担保人员操作实录(财务篇)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财务人员入职担保书”。
担保业务人员操作实录（财务篇）
担保业务人员最重要的就是对三大报表的分析
（而三大报表的分析特别复杂牵涉到各个科目的审查各个科目之间的联系-三大报表之间的联系，以及同期与前期之间的差异分析现就各个科目进行分析）
会计报表分析
（一）、资产负债项目数字的审查-
1、货币资金分析
1）、构成①、现金
②、银行结算户存款
③、外埠存款
④、银行汇票存款;
⑤、银行本票存款
⑥、在途资金
2）、审查企业时需提供的资料
①、现金日记账
②、银行存款日记账
③、银行对账单
④、私人存折
⑤、收支记录
3）、考察方法及要点
①、要求企业提供各银行账户的明细账，必要时追查至银行对账单，摸清企业开户情况及主要结算账户。
②、货币资金规模与企业的行业及企业规模是否相匹配。
③、所有账户银行对账单余额加总和与报表数、日记账余额核对是否相符。
④、通过查证日记账、收付款凭证、收支记录来确定其真实性、收支记录是否完整以及资金流量情况。
2、短期投资分析
主要是债券股票投资，一般中小企业短期投资很小或为零。
1）、审查企业时需提供的资料
①、股票、债券等实物或权属证明
②、明细账
2）、核对方法
报表数与、实物或权属证明、明细账及付款凭证核对是否相符
3、应收票据
1）、审查企业时需提供的资料
①、实物票据、销售合同、销售发票
②、应收票据明细账、销售明细账、发货记录（出库单）
2）、考察方法及要点
①、报表数与实物票据核对是否相符；
②、抽查大额票据与明细账、销售合同、销售发票、发货记录核对是否相符
4、应收账款
1）、审查企业时需提供的资料
①、销售合同（订单）、销售发票
②、销售明细账、发货记录（出库单）
2）、考察方法及要点
①、报表数与明细账核对是否相符，抽查至少前五名大客户的明细账与销售合同、销售发票、发货记录核对是否相符。
②、重点考察企业的应收账款质量。包括账龄分析；对债务人的构成分析，如债务人区域构成、债务人的稳定性、应收账款的集中程度。特别是企业应收账款和存货量过大的时候，要防止企业虚增资产和收入。
③、分析应收账款的坏账准备提取的是否充分。
注意：考察应收账款和应收票据有无真实贸易背景；判断企业所处的市场状况，如应收账款和应收票据之和远远大于预收账款，说明企业的产品市场是一个典型的买方市场，产品销售难度很大。
5、其他应收款分析
1）、审查企业时需提供的资料
①、借据、收据
②、明细账、表、付款凭证
2）、考察方法及要点
①、报表数与借据或收据、明细账及付款凭证核对是否相符，注意关联方交易
②、股东是否利用其他应收款抽逃注册资本或占用企业资金③、企业外借资金
④、职工大额借款
⑤、是否存在将支付工程款等固定资产款项列入该项目，虚增企业资产的流动性的情况。
6、预付账款分析
1）、审查企业时需提供的资料
①、采购合同、采购发票
②、采购明细账、收货记录（入库单）“
2）、考察方法及要点
①、报表数与明细账核对是否相符。
②、抽查至少前五名大客户的明细账与采购合同、销售发票、发货记录核对是否相符。③、对挂账期长的，特别审查预购货物到库情况。
④、是否存在供应单位收款后不发货，导致企业资金损失的情况。
7、存货分析
1）、审查企业时需提供的资料
①、实物、采购合同（采购单）
②、明细账、表、收发记录（出入库单）
2）、考察方法及要点
①、实地查看盘点，报表数与实物、明细表、采购合同（发票）、收发记录结存核对是否相符，注意存货质量。
②、要求企业提供存货明细账，了解存货的原材料、在产品、产成品等科目的主要构成及其存储情况。
③、对金额大的项目进行实地查看、核对仓库保管账并进行抽点。
④、了解大宗原材料采购价格是否与市价相符，可通过同行业查询、增值税发票、合同等资料进行调查了解；
⑤、要求企业提供产品生产成本计算表及相关原始凭证，通过了解产成品的原料消耗定额、工人工资标准等制造费用定额，分析产成品入库成本是否存在低估，从而虚增利润的情况。⑥、是否对存货计提存货跌价准备
⑦、分析存货增长是否过快，存货占资产的百分比是否正常，存货周转率是否非正常下降，如出现这些状况，则可能存在企业销售不畅，产品不对路或质量问题
⑧、实地盘存时应通过观察存货的存放时间、质量变化以及市场价格变化判断企业存货是否存在价值下跌的情况。
