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目 录
一、违反社会保障资金筹集管理规定的行为………………1
1.1财政补助资金拨付不到位„„„„„„„„„„„„1
1.1.1截留滞留上级财政补助资金„„„„„„„„1
1.1.2地方财政应补助资金未落实„„„„„„„„1 1.2征收机构未按规定征收社会保险费„„„„„„„„7
1.2.1征收机构未按规定按时足额征收社会保险费„7
1.2.2征收机构违规少核缴费基数，违规调整缴费费率„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7
1.2.3征收机构违规减免社会保险费„„„„„„„7
1.2.4征收机构违规核销欠费„„„„„„„„„„7 1.3单位或个人未按规定缴纳社会保险费、残疾人就业保障金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8
1.3.1未按时足额缴纳社会保险费„„„„„„„„8
1.3.2违规多缴纳社会保险费„„„„„„„„„„8
1.3.3违规以物抵顶社会保险费„„„„„„„„„8
1.3.4未按时足额缴纳残疾人就业保障金„„„„„8 1.4 单位或个人未按规定缴纳住房公积金、办理相关登记或职工个人账户„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13
1.4.1隐瞒申报、少计缴费基数缴纳住房公积金„„13
1.4.2少计缴费比例缴纳住房公积金„„„„„„„13
1.4.3违规重复缴存住房公积金„„„„„„„„„13
1.4.4未按规定程序补缴住房公积金„„„„„„„13
1.4.5虚报基数多缴存住房公积金„„„„„„„„13
1.4.6超基数限额缴存住房公积金„„„„„„„„13 –1–
1.4.7超缴存比例缴存住房公积金„„„„„„„„13
1.4.8未办理住房公积金缴存登记或未为职工办理住房公积金账户„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13
二、违反社会保障资金预决算管理及账户与核算管理规定的行为„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15
2.1预算决算管理不符合规定„„„„„„„„„„„15
2.1.1未编制社会保险基金预算„„„„„„„„„16
2.1.2预决算编制、调整不符合规定„„„„„„„16
2.1.3决算报表不实„„„„„„„„„„„„„„16
2.1.4社会福利等资金未纳入预算管理„„„„„„16 2.2账户管理不符合规定„„„„„„„„„„„„„24
2.2.1未按规定选择开户银行或存款类金融机构„„24
2.2.2违规在同一银行开设多个账户或在多个银行开设账户„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24
2.2.3未纳入专户管理„„„„„„„„„„„„„24
2.2.4未按照国家规定的优惠利率计息、核算„„„25 2.3.社会保险费会计核算不符合规定„„„„„„„„32
2.3.1各社会保险基金未按险种分别建账、核算„„32
2.3.2社会保险费在往来款科目长期挂账„„„„„32
2.3.3预收的社会保险费未计入当期基金收入„„„32
2.3.4社会保险基金收入户月末有余额„„„„„„32
三、违反社会保障资金使用管理规定的行为„„„„„„34
3.1违规使用资金„„„„„„„„„„„„„„„„
3.1.1违规用于购建办公楼、宿舍、宾馆、设备等基础设施建设„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34
3.1.2违规用于部门行政经费或用于平衡财政预算„34 –2–
3.1.3违规用于投资运营、购买股票、投资房地产、出借、抵押或质押、委托理财、兴办企业等„„„„„„„„„34
3.1.4扩大范围将社会保障专项资金用于其他社会保障支出„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34
3.1.5违规扩大失业保险基金支出范围，用于非参保人员社会保险补贴、岗位补贴等促进就业支出„„„„„„„„34
3.1.6挪用小额担保贷款基金，发放委托贷款„„„34
3.1.7社会保险经办机构、住房公积金管理中心违规担保„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34 3.2套取骗取社会保障资金„„„„„„„„„„„„45
3.2.1以虚报人数、虚假证明资料等方式套取社会保障资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„45
3.2.2以虚列支出等方式贪污侵占社会保障资金„„45
3.2.3 以伪造证明材料手段骗取医疗保险报销„„45
3.2.4以隐瞒收入等方式骗取最低生活保障待遇„„45 3.3向不符合条件的人员发放补助资金或报销费用„„50
3.3.1向不符合条件的人员发放社会保险待遇或报销基本医疗费用„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„50
3.3.2超范围支付基本医疗费用„„„„„„„„50
3.3.3改变新农合基金用途，直接补助（或变相直接补助）医疗机构„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„50
3.3.4向不符合条件的人员发放最低生活保障待遇„50
3.3.5 重复发放最低生活保障待遇„„„„„„„50
3.3.6向死亡人员账户发放养老金、低保资金等„„50 3.4未及时足额发放社会保障待遇或报销医疗费用„„58
