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大连市国税局关于2008年四季度以来
经济税收发展情况的报告
辽宁省国家税务局：
按照省局对经济税收分析会议的部署要求，现将大连市国税局关于2008年四季度以来全局经济税收发展情况汇报如下：
一、当前经济形势分析
2008年下半年以来，由于国际经济危机的迅速蔓延，使出口需求迅速下降，国内经济增速随之出现下滑，内需增长放缓。受国内外经济环境影响，我市经济呈现“高开低走”的态势，全市规模以上工业增加值增幅从一季度的28.5%，下降到上半年的26.9%、前三季度的25.5%和全年的23.8%，今年1月份其增幅更是下降到0.7%。出口交货值增幅从一季度的26.3%，下降到上半年的20.4%、前三季度的14.3%和全年的9.6%。随着经济的不断下滑，我局税收也呈现前高后低的走势，其中一季度全局税收增幅为36.5%，二季度为29.5%，三季度为19.0%，四季度为0.8%，增幅回落明显。
从我市经济结构看，重工业占很大比重，其中石化、造船、装备制造、电子信息、电力供应五大行业占主导地位，从目前经济形势发展来看，此次经济危机对石化、造船、装备制造三个行业今年的税收影响较小，而对电子信息、电力供应影响较大。
石化行业受国际油价影响较大，去年下半年国际原油价格从147美元的最高点在半年的时间内快速下跌到40美元以下，成品油
价格也同步下滑。受此影响我市炼化企业原油成本始终处于相对高位，亏损状况不断加剧。大连西太平洋石化自2008年下半年起留抵税额大幅增长，至今无增值税入库。近期国际油价趋于稳定，始终在40美元左右震荡徘徊，使该企业经营状况有所好转，留抵税额从去年9月份的5.5亿元逐步减少到今年1月份的4,085万元。考虑到国际油价继续下跌的空间已非常有限，再加上欧佩克（OPEC）为保证油价稳定，已连续推出减产计划，所以预计今年油价将会在低位徘徊一段时间后有所反弹。而随着我国成品油价税改革方案的实施，成品油价格形成机制正逐步与国际接轨。受此影响我们预计该行业今年税收不会低于上年（不考虑新增成品油消费税）。其中西太平洋石化有可能自二季度开始重新实现增值税，全年预计增值税能达到4亿元左右，比2008年增长10%。中油股份大连石化分公司目前尚有留抵税额35.7亿元，今年实现增值税的可能性不大。
造船行业受国际航运业的萧条，波罗的海综合运费指数（BDI）从11793点的高位跌破1000点，仅用了半年时间就下跌了90%以上。船东退单、延期交货现象纷纷出现，使我国造船企业蒙受重大损失。但我市船舶重工由于前两年注重经营风险，严格审核客户经济实力，合同定金提高到价款的30%-40%，不但避免了退单现象还保证了资金流质量。预计今年可生产船只40艘，实现销售收入220亿元，形成免抵税额8.6亿元，同比增长40%。船用柴油机厂目前订单依然饱和，预计今年可生产柴油机80台，实现销售收入25亿元，实现增值税2.4亿元，与2008年基本持平。
装备制造业虽然得益于国家扩大基建项目投资，以及国际原油、铁矿石、天然橡胶等初级工业品价格大幅回落所带动的原材料价格下降，成本不断降低的有利因素，但面临严重的经济危机，以及扩大投资的见效期较慢，预计今年税收同2008年持平。其中重工.起重前几年着手发展风电项目在今年会取得成效，预计全年生产风电机组1500套，形成销售收入200亿元，同比增长近1倍，但受市场需求影响传统项目萎缩较大，预计全年将实现增值税2.1亿元，与2008年持平。华根机械通过调整产品结构，设计开发大型组合机床，生产与国家扶持项目相配套的机床产品，预计2009年整体经营业绩也会保持稳定，税收收入与2008年持平。
电子信息业85%以上出口，受国际经济危机影响，外部需求正不断减弱，加之当前发达国家的贸易保护主义有所抬头，我市出口状况更加困难。该行业今年的收入形势将是最为严峻的一年。其中佳能公司上年四季度销售收入同比下降26.5%，目前已经有一条生产线停产，职工人数比上年9月份减少1637人，占当时在职人数的22.9%。预计今年各项税收收入仅能实现6400万元，同比下降65.2%。日本电产同样受经济危机影响，订单大幅减少，上年四季度销售收入比三季度下降44.9%，截至上年年底已裁减员工近3000人，占裁员前在职人数的33%。预计今年各项税收收入能够实现1.3亿元，同比下降42.1%。
