对矿山管理的几点财务指导意见版由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“矿山财务管理制度”。
对矿山管理的几点财务指导意见
2012年版
前言
农历壬辰龙年的新年刚好过完，正值加工厂新线建设最热火朝天的时候。新年总要有点新面貌，晚上就多推辞一些活动，闲下来思考一下今年财务工作的具体措施。今年的重点：一是从财务角度理顺和加强对矿山的监管，二是加工厂的新建建设服务和监督。
当翻开手提电脑里的文章，又看到了这篇取好名字却迟迟未下笔的文章。索性查了一下这篇文章创建的时间，居然是在2011年9月20日，其实想写这篇文章已很久了，就是开不了头。虽然对矿山进行蹲点式调研三个月，写出了一些岗位职责、制度、报表，但是这些更多的是针对财务人员而已。对于财务从单纯的会计走向配合企业的所有权人来管理这个层次的提升，也是一直在寻找的方向。换句话说就是：将会计数据融入董事会的管理理念和战略意图，制订相应的政策导向，给出激励机制，去引导经营团队朝目标奋斗；同时，还要防止各种危险因素。
目前所提及的财务指导意见，只是对本公司本矿山的初步意见。本意见不是一尘不便的，须要本公司当值的财务第一负责人随时根据董事会的要求修改，至少每一年度正式修改一稿，并保留历年之版本，以便后人参阅。这一工作方式希望本公司财务第一负责人传承。对于矿山的管理，财务的突破口在哪里
我对本公司矿山在册人员的总体印象是文化水平普遍不高，即便是矿部的一些中、高级管理人员或技术骨干也即使如此。但是，不得不承认他们确实很辛苦。所以，我们要推行类似于上市公司那样的财务制度是不太可能的，对于他们更须要的是一些流程式的制度。而公司整体要规范发展这部份内容又是不可少的，这些完善的规章制度就只有留给公司本部中、高层管理人员和财务为主的人员。而矿山团队的主要任务按重要性排列应该是：安全、品位、产量。
鉴于矿山人员整体文化不高的现状，讲过多的企业文化精神不太现实。我们应该激发他们的是凭本事、阳光的多挣点钱。幸也，还有不少人能知晓“老板挣钱了，自己才能多挣点钱”这个道理。他们要多挣钱，我们就要设定任务来让他们完成，所以，财务管理的突破口在做好预算工作。
踏踏实实、认认真真做好预算其实涵盖了三个方面的工作。一是做好预算中相关数据的测算工作，二是做好数据后面的政策的导向工作，三是预算执行后对其结果要严格执行的奖惩工作。第一点是整个预算的基础，第二点是则是预算的核心所在，第三点是对预算的强有力地保障。
下面，本文将重点对安全、产量、收入、成本、费用等诸多指标从预算的设计、政策导向、奖惩措施、涉及的制度等几方面谈谈自己的体会，着重于在积累经验。
第一个指标：安全
安全指标有两个大的方面，第一是指与生产直接相关因素导致的人员安全，包括矿山在册人员安全和工程队作业人员安全；第二是指工作时间内，非生产因素导致的人员安全，如车辆运行安全、意外跌倒安全、狗咬安全等，包括矿山在册人员和社会人员的赔付。
无论哪个方面的安全出现死亡肯定是一票否决，但是出现伤残怎么来判定。以下有三个判定标准:一是以出现伤残的人次为标准，二是以公司净支出金额为标准（指扣除保险公司赔付后医疗净支出与涉及赔付支出之和），三是认定成为符合《工伤保险条例》中规定最轻的第十级（含第十级）伤残为标准。
以人次为标准忽略了伤残程度对总体金额支出的影响，换句话说控制了次数没有控制单价。以《工伤保险条例》中定级的标准忽略了小伤小磕次数对总体金额支出的影响，换句话说控制了单价没有控制 次数。以公司净支出金额为标准则有效的遵循企业效益最大化的原则，换句话说控制了乘法公式的积；同时，还可以政策引导他们如果出现类似情况一定要多动动工伤保险或商业保险赔付的脑筋。至于第二种方案的难点在于多大的金额比较合适。拟建议以矿部年度预算人均月平工资的5倍为宜；例如2012年预算人均月平均工资为2500元，则该指标金额为12500元。
涉及安全相关制度的问题，暂不在财务考虑的范畴之内。此指标是鼓励节约的，但是全部节约金额分到每人人均200元，对于安全第一来说金额显得太少。建议：人均发放1个月的工资为宜。此奖励应该对于矿山主管安全领导及人员、一线工区井下工作人员进行倾斜。