3.4.1养老保险金未按月发放„„„„„„„„„„58 –3–
3.4.2未及时足额报销医疗费用„„„„„„„„„58
3.4.3失业保险金未按月发放„„„„„„„„„„58
3.4.4未及时按标准发放低保金„„„„„„„„„58
3.4.5救灾款物未及时足额发放„„„„„„„„„58
3.4.6捐赠资金拨付不及时„„„„„„„„„„„58 3.5救灾资金分配不合理、不公平„„„„„„„„„62
3.5.1弄虚作假套取、骗取救灾资金 „„„„„62
3.5.2平均分配抗灾、救灾资金物资 „„„„„62
3.5.3轻灾重补、重灾轻补„„„„„„„„„„„62
3.5.4救灾资金分配存在随意性„„„„„„„„„62 3.6社会保障资金由部门或单位自行管理、封闭运行„64
3.6.1社会保险基金封闭运行„„„„„„„„„64
3.6.2原实行行业统筹的企业职工养老保险基金未按规定移交地方„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„64
3.6.3原实行行业统筹的企业职工养老保险执行不同于地方的缴费政策和待遇计发办法„„„„„„„„„„„„64
3.6.4部门、单位自行归集管理住房公积金„„„„64 3.7社会保障资金结余过大„„„„„„„„„„„„68
3.7.1城镇职工医疗保险基金结余过大„„„„„„68
3.7.2新型农村合作医疗基金结余过大„„„„„„68
3.7.3城镇居民基本医疗保险基金结余过大„„„„68
3.7.4其他社会保障资金结余过大„„„„„„„„68 3.8违规发放住房公积金贷款„„„„„„„„„„„70
3.8.1.向单位直接发放项目贷款，用于安居工程建设、职工集资建房、兴建住宅楼等„„„„„„„„„„„„„„70
3.8.2 以职工个人名义发放住房公积金贷款，用于单位 –4– 项目建设„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„70
3.8.3 向个人重复发放住房公积金贷款„„„„„70
3.8.4超限额超年限发放住房公积金贷款„„„„„70
3.8.5住房公积金贷款直接划入个人账户„„„„„70
3.8.6 向未缴存公积金者、退休者发放住房公积金贷款 3.9违规分配使用住房公积金增值收益„„„„„„„72
3.9.1少提贷款风险准备金„„„„„„„„„„„72
3.9.2无预算、超预算提取管理费„„„„„„„„72 3.10未按规定审批职工提取住房公积金„„„„„„„73
3.10.1违规批准购建房人提取公积金金额大于公积金账户余额„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„74
3.10.2违规批准住房公积金累计提取总额超过实际发生的住房支出„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„74
四、违反社会保障政策的行为 „„„„„„„„„„„75
4.1未按规定将符合条件并有参保意愿的农村居民纳入社会保险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„75
4.1.1未按规定将符合条件并有参保意愿的农村居民纳入新型农村社会养老保险„„„„„„„„„„„„„„„75
4.1.2未按规定将符合条件并有参保意愿的农村居民纳入新型农村合作医疗„„„„„„„„„„„„„„„„„75 4.2未按规定将符合条件并有参保意愿的城镇非从业居民纳入社会保险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„76
4.2.1未按规定将符合条件并有参保意愿的城镇非从业居民纳入城镇居民社会养老保险„„„„„„„„„„„„77
4.2.2未按规定将符合条件并有参保意愿的城镇非从业居民纳入城镇居民基本医疗保险„„„„„„„„„„„„77 –5– 4.3特定人群社会保障政策未落实„„„„„„„„„78
4.3.1未按规定将未参保集体企业退休人员纳入基本养老保险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„78
4.3.2未按规定将关闭破产国有企业、集体企业退休人员和困难企业职工纳入医疗保障„„„„„„„„„„„„78
4.3.3未按规定将“老工伤”人员纳入工伤保险社会统筹„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„78 4.4城乡困难群体未纳入相应社会救助„„„„„„„80
4.4.1未按规定将符合条件的城镇困难家庭纳入最低生活保„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„80
4.4.2未按规定符合条件的农村困难家庭纳入最低生活保障„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„80
4.4.3未实现农村五保应保尽保„„„„„„„„„81
4.4.4未按规定将符合条件的城镇困难家庭纳入城市医疗救助„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„81
4.4.5未按规定将符合条件的农村困难家庭纳入农村医疗救助„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„81 4.5被征地农民社会保障政策未落实„„„„„„„„85
4.5.1被征地农民社会保障制度未建立„„„„„„85
4.5.2被征地农民社会保障资金未落实„„„„„„85
4.5.3未按规定将被征地农民纳入相应社会保险„„85
4.5.4被征地农民社会保障水准低于最低生活保障标准„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„85 4.6社会保险基金统筹层次未达到国家要求„„„„„88