电力供应业受需求下降影响，自2008年9月起销售收入增长出现大幅回落，加上电煤价格的快速上涨，使该行业增值税收入从
2008年9月开始出现下降，而且下降幅度逐月增加。虽然预计今年用电需求会在夏季有所回暖，而电煤价格也会有所下降，供电企业亏损状况将会有所好转，但增值税收入却仍会继续下降。主要原因是华能电厂将在今年继续扩大产能，固定资产投资大幅增加，形成的进项税额增长较快。预计全年只能形成增值税400万元，比2008年减少1.5亿元。庄河电厂受需求下降影响，上年四季度已有一台机组停机，另一台机组也无法满负荷运转。预计今年全年发电量在59.4亿度左右，同比下降7.9%。相应的增值税收入预计在6,000万元左右，同比下降54.6%。
其他行业中汽车配套产业受国外各大汽车厂商减产影响，销售收入不断下滑，去年上半年该产业销售收入增幅为33.6%，三季度为15.8%，四季度为-2.3%。相应的税收增幅同样出现下降趋势，特别是今年1月份，该产业增值税下降幅度达到45.1%。预计全年该产业税收将会低于2008年水平。商业同样受到负面影响，但影响程度相对较小，预计全年税收依然会保持增长，但增幅与上年相比将会大幅回落。金融保险、房地产税收预计将大幅下降。
以上9大行业中今年的税收收入（不考虑消费税）预计会有3个行业上涨，分别是：石化、造船和商业；1个行业持平，为装备制造业；5个行业下降，分别是：电子信息、电力供应、汽车配套、金融保险和房地产业。
二、2009年税收收入预计
2008年下半年以来我局税收增长开始出现大幅回落，特别是第四季度税收增幅只有0.8%。而今年1月份在不考虑消费税和免抵调库两项不可比因素后，税收增幅更是下降到-15.6%。减收趋势日渐明显。
从税种情况看，全市增值税一般纳税人销售收入从上年11月份开始出现下降，到今年1月份下降幅度达30.3%，相应的国内增值税若不考虑调库指标的限制，其税收收入（含免抵）也是从上年11月开始下降，至今年1月份下降幅度达26.6%。其中占全市增值税收入80%的工业企业，销售收入增幅在2008年1月至10月均保持两位数增长，而11月、12月以及今年1月份收入增幅却分别下降到-7.7%、-6%和-31.3%，相应的这三个月国内增值税增幅分别为-14.6%、-9.4%和-45.9%。可以说我市增值税收入的拐点是从2008年11月开始体现的，从这一时点，我市增值税收入开始进入负增长时期。按照目前经济发展趋势，结合国家出台的增值税转型、小规模纳税人征收率降低、增值税一般纳税人认定标准降低和增值税起征点提高等政策性减收影响（预计政策性减收会使全年增值税减少13.2亿元），预计负增长的现象很可能会延续到今年二季度（2008年2月份春节休假可能会导致今年税收增长除外）。随着国际油价的趋于稳定，大连西太平洋石化有望于二季度结束连续8个月无增值税的局面。受此影响，我局增值税负增长的现象有可能在二季度结束。考虑到上年留存的8亿元免抵调库，我们预计全年可实现增
值税168亿元左右，同比增长15.2%。
与增值税相比，企业所得税下降幅度更为突出，2008年7月份入库的二季度所得税增幅为30.5%，10月份入库的三季度所得税增幅下降到-0.8%，而今年1月份入库的四季度所得税增幅更是下降到-24.1%。税收快速下滑的主要原因是企业经济效益的日益恶化，利润水平不断降低，全市就地纳税企业利润总额从去年三季度开始出现下降（下降幅度为2%），四季度下降幅度已达47.5%。预计全年企业利润不会出现大的起色，相应的企业所得税收入也将出现大幅下滑。我们预计全年企业所得税在54亿元左右，同比下降17.6%。
其它三个税种中，消费税受成品油消费税率提高影响，预计全年可实现137亿元左右，同比增收117亿元，增长570%。储蓄利息所得税受税率下调及税种取消的影响，预计全年可实现1亿元左右，同比减收2.6亿元，下降72.5%。车购税受消费者信心下降影响，预计全年可实现9亿元左右，同比减收6,000万元，下降7%。
基于以上各税种的预计，我们测算今年全局会实现税收收入369亿元，同比增长50.5%，增收123.8亿元，其中不含新增成品油消费税的税收收入258亿元，同比增长5.2%，增收12.8亿元，地方级收入63.5亿元，基本与2008年持平。
大连市国税局 二〇〇九年二月十六日