第二个指标：产量
在分析产量这指标之前，先来看一个产量的附属指标，即掘进进尺指标。如果这个指标设定比较高并且带着奖惩，矿山团队会努力完成，不仅会导致公司成本快速增加，而且会分散对产量的重视程度；如果不设定指标，会由于工作采面数量不足降低产量。那么，我们把产量指标设定成很有吸引力，那掘进进尺这个考核指标就是产量指标的附属。则此指标就可以本着“尊重矿山团队上报数据、设而不考”的方案作为预算的一个组成部份。并且本指标也是测算工程队劳务成本的一项必要组成；必要时可以调节预算利润。同时，财务部建立月度报表《矿山掘进进度汇总表》，进行相关数据统计。
对于产量这个指标，我们在2011年是吃了亏的，好在公司领导及时发现、弥补。并在2012年与工程队的合同中改革了双方确认计量的新方式---“整车打样”；并且也为这个方式的顺利进行更换了必要的机器设备。回顾这次事件，暂不评论哪个人责任心的问题，就制度而言，应建立《化验信息定期通报办法》。第一时间将化验数据及时除传达加工厂领导外，还应传达给公司领导、矿山领导及财务负责人。以便他们及时掌握信息，调整对工程队的管理。
对于产量这个指标公司管理层是很重视的，如何下达即科学合理、又能调动矿山团队的积极是我们长期研究的方向。经过对矿山的进一步了解，其实这个指标是两个方面的组成：即一个质、一个量。
首先，来解决这个质的问题，即品位。这个品味的保证主要还在于对工程队的结算价格，应该根据加工厂的加工成本设定最低收品位与结算价格以及相应上幅幅度。这点对于2012年度是比较难的，这须要财务在加工厂日常的工作中搞好核算，取得盈亏平衡点的数据。矿山团队在这个方面只是起监督作用。
其次，来解决这个量的问题，即数量。这个数量由两个方面的内容组成，一是计量的单位标准，二是具体的生产数量。
第一，计量的单位标准。
目前，在这个行业通常是采用开采量作为主要的计量单位标准。但这样会造成每当年末的时候，为了完成生产量或而降低原矿的品位，最终受害的还是企业。所以，建议采用“开采量和开采金属吨”的双项控制。具体来讲：假设矿石年度开采量5000吨，按5%的品位率对应金属吨为250个；如果开采量只有4000吨，但金属吨完成250个，这时品位为6.25%；如果开采量为6000吨，金属吨才完成250个，这时品位为4.17%。提高品位、降低开采量、保证有效金属吨可降低运输费、工队劳务费、加工厂辅料等一系列的成本。换句话说金属吨就是第一硬性指标。
第二，具体的生产数量。
当矿山的生产量大于加工厂的加工量，应以加工厂年度加工量与现行库存数量之差作为矿山的年度生产数量。同时，资金如果仍较紧张，故不应多开采原矿。当矿山的生产量小于加工厂的加工量，应加大开采量，具体数据的测算须要财务人员根据采面数量进一步探索。
同时，财务部应做好以下三个方面的工作：一是建立月度报表《矿石开采数量汇总表》，用其统计矿石开采量及金属吨以及测算开采面数量与开采量之间的关系；二是建立《原矿验收明细表》，对每一车次的原矿运输进行台账统计；三是建立《原矿财务管理办法》，从财务角度监督原矿的安全、单据传递、相关费用的结算等。
金属吨产量指标是鼓励超额的，对于超额产量制定相应的提成系数进行奖励，奖励的总金额约为1个月的工资为宜。此奖励应该对于矿山生产领导及人员、一线工区井下工作人员进行倾斜。
第三个指标：收入
矿石的价格其实就是内部销售价格的问题。这个问题很敏感，因为这是矿山团队和加工厂团队之间考核利润与个人利益联系最紧密的。我们要的是合理的价格，是双方都认可的市场销售价格。
现在，我们无外部采购，市场的挂牌价是多少？实际成交价是多少？是离岸价还是到岸价？之间的差异是什么？品位怎么确认？我们对市场情行一无所知。而我们唯一知道就是网站上公布的钼成品价格套用系数计算出原矿价格。但是，我个人认为：这种计算方式在新线正式投产之后是不合理的。因为，这种计算方式忽略了镍产品的收入，从而加大了原矿在钼产品总成本中的比重。我个人的认为不一定正确，须要用市场价格来确认。建议：适当购进部份高品质的原矿，一是可以掌握原矿的市场行情，为加工厂和矿山之间的内部结算价格作一个坚强有力的依据；二是，通过外采高品质的原矿取得的经验，来完善我们对原矿高品质管理的要求。三是对于低于品位低于5%以下的原矿，我们加工后仍可能亏损，对于这部份的处理问题，还有待正一步的调研，争取企业效益最大化。