4.6.1企业职工基本养老保险未达到省级统筹“六统一”标准„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„88 –6–
4.6.2城镇职工和城镇居民基本医疗保险未实行市级统筹„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„88
4.6.3城镇职工失业保险基金未实行市级统筹„„„88 4.7用人单位未按规定为职工办理社会保险„„„„„90
4.7.1未参加社会保险„„„„„„„„„„„„90
4.7.2实行选择性不完全参保„„„„„„„„„90 4.8试点地区未按要求做实企业职工基本养老保险个人账户„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„92
4.8.1个人账户做实比例未达到要求„„„„„„92
4.8.2未按规定实行动态做实„„„„„„„„„92
4.8.3做实个人账户财政补助资金未足额到位„„„92
4.8.4做实个人账户基金未单独管理、单独记账„„92 4.9新农保试点地区新老农村社会养老保险未衔接„„95
4.9.1未出台新老农保衔接办法„„„„„„„„„95
4.9.2未将老农保个人账户资金并入新农保个人账户„95 4.10地方政策与国家政策要求不相符„„„„„„„„96
4.10.1地方自定政策对参保人年龄或户籍等参保条件进行限制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„96
4.10.2地方自定政策降低社会保险缴费基数或比例„96 4.11重复参保„„„„„„„„„„„„„„„„„„97
4.11.1重复参加基本养老保险„„„„„„„„„98
4.11.2 重复参加基本医疗保险„„„„„„„„„98
五、违反社会保障业务管理规定的行为„„„„„„„„99
5.1未按规定建立个人账户„„„„„„„„„„„„99
5.1.1未按规定建立城镇居民养老保险个人账户„„99
5.1.2未按规定建立新型农村社会养老保险个人账户„99 –7–
5.1.3未按规定建立企业职工养老保险个人账户„„99 5.2个人账户记入金额不正确„„„„„„„„„„„100
5.2.1单位和个人缴纳的社会保险缴费未及时足额记入企业职工养老保险等个人账户„„„„„„„„„„„„„100
5.2.2个人缴费、财政缴费补贴、集体补助等未及时足额记入新型农村社会养老保险、城镇居民养老保险个人账户„100
5.2.3用人单位缴费未按照规定划入城镇职工基本医疗保险个人账户„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„100 5.3个人账户计息错误„„„„„„„„„„„„„„102
5.3.1未按规定对企业职工养老保险个人账户计息„102
5.3.2未按规定对新型农村社会养老保险个人账户计息„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„102
5.3.3未按规定对城镇居民社会养老保险个人账户计息„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„102 5.4社会保障待遇计算、发放错误„„„„„„„„„104
5.4.1社会保障待遇计算、发放方法错误„„„„„104
5.4.2 社会保障待遇计算、发放标准不符合规定„104
5.4.3社会保障待遇项目不符合规定„„„„„„104 5.5社会保险基金经办、征收机构未如实上报欠费„„110
5.5.1社保经办机构未如实上报欠费„„„„„„110
5.5.2税务机关未如实上报欠费„„„„„„„„110 5.6社会保障号管理不规范„„„„„„„„„„„111
5.6.1个人社会保障号码不是公民身份证号„„„111
5.6.2同一社会保障号码对应不同人„„„„„„111 5.7最低生活保障审核审批程序不合规„„„„„„„112
5.7.1未按照规定程序办理低保对象审批和待遇核 –8– 定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„112
5.7.2经办机构未按照规定对享受低保对象进行公示„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„112 5.8 救灾捐赠款物接收、发放过程不规范„„„„„„116
5.8.1未专人管理救灾捐赠物资，物资出入库手续不健全„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„116
5.8.2未对收发的救灾捐赠物资登记造册和建立台账„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„116
5.8.3未对救灾捐赠物资的发放实行张榜公布和公开发放„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„116
5.8.4未按规定对可重复利用的捐赠物资进行回收管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„116
5.8.5未按规定对收到捐款开具收据„„„„„„116
5.8.6随意变卖救灾捐赠物资„„„„„„„„„116
六、违反保障性安居工程管理规定的行为„„„„„„118
（一）违反保障性安居工程资金筹集管理规定的行为„118 6.1 财政部门未按规定足额筹集保障性安居工程资金„118
6.1.1 未按规定比例从土地出让收益中安排保障性安居工程资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„118
