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开业审计报告指导书
编号：SJ009
为进一步监督提高新开店的经营质量，确保公司资金资产安全，加强开业审计对公司经营的作用，分部监察部需对新开业门店及时进行开业审计，并参照本指导书开展审计工作撰写审计报告。
一、开业审计需收集的资料
1、向分部连锁开发部收集全部开店资料。
开店资料包括但不限于以下内容：总部连锁开发中心批复的《合同决策审批表》、总部营运中心批复的《新开门店立项申请表》、全部双方签订的租赁合同及相关补充协议、全部证照材料等。
2、向分部装修部收集门店相关的装修施工单位联系名录、工程预、决算明细，工程款结算情况，门店内装修工程预算申请单等。
3、向分部安保部收集商场消防平面布置图、疏散、灭火预案及应急方案。
4、向分部业务部收集品牌布局位置、《样机落地汇总表》及开业各科销售指导书。
5、向分部广宣部收集广告投放计划审批、台账及投放相关证明、促销活动指导书等相关资料。
6、向分部人资部收集门店人员(含促销员)花名册及ERP权限的确认、授予等情况。
7、向分部行政部收集门店相关的物业费、水电费、空调使用费、取暖费等相关费用的收支缴纳记录，行政资产等明细资料。
8、向分部财务部收集门店经营快报等经营数据资料。
9、向分部门店经营部收集《新开门店开业任务申请表》、总部规划设计部批复的布局图、《门店开业筹备内容PPT》、《门店开业总结PPT》。
10、向分部其他相关部门收集与该门店相关的审计所需资料。
开业审计资料为门店审计的原始资料，成为后续审计的基础，应全部纳入审计底稿，务必收集完整。
二、开业审计报告披露内容（包含但不限于）
1、开业前
（1）连发租赁方面
（2）装修方面
（3）人员、场地、报广宣传等
（4）新开店所涉及的全部合同审计
（5）新开店周边环境（含竞业情况）及配套设施、广告位、停车场等
（6）新开门店的外联费用
2、开业期间
（1）销售
（2）日客流量（零售、批发量）及客单价
（3）促销活动
（4）出样情况
3、开业后
（1）资产盘点
（2）资金盘点
（3）转租情况盘点
（4）坪效达标测算（按正常租金计算）
（5）亮点总结
（6）缺陷总结
三、开业审计查处的重点事项
新店开业需要调查的内容如下，分部监察部应以前期立项，开业前装修，门店人员物资配备及开业销售为侧重点进行逐项审计，涵盖全面，重点突出。
1、立项审计
(1)地理位置评价。考虑人员流动及门店辐射情况，现场核实门店选址是否选择在核心商圈或商业主干道，了解物业是否存在拆迁等隐患。
(2)房屋框架及基础设施评价。通过房屋交接手续等资料，结合现场考察，了解租赁房屋是否属于适合商场经营的框架结构，房屋基础设施是否齐全，是否具有符合国家消防标准的消防设备及附属设备、烟感报警系统、照明系统、供水系统，步行梯是否位于明显位置，电动扶梯或电梯的安装是否合理。
(3)房屋产权审计。审计人员通过询问连发人员或业主，检查房屋产权证明、房屋出租许可证、建筑消防验收合格证书等方法，确定出租方是否与房屋产权证上的房屋所有人一致，房产有无抵押等重要信息。
(4)开业及时性审计。根据各级领导审批《合同报批单》及租赁合同的相关约定,确定有无免租期限已到、已支付租金，而未及时开业的情况，有无空调工程不制冷、未正常供电等属于未竣工开业情况。
(5)合同合理性审计。根据租赁合同的具体内容，通过实地考察及对比分析，确定租赁合同约定的相关事项是否真实合理，包括但不限于：租赁面积是否真实，租赁定金、保证金、租赁费、物业管理费的支付是否合理，租赁单价是否合理，约定的外立面广告位的面积是否合理，已经发布广告的外立面是否已经取得合法的手续。租赁合同中变更或修改的条款有无法律风险。
(6)闲置卖场转租审计。通过核对转租审批及合同相关条款，配合实地考察对转租真实性进行审查。
2、装修审计
(1)施工方资质及审批审计。通过对装修部提供的基础资料的核实，确定施工方资质是否符合我司规定，是否选取《国美集团全国各分部施工队伍准入名录》中施工方装修，有无转包情况。装修工程审批是否符合公司授权。
(2)装修真实性审计。通过对比装修预、决算明细，实地考察是否存在虚报工程量、施工工艺或材料上以次充好等现象，交接清单中列明完好项目是否重装。新开门店装修可能只有预算数据，重点核对预算工程量与实际施工情况，对于前期已经完成的隐蔽工程要求提供现场签证，装修真实性审计必不可少，对于发现的问题及时在工程决算时核减。
(3)消防工程全面性审计。核实消防工程中防排烟系统、火灾自动报警系统、消防水系统、消防应急、疏散指示、广播、防火卷帘门、防火门是否齐全，各项功能是否完好。另外，确认消防三证是否取得。
3、门店软硬件配置分析
(1)门店人员配置分析。门店开业时，人员招聘与培训是否完成，厂家促销
人员是否到位，门店新入职员工比例如何，门店人员实际业务能力如何。
(2)门店固定资产及物资配置分析。对资产调拨进行盘点与账面核对，重点关注总部配发统装道具，与门店提供的资产清单核对，确定行政物资是否到位，是否存在未上账，盘亏等情况。资产的使用人是否细分。
(3)供应商进场率分析，库存商品调拨分析。
(4)库房划分是否合理，库区是否闲置，是否符合安全标准。
4、卖场布局及出样审计
(1)卖场布局审计。核实新店卖场布局是否符合总部规划，并抽查门店厂家选位、促销费收取、广告位费收取等情况，与同类型门店相比是否存在较大差异。了解展台的布置与安装是否及时合理。
(2)出样审计。门店商品陈列是否丰富，厂家样与国美样比例，门店是否享受免费样机政策。
5、宣传与促销审计
(1)广告与卖场布置实际投放与总部批示是否一致，通过查看报纸、照片，发对账函等形式核实投放的真实性。
(2)促销资源是否到位（如：报广特价机库存不足等），厂家赠品是否入库、赠品发放流程是否符合公司规定。
6、销售审计
(1)一级分部的促销信息是否同步传达到二级。
(2)门店是否存在致损销售，当单直降、先买后退、白条借机等现象。门店是否存在为达成任务虚假销售，浪费公司促销资源的现象。
7、资产审计
(1)货币资金审计。审计人员对门店资金进行监盘，对赊销业务进行核查，确保已售商品款的收回。通过与门店员工面谈或其他方式核实真实性和完整性。
(2)存货审计。审计人员对库存商品、样机及赠品进行盘点，查实账实是否相符。
其他方面
对于开业3 个月以上的门店，月均实际销售是否低于销售预测的50%，是否
存在因严重亏损而导致在开业一年内闭店情况。如有类似问题在闭店审计时单独重点披露
上述要点在审计过程中都要查到，查实无问题的在报告中予以说明。报告格式可略有不同，但审计思路应保持一致。
四、新开门店开业总结
1、亮点推介。
2、待改进方面简述（含需总部层面协调解决事项）。
