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税法学习小记2014-2-28
不得抵扣的进项税额
1、用于增值税免税项目，非增值税应税项目，个人福利，计提福利
设备的在建工程（可以抵扣），不动产的在建工程，如房屋建筑物（不可抵扣）
2、非正常损失的产品
3、非正常损失的在产品和原料的购进品
4、购买自用的产品。
两车一艇。摩托车，汽车，游艇。
5、以上4项发生的相关运费
不得抵扣的进项税额的计算
1、原进项税额转出
2、成本*税率
3、分解进项税额=税额*（不得抵扣收入流转额/全部收入）
特别注意运费的转出
1、销售方收运费：（运费/1.17）*0.17=销项税额
2、销售方或购买方支付运费：（运费/1.13）*0.13=进项税额
3、成本中包含运费计算进项税：（运费/0.87）*0.13=进项税额