6.1.2 未按规定口径从土地出让收益中安排保障性安居工程资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„118
6.1.3 未按规定将住房公积金增值收益安排用于保障性安居工程建设„„„„„„„„„„„„„„„„„„„118 6.2 保障性安居工程财政资金安排不到位„„„„„119
6.2.1 保障性安居工程财政资金安排不到位„„„119 6.3 住房公积金管理机构未将住房公积金增值收益上缴财 –9– 政部门„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„120
6.3.1 住房公积金管理机构未将住房公积金增值收益上缴财政部门„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„120 6.4 保障性住房租金收入未上缴国库实行收支两条线管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„120
6.4.1 保障性住房租金收入未上缴国库实行收支两条线管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„121 6.5 地方政府投融资平台公司发行企业债券募集资金未优先用于保障性安居工程建设„„„„„„„„„„„„„„122
6.5.1 地方政府投融资平台公司发行企业债券募集资金未优先用于保障性安居工程建设„„„„„„„„„„„122 6.6 违规取得或骗取银行贷款或住房公积金贷款„„122
6.6.1 用虚假申报材料获取保障性安居工程银行贷款或住房公积金贷款„„„„„„„„„„„„„„„„„122
6.6.2 以保障性安居工程名义弄虚作假骗取银行或住房公积金贷款„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„123 6.7 骗取或未如实申报中央补助专项资金„„„„„126
6.7.1 骗取或未如实申报中央补助廉租住房保障专项资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„126
6.7.2 骗取或未如实申报中央补助公共租赁住房专项资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„126
6.7.3 骗取或未如实申报中央补助城市棚户区改造专项资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„126
（二）违反保障性安居工程资金使用规定的行为„„131 6.8 财政部门未按规定分配和拨付中央补助专项资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„131 –10–
6.8.1 财政部门未按规定分配中央补助专项资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„131
6.8.2 财政部门未按规定及时下达中央补助专项资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„131
6.8.3 财政部门未按规定及时拨付中央补助专项资金„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„131 6.9 未及时发放廉租住房租赁补贴„„„„„„„„134
6.9.1 未及时发放廉租住房租赁补贴„„„„„„134 6.10 挪用或违规使用保障性安居工程资金„„„„„134
6.10.1 挪用或违规使用保障性安居工程资金„„134
6.10.2 挪用或违规使用保障性住房租金收入„„135 6.11 挪用或违规使用银行贷款或住房公积金贷款„„136
6.11.1 挪用或违规使用银行贷款或住房公积金贷款„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„137 6.12 地方政府投融资平台公司企业债券使用不合规„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„138
6.12.1 专项用于保障性安居工程的企业债券资金被挪作他用„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„138
（三）违反保障性住房分配和使用管理规定的行为„„139 6.13 未按规定公开住房保障信息„„„„„„„„„139
6.13.1 未按规定公开保障性安居工程建设信息„139
6.13.2 未按规定公开保障性住房分配信息„„„139
6.13.3 未按规定公开保障性住房退出信息„„„139 6.14 不符合条件的家庭享受住房保障待遇„„„„„142
6.14.1 不符合条件的家庭享受住房保障待遇„„142 6.15 住房保障对象不再符合条件时未及时退出„„„147 –11–
6.15.1 廉租住房保障对象不再符合条件时未停止发放租赁补贴„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„147
6.15.2 廉租住房保障对象不再符合条件时未退回廉租住房„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„147
6.15.3 已购买经济适用住房的家庭再次购买住房未办理退出手续„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„147
6.15.4 公共租赁住房保障对象不再符合条件时未腾退公共租赁住房或未调整租金„„„„„„„„„„„„„„148 6.16 未按规定使用保障性住房„„„„„„„„„„150