同时，财务部应做好以下两个方面的工作：一是，如果矿山和加工厂属于两个独立的法人，财务部应分账套独立建账，矿山对加工厂的销售应建立一套完善的销售程序，包括：销售清单、销售统计表等等。二是，对矿山对加工厂的内部销售价格建立《内部价格统计表》，此时主要是要与钼网站中钼精矿、钼产品的价格相对比，画出曲线趋势图，找出存在的一定逻辑和规律。
收入指标是为测算利润指标设计的，对于矿山团队不考核。
第四个指标：工程队劳务结算
矿山成本是指工程队的劳务支出，包括掘进支出和开采矿石量的支出。
工程队签订的劳务合同是矿山的第一重要合同。首先，与工程队商讨合同细节时，财务负责人必须要亲自参与，从财务角度和税务角度把控风险，以及在付款时间的梯次等方面提出有效的建议。
其次，在日常工作中，注意对原矿运输计量及品位的监督。一是，财务部此时是作为矿山和加工厂内部之间的监督中间人，也是作为鑫都公司与外部工程队之间的监督中间人；无论从哪个角度，均要做到公开、公正、公平。二是，以原矿过磅单为主线索，紧盯化验报告的及时性，加强对数据监督。此时财务部涉及报表为《矿石开采数量汇总表》和《原矿验收明细表》，涉及制度为《原矿财务管理办法》。
第三，每月最后一天，必须亲自参加对工程队掘进进尺的验收工作，注意进尺计算的正确性。此时财务部涉及报表为《矿山掘进进度汇总表》。
第四，每月正确计算出工程队原矿、进尺的结算数据，以及相应扣减电费、炸材、代购保险等支出。此工作可由主管会计进行测算制表，财务负责人进行翔实地复核。此项工作现在有两点有待改善：一是结算单的及时性，应匹配计入在当月的会计成本当中，而目前还有延迟一月以上情况，导致“应付工程队的款项”为借方余额。二是代扣税金的及时清缴。
第五，对工队的劳务支出，一定要取得合法的票据。一是掘进进尺由我公司按“建筑安装劳务费”代扣税收，并在当地地税局取得正式发票。二是原矿采掘支付的劳务费，应按《关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第56号）有关规定，由工队开出17%的增值税发票。
成本指标是为测算利润指标设计的，对于矿山团队不考核。
第五个指标：大型工程支出
矿山的大型工程支出主要包括三个方面的内容：一是根据环保、安全等部门的要求进行，如碴场治理、井下六大系统建设等工程；二是为保障生产安全所自行进行，如风机更换、井下电缆维护等整改工程；三是为生产配套的辅助工程，如碴场征地、道路维护、矿工住宿等工程。
这三个方面的大型工程共同的特征：一是持续时间比较长，二是支出金额比较大。
鉴于这三类大型工程的这两个共同特征，建议：实行公司本部总经理负责制，重点把采购这一环节独立于矿山。事前由矿部提出可行性论证，事中由公司其他人员进行采购、财务严格介入监督，事后请集团公司进行内部审计。不仅要保证每一分钱都要用在刀刃上，而且还要保证全过程都公正、透明。
同时，财务部做好以下三个方面的工作：一是要注意大型工程支出全过程的资料地完整性；二是，建立《大型工程支出台账》和《征地台账》，如实反应相关支出情况，资料均应附相关照片；三是根据不同的工程支出情况判断资本化或是费用化，如果资本化再确定摊销年限，合理的进入成本；四是严格审查相关票据的合法性。
大型工程支出指标是测算利润指标设计的，对于矿山团队不考核。但是，对于大型工程支出有关资料的完整性及有效的保管应纳入矿山团队的年度考核之中。有两点注意事项：一是根据公司本部现行的管理体制，对于矿山团队这部份的考核由谁来牵头和负责；二是对于此部份的考核是采取单边的奖励考核增加年终奖金金额还是实行单边的惩罚考核扣减年终奖金金额。
第六个指标：费用
费用指标考核有两种方式：一是将全部费用进行考核，二是将部份费用进行考核。采取前一种方式，须要财务上至少有3至5年的历史数据做参考，而且对被考核人文化层次和主动的管理意识方面有严格地要求。这将是我们最终努力的考核方向。
