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公司为招标开的保函的处理
请问公司为招标开具的保函及将将此保函金额划款到公司的保证金账户，那么这个分录如何做？是做其他货币资金吗？如果做成其他货币资金，那么先进流量表该如何体现，是不影响现金流量表还是会影响？请老师讲解，另外开保函的银行收取的手续费是计入财务费用好还是计入管理费用？
【专家回复】
请问公司为招标开具的保函及将将此保函金额划款到公司的保证金账户，那么这个分录如何做？是做其他货币资金吗？
（回复）企业可以在银行存款中根据银行账户的不同开设明细进行核算，处理是： 借：银行存款——招标保函金
贷：银行存款——XX账户
如果做成其他货币资金，那么先进流量表该如何体现，是不影响现金流量表还是会影响？（回复）分两种情况考虑，第一，如果此项资金超过三个月的期限不允许随意动用，此业务可能会影响现金流量的变化，这就算是有限定用途的，因此在现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中列示。第二，如果未超过三个月就可以动用，则属于现金流量表中广义现金的概念，此前提下不影响现金流量的变化，不需要在现金流量表中列示。
开保函的银行收取的手续费是计入财务费用好还是计入管理费用？
（回复）此费用应该直接通过财务费用科目核算，因为这种手续费与企业的资金运用有关，所以计入财务费用更好一些，处理如下：
借：财务费用
贷：银行存款