6.16.1 承租人将所承租保障性住房转借、转租或者改变用途„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„150
6.16.2 承租人将所承租保障性住房闲置„„„„150
6.16.3 承租人破坏或者擅自装修所承租保障性住房„150
6.16.4 承租人在所承租保障性住房内从事违法活动„150
6.16.5 公共租赁住房的所有权人及其委托的运营单位违规改变公共租赁住房的保障性住房性质、用途及其配套设施的规划用途„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„150 6.17 承租人未按照规定缴纳租金„„„„„„„„„152
6.17.1 承租人未按照规定缴纳租金„„„„„„152 6.18 违规集资合作建房„„„„„„„„„„„„„153
6.18.1 未经批准、未纳入当地经济适用住房建设计划和用地计划管理进行集资合作建房„„„„„„„„„„153
6.18.2 进行集资合作建房的单位或个人不符合规定条件„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„153
6.18.3 未按经济适用住房的有关规定进行集资合作建房„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„153 –12–
6.18.4 以集资合作建房名义变相实施住房实物分配或商品房开发„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„153
6.18.5 违规新征用或购买土地搞集资合作建房„153 6.19 廉租住房租赁补贴未完全用于改善住房条件„„155
6.19.1 廉租住房租赁补贴未完全用于改善住房条件„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„155 6.20 经济适用住房和限价商品住房违规上市交易„„156
6.20.1 经济适用住房和限价商品住房未满5年即上市交易„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„156
6.20.2 经济适用住房上市交易后未按照规定补交土地收益等价款„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„156
（四）违反保障性安居工程配套支持政策规定的行为„157 6.21 土地总体供应不符合保障性住房用地政策要求„157
6.21.1 保障性住房、棚户区改造和中小套型普通商品住房用地低于住房建设用地供应总量的70%„„„„„„„158 6.22 保障性安居工程项目建设用地未落实„„„„„158
6.22.1 保障性安居工程项目用地计划未落实„„158
6.22.2 因前期准备不落实导致向保障性安居工程项目供地不及时„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„158
6.22.3政府储备用地和收回使用权的国有土地未优先用于保障性住房建设„„„„„„„„„„„„„„„„„158 6.23 未按规定向保障性安居工程项目划拨或出让土地„159
6.23.1 对面向城市低收入家庭住房的建设用地未按规定实行划拨供地„„„„„„„„„„„„„„„„„„159
6.23.2对可以采用有偿使用方式的公共租赁住房建设用地，未按规定设置前置条件„„„„„„„„„„„„„159 –13– 6.24 违规将两宗以上地块捆绑出让或以“毛地”出让土地„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„160
6.24.1 违规将两宗以上地块捆绑出让或以“毛地”出让土地„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„160 6.25 用地手续不合规„„„„„„„„„„„„„„161
6.25.1 超越权限审批土地 „„„„„„„„„161
6.25.2 征收土地未按规定报批„„„„„„„„161 6.26 非法占用土地„„„„„„„„„„„„„„„163
6.26.1 未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„163
6.26.2 擅自利用农村集体土地兴建公共租赁住房„163 6.27 未经批准改变土地用途„„„„„„„„„„„164
6.27.1 未经批准改变土地用途„„„„„„„165 6.28 炒卖和闲置土地„„„„„„„„„„„„„„166
6.28.1 非法倒卖土地、转让土地使用权等炒卖土地„166
6.28.2 土地闲置„„„„„„„„„„„„„„166 6.29 违规向保障性安居工程项目收取税收、行政事业性收费和政府性基金„„„„„„„„„„„„„„„„„„168
6.29.1 违规向保障性安居工程项目收取税收„„168
6.29.2 违规向保障性安居工程项目收取行政事业性收费„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„168
6.29.3 违规向保障性安居工程项目收取政府性基金„169 6.30 保障性安居工程建设项目银行贷款未按规定享受优惠利率„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„174
6.30.1 保障性安居工程建设项目银行贷款未按规定享受优惠利率„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„174
附录„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„176 –14–