而鉴于目前矿山团队的现状后一种方式更为适用。现阶段，部份重点考核费用选取的原则：一是与安全有关的费用不纳入考核范围，如设备、坑木等；二是固定资产折旧、长期待摊费用的摊销等固定费用不纳入考核范围；三是将充分体现矿山管理能力的可控费用纳入考核范围。根据这三点原则，经筛选的重点考核费用包括：工资、伙食费、社保、交通费、业务费、车辆费、水电气煤费、其他补偿费、电话费、办公费、探亲费。
同时，财务部应特别注重对费用所涉及合法性票据的监管。本文为了全面的费用考核方向和管理的需要，将对每一项费用按照核算内容、预算测算方式、考核方式、管理要求等四个方面进行详细阐述。具体内容如下：
1、工资
⑴本费用核算为矿山在册职工支付的工资支出。
⑵测算方式：对工资的测算应属于工资薪金范畴，详见《薪金管理办法》中规定，具体测算时可通过“人工费用测算表”测算。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用不涉及向特定人员倾斜。
⑷管理要求。一是对工资薪金的管理关键在于控制人员编制。作为一个合格的财务负责人应该深入基层一线，聆听基层员工的心声，对人员编制问题做出独立的判断。二是工资方案应对技术骨干人员和工程技术人员做出倾斜。
2、奖金
本费用核算矿山各种奖金支出。在后续相关章节中将详细阐述。
3、福利费（伙食费）
⑴本费用核算矿山日常市内交通费。
⑵测算方式：按人员编制和每人每天伙食费标准测算。⑶本费用纳入重点费用考核，但对于节约和超支的金额暂不进行奖惩。
⑷管理要求。一是注意报销时附件须按税法相关规定。二是每月初按工资表上在册人员数核定当月支伙食费，在限额内安排员工一个月的伙食支出，超支部份原则上不拨付。三是年末汇算按税法相关规定处理。
4、工会经费
⑴本费用核算矿山计提的工会经费。
⑵测算方式：原则上不超过上年度实际支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。一是根据税法相关规定计提。二是公司未成立工会之前，本费用原则上不得列支。成立工会之后按相关规定计提并缴纳。
5、教育经费
⑴本费用核算矿山安全等事项培训费用支出。⑵测算方式：原则上不超过上年度实际支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。年末汇算按税法相关规定处理。
6、社保
⑴本费用核算为矿山在册职工支付的社保支出。
⑵测算方式：对社保的测算应属于工资薪金范畴，详见《薪金管理办法》中规定，具体测算时可通过“人工费用测算表”测算。
⑶本费用纳入重点费用考核，但对于节约和超支的金额暂不进行奖惩。
⑷管理要求。一是本着全员社保的要求，对每名员工均要购买。二是对员工购买社保的档次严格按级别进行，详见《薪金管理办法》中规定。三是账务处理时均须通过“应付职工薪酬”科目进行过渡核算。四是正确处理社保单位缴纳金额与代扣个人金额的会计分录。
7、商业保险
⑴本费用核算按合同为工程队员工购买，属于国家相关法规规定的特殊工种商业保险。
⑵测算方式：据实列支，原则上不超过上年度实行支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。一是为工程队员工购买的特殊工种商业保险必须符合《企业所得税实施条例》第三十六条及其解释。二是按合同协议属本公司承担部份进入本科目。三是按合同协议属于工队承担部份列“其他应收款”核算，每月扣收代垫金额，并注意余额的清理。
8、交通费
⑴本费用核算矿山日常市内交通费。
⑵测算方式：原则上不超过上年度实际支出金额。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用不涉及向特定人员倾斜。
⑷管理要求。一是正确区别员工市内办事的交通费还是正常休假回家的交通费，并在报销凭证下注明办事项目。二是报销票据不得含出租车费用。三是报销金额的合理性。
9、车辆费
⑴本费用核算矿山车辆费用的支出，包括：油费、过路费、修理费、保险费。
