在未告知其他9位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股份，股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表决时，除丙、丁外，其他股东均同意转让。针对本案，下列关于股份转让的表述中，正确的是（）。
A．甲转让股权前，应事先书面通知其他股东以征求同意 B．因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权
C．因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权 D．丙、丁不同意转让，不影响甲向乙转让股权
E．即使乙给出的购买价格高，丙、丁仍可以主张行使优先购买权
25、一般意义上的差别关税主要分为__。A．加重关税 B．抵消关税 C．报复关税 D．反倾销关税