⑵测算方式：一是对于车辆保险费是每年固定金额。二是对车辆油费、过路费、修理费等原则上不超过上年度实际支出金额。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用不涉及向特定人员倾斜。⑷管理要求。一是车辆实行定人管理。二是保险费按“一事一报”经总经理审批后支出。三是修理费采取定点修理，修理前采用“一事一报”经总经理同意后修理。四是设臵《油费记录表》统计车辆的加油记录，详细记录加油公里数，严格监控每辆车的“百公里耗油量”。五是矿山原则上不得有过路费的报销。六是继续进行出车记录合理性的调研。七是继续进行车辆台数合理性的调研。八是继续进行车辆出车事项合理性的调研。
10、折旧费
⑴本费用核算矿山固定资产的折旧摊销。
⑵测算方式：建立“固定资产折旧明细表”对每一摊销项目按税法相关年限进行计算。
⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。《固定资产折旧明细表》应作为月度摊销凭证的附件，应详实记录以下几个方面：固定资产项目、原始金额、折旧年限、折旧起止日期、本月折旧金额、累计折旧金额、累计净值等。另外，须注意事项：一是费用摊销年限是否符合税法相关要求；二是列入固定资产时其票据是否合法；三是表中相关数据应与账务数据一致。
11、税费
⑴本费用核算矿山涉及的印花税、车船使用税、房产税、土地使用税支出。针对目前矿山现状，特别是注意印花税的计提。
⑵测算方式：原则上不超过上年度实行支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。⑷管理要求。一是设臵《印花税计提明细表》：每年10月测算1-10月应缴印花税计缴金额；在年末12月份报表内再计预估测算11至12月印花税计缴金额。二是所有支出均应在“应交税费”相关明细下过度核算。
12、费用摊销
⑴本费用核算矿山长期待摊费用摊销。
⑵测算方式：建立“长期待摊费用明细表”对每一摊销项目按税法相关年限进行计算。
⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。《长期待摊费用明细表》应作为月度摊销凭证的附件，应详实记录以下几个方面：费用项目、原始金额、摊销年限、摊销起止日期、本月摊销金额、累计摊销金额等。另外，须注意事项：一是费用摊销年限是否符合税法相关要求；二是列入长期待摊费用时其票据是否合法；三是表中相关数据应与账务数据一致。
13、水电气煤费
⑴本费用核算矿山水、电、气（指食堂用液化气）、煤等费用。⑵测算方式：原则上不超过上年度实行支出金额。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用不涉及向特定人员倾斜。
⑷管理要求。一是严格区分工程队用电与矿山用电，分别核算并代扣工程队用电电费；二是电费一定要取得增值税发票。
1514、电话费
⑴本费用核算矿山个人电话费及光纤宽带支出的费用。⑵测算方式：一是对电话费的测算应属于工资薪金范畴，详见《薪金管理办法》中规定，具体测算时可通过“人工费用测算表”测算；二是对光纤宽带的测算则按照合同的固定金额计算。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用不涉及向特定人员倾斜。
⑷管理要求。一是建议不安臵座机或移动座机。二是个人电话费报销实行定额；三是个人电话费的报销只准采取通用电话类的定额发票报销，严禁出现个人名字。
15、保安保洁费
本费用原则上矿山不涉及此费用，但是留一个题目进行调研，就是如何将矿山某些人员（如护矿队、保洁等人员）纳入临时用工，开据劳务发票，回避社保问题。如确实需要支出，须“一事一报”总经理审批后列支。本费用不纳入重点费用考核。
16、物管租金
本费用原则上矿山不涉及此费用。如确实需要支出，须“一事一报”总经理审批后列支。本费用不纳入重点费用考核。
17、办公费
⑴本费用核算矿山各项办公用品、办公设备维修等支出的费用，特别指定包括：风扇、电烤火炉、电热毯、床上用品等物品的支出涉及矿山生产和安全有关的各项物资的采购、工具购买、零星维修等支出在设备维护费科目下核算。
⑵测算方式：预测出每月一个恒定支出换算成全年支出即可。原则上不超过上年度实行支出金额。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用不涉及向特定人员倾斜。
⑷管理要求。本费用涉及《办公用品领用制度》，明确：一是设臵专人保管；二是设定领用登记表、领用人签字；三是对于风扇、电烤火炉实行定期收回制，即冬天收回风扇才领用电烤火炉，夏天收回电烤火炉才领用风扇；四是对于电热毯、床上用品实行“以坏换新”，防止公司物品人为丢失；五是对于人为丢失物品的惩罚措施。
18、植物租金
本费用原则上矿山不涉及此费用。如确实需要支出，须“一事一报”总经理审批后列支。本费用不纳入重点费用考核。
19、广告费
本费用原则上矿山不涉及此费用。如确实需要支出，须“一事一报”总经理审批后列支。本费用不纳入重点费用考核。
20、业务招待费
⑴本费用核算矿山业务招待性费用等支出，含烟、酒、餐费等支出。如果是全面费用考核还含红包支出。如果是部份费用考核红包支出只列账，不考核。⑵测算方式：预测出每月一个恒定支出换算成全年支出即可。原则上不超过上年度实行支出金额。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用奖惩仅与矿山领导挂钩。
⑷管理要求。一是超预算部份列支的费用，须“一事一报”经总经理审批后方可报账。二是红包支出单独列账，须“一事一报”经总经理审批，技术性处理后列账。三是业务费严禁签单消费，出现此情况将严惩。四是矿山所购烟、酒均应与公司本部单独核算。五是发票的合法性。
21、差旅费
本费用原则上矿山不涉及此费用。如确实需要支出，须“一事一报”总经理审批后列支。本费用不纳入重点费用考核。
22、探亲费
⑴本费用核算职工回家探亲路费等支出。
⑵测算方式：一是根据上年度情况略为增加；二是根据每一员工按《探亲费管理办法》逐一测算。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用不涉及向特定人员倾斜。
⑷管理要求。本费用涉及《探亲费管理办法》，明确：一是哪些职工符合探亲的政策；二是探亲的时间界定；三是涉及哪些相关费用，如可报火车费、汽车费、或飞机票是否包括在内，或出租车费是否包括在内，或住宿费是否包括在内，或餐费是否包括在内；四是可报销费用的执行标准。
23、咨询审计费
⑴本费用核算矿山各项咨询费用、证照年审等组用。⑵测算方式：据实列支，原则上不超过上年度实行支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。实行“一事一报”经总经理审批支出。
24、化验分析测验费
⑴本费用核算矿山涉及的相关化验、测验费等支出。⑵测算方式：据实列支，原则上不超过上年度实行支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。实行“一事一报”经总经理审批支出。
25、运输费、接卸费
⑴本费用核算原矿运输费及接卸费等支出。
⑵测算方式：根据矿山生产数量计划及相应的单价金额测算。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。一是按《原矿财务管理办法》中规定严控“过磅单”作为计算依据。二是建立《原矿统计台账》记录每笔运输费及接卸费的支出情况，避免重复支出。三是严格以运输专用发票和劳务费发票进行账务列支。
26、设备维护费⑴本费用核算矿山与生产和安全有关的各项物资地采购、工具购买、零星维修等支出金额。涉及办公用设备的修理及零星备件支出在办公费科目下核算。
⑵测算方式：据实列支，原则上不超过上年度实行支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。一是单项金额超过1000元的支出须“一事一报”经总经理批后进行。二是所购物资均指定专人进行询价与购买，并兼任物资保管员。三是所有物资均须实际使用人验收，并填制“入库单”签字确认。四是鉴于矿山的诸多实际情况，物资视为“即领即用”，账务在做入库处理时即出库，并结转成本；同时，物资采购人须填制“出库单”并经实际使用人签字确认。五是物资采购人即保管员做好台账的登记工作，详实做好物资的实际出库记录。六是发票的合法性。
27、征地补偿费
⑴本费用核算征地补偿方面的支出。
⑵测算方式：根据矿山生产计划安排确定征地数量及金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。一是实行“一事一报”经总经理审批支出。二是实际征地时财务人员应参与测量、谈判等工作。三是建立《征地台账》，如实反应相关支出情况，资料均应附相关照片。四是继续调研征地补偿费是否资本化的问题及摊销年限。五是继续调研征地补偿费附件合法性的问题。
28、其他补偿费⑴本费用核算除征地补偿外的其他补偿费。
⑵测算方式：一是根据《补偿费台账》对于每年固定补偿费据实列支；二是对于非固定补偿的费用金额原则上不超过上年度实行支出金额。
⑶本费用纳入重点费用考核。如果在年度中该费用有节约，则节余金额的百分比作为矿山年度奖金发放。如果超出预算，超出部份的相应百分比金额扣减年度奖励总额。本费用可对管矿领导、相关协调人员进行倾斜。
⑷管理要求。一是建立《补偿费台账》进行管理，注意补偿协议的资料保管。二是继续调研税法对补偿费处理的相关规定。
29、地灾基金
⑴本费用核算矿山缴纳地灾基金金额。
⑵测算方式：据实列支，原则上不超过上年度实行支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。一是所有支出均应在“应交税费”相关明细下过度核算。二是对外报送产量时，以地灾基金为依据换算成产量对外报送。
30、坑木
⑴本费用核算矿山坑木支出金额。
⑵测算方式：据实列支，原则上不超过上年度实行支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。一是坑木实行多人、非定点的采购，比较相互的价格和质量。二是严格工区对坑木验收程序，必须对不同口径的坑木进行详实的验收记录，作为财务支付附件。三是坑木视为“即领即用”，账务处理为入库时即视为出库，结转成本。四是继续调研支付坑木凭证附件的合法性。
31、炸材
⑴本费用核算矿山炸材支出金额。
⑵测算方式：据实列支，原则上不超过上年度实行支出金额。⑶本费用不纳入重点费用考核。
⑷管理要求。一是炸材属于专人管理、定点采购。二是每月对工队进行劳务结算时，代扣领用炸材金额，并作“原材料”出库。三是财务每季度对炸材进行实地盘点，出具盘点表。四是财务每季度根据盘点表结算正确的库存余额，并调节“原材料”余额，对于多代扣部份冲减矿山成本；同时，多代扣部份的金额视为增值部份，缴纳增值税，其金额应视为含税金额，价税分离后的金额冲减成本。
第七个指标：利润
第七个指标是利润指标：通过上面对收入、成本、费用等支出金额的预测，初步测定一个利润金额。有了这个利润金额预算才是一个比较全面的预算。这个利润金额也是董事会作为发放年度奖励金额的一个必要的衡量、参考数据。
同时，对于利润指标的测评，应该不低于董事会对于本项目的最低回报率。
第八个指标：个人奖金
第八个指标是个人奖金指标：年末，根据公司实际的年度利润指标完成情况，考虑个人奖金的发放额度。
年终人均发放奖金由以下四个部份组成：一是安全指标完成奖励某个系数，二是产量指标完成奖励某个系数，三是可控费用指标完成奖励某个系数，四是利润指标完成奖励某个系数。
如果矿山未实行全面预算，安全指标和产量指标的系数应大于可控费用指标和利润指标的系数。如果矿山实行了全面预算，安全指标和利润指标的系数应大于产量指标和可控费用指标的系数。同时，在第五个指标“大型工程支出”中遗留了关于大型工程支出方面关于资料保管的考核有待进一步调研。
对于可控费用奖惩总额，应视为一个奖金池，对每一项纳入重点费用考核的项目单独计算，统一汇总。具体发放时，应根据每一项费用考核的相关人员进行系数划分，按系数分摊可控费用奖惩总额。
在处理个人奖金时，财务部应注意以下两点：一是年度个人奖金应如实反应在考核发生的当年；二是个人所得税的正确处理。
