云南省农村信用社招聘考试知识点六由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“农村信用社招聘考试题”。
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1、同城票据交换操作流程如何？
答：①提出行记帐员在受理凭证审查无误后，在交换凭证上加盖“××行提出交换票据”章
②交换员接到交换凭证审查后，根据提入行行名编制提出报单，清算表。
③交换员编制完毕后，交复核员审查，无误后复核员在报单上加盖“票据交换专用章”交换员提出。
④人行交换管理人员根据各行递交的报单、清算表进帐帐务微机处理。打印票据清算通知单及票据清算借、贷方传票。
⑤各交换员核对票据清算通知单无误后，交换管理人员将票据清算单借、贷方传票交联行记帐员加盖“转讫”章退各行回单。
⑥提入行交换员对提入凭证审核无误后，将提入票据全部交记帐员审查，并作帐务处理。
2、县辖往来如何操作？
答：信用社县辖往来有两种做法。一种是联社集中逐笔对帐法；一种是联社逐笔记帐法。联社逐笔对帐的基本做法是：往来社日常直接寄发和收受报单，分别核算往帐和来帐，收、发报社定期将县辖报告表寄管辖联社集中逐笔对帐，定期计算利息和清算汇差资金，逐年结平。联社逐笔记帐的基本做法是：往来社日常直接寄发和收受报单，分别核算往帐和来帐，发报社定期将县辖往来报告表寄管辖联社记录收发报社帐务，定期计算利息和清算资金并寄发对帐单勾对帐务。
（1）发报社的核算
联社逐笔对帐发报社的处理
①填制报单。当发报社收到开户单位提交的结算凭证，经审查无误后，根据结算凭证的内容先确定用邮划还是电划报单，再按规定编制借方或贷方报单。单位委托付款时编制贷方报单，单位委托收款时编制借方报单。并在第一联报单上加盖县辖往来专用章，按规定加编密押。如果收付款单位帐号、名称填错，可以更正，但要加盖县辖往来专用章证明；金额填错不得更正，作废报单加盖“作废”戳记后，附在当日报单后一并装订。
②审查与寄发报单。报单编制好后要审查收报社社号、社名是否相符，收付款单位帐号、名称是否相符，收付款单位帐号，名称及金额是否与附件逐项核对一致，第一联报单是否已加盖县辖往来专用章，密押是否正确，经审核无误后，作以下处理：
A、将第一、二联报单与有关结算凭证一并装入专用信封，密封后在信封上填写借方、贷方报单笔数、收报社社名，送交邮局。对电划报单应填写电报稿，送邮局拍发电报。无论是邮划报单还是电划报单，都要设立发信发电登记簿进行登记，并与县辖往来逐笔核对相符。
B、将第三联报单暂专夹保管，定期据此编制县辖往来报告表上报联社。
C、第四联报单代往帐户借方或贷方传票，与有关结算凭证办理转帐。贷方报单的会计分录为：
借：活期存款--××付款户
贷：县辖往来--往帐户
如为借方报单会计分录：
借：县辖往来--往帐户
贷：活期存款--××收款户
联社逐笔记帐发报社的处理。
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发报时，报单第二联不寄收报社，发报后，第二、三联报单专夹保管，定期（或每日）编制县辖往来报告表寄至县联社记帐，其余与联社逐笔对帐办法的处理相同。
（2）收报社的操作
①联社逐笔对帐收报社的处理
A、报单的拆封和查对。收到报单后先按邮局的送信记录查对信件数，然后拆封根据信封封面所填报单笔数与实际报单份数核对相符，如有不符应在信封上注明实收笔数，并及时向发报社查询。
B、完整报单的处理。收报社收到发报社寄来的报单一、二联和有关结算凭证经审查无误后，在报单上加盖转帐日期戳记，根据报单编制转帐借方或贷方传票，与有关结算凭证进行转帐，报单第一联作收报社卡片帐，第二联寄管辖联社对帐。收到借方报单的会计分录为：
借：活期存款--××付款户
贷：县辖往来--来帐户
收到贷方报单会计分录为：
借：县辖往来--来帐户
贷：活期存款--××收款户
②联社逐笔记帐收报社的处理
A、收报社除没有收到报单第二联外，其余与县联社逐笔对帐办法的处理相同。
B、县联社的核算；县联社收到发报社寄来的第二、三联报单，审查无误后，按收、发报社设户，以第二、三联报单代转帐借、贷方传票办理转帐。如为借方报单会计分录为：
借：县辖往来--收报社户
贷：县辖往来--发报社户
如为贷方报单会计分录为：
借：县辖往来--发报社户
贷：县辖往来--收报社户
（3）收发报后的处理
①联社逐笔对帐的处理，编制县辖往来报告表
各参加社应将发出的报单第三联卡片和收到报单的第二联卡片分别为借方、贷方填制“县辖往来报告表”一式二份。与县辖往来科目核对相符，一份报告表留存，另一份报告表加盖县辖往来签证章，连同卡片寄县联社。报告表从年初起连续编号，跨年度另作报告表，另编新号。报告表所附卡片整理次序是往帐在前，来帐在后；先借后贷，往帐报单要按号码顺序整理，来帐报单要按辖号顺序整理，以免混淆。
②县联社对帐的操作：
A、联社收到各社寄来县辖往来报告表及所附的第二、第三联报单，经汇总后，登记县辖往来登记簿、顺序号、上期余额、本期发生额和本期余额正确无误后，将报告表往来登记簿有关栏结出余额。
B、对帐。首先进行总额核对，即县辖往来登记簿余额为零时，一般说明县辖往来帐务全部核对，逐笔配对核对后，定期装订成册，未配对的第二、三联报单，应分别往帐、来帐、报单种类、发报日顺序放入“县辖往来帐箱”保管，待收到报告表和报单后继续核对。要定期核对未配对报单，其借、贷总额（借方报单往帐报告卡+贷方报单来帐报告卡与借方报单来帐报告卡+贷方报单往帐报告卡）的差额应与县辖往来登记簿相符。对帐中发现超过正常处理日程仍未核对的报单，或二、三联报告卡金额不符，应立即发出查询、及时处理。联社逐笔记帐的处理。发报社、收报社和县联社平时记录县辖往来业帐务，要使用复写帐页。联社和信用社平时记满一页时，应将对帐联送交对方对帐，每月底不论帐页是否记满都要更换帐页，互送对帐联对帐。未勾对的帐目要及时查询对清。
（4）汇差资金的清算方法
①汇差的计算。汇差资金是指县辖往来科目往帐户和来帐户轧抵后的差额，如果余额在贷方的，为农村信用社应付汇差。反之，为农村信用社应收汇差。汇差资金一般在每期编制报表后清算。
②应付汇差。逐笔对帐的信用社按应付汇差额填制县辖往来借方报单和特种转帐借方、贷方传票各一联，将特种转帐借方传票盖章后，寄县联社。农村信用社的会计分录为：
借：县辖往来--往帐户
贷：存放联社款项--××社结算存款户
县联社收到借方报单和特种传票后，会计分录为：
借：信用社上存联社款项--××社结算存款户
贷：县辖往来--来帐户
③应收汇差的清算。手续同上，会计分录相反。
（5）错误报单和不完整报单的处理
①对错误报单和不完整报单的处理，发报社和收报社要认真做好查询查复工作，任何一方都不能单独纠正，必须在查明原因后按统一规定处理。
②县辖往来查询查复需填制专用的查询查复书，收到错误报单收和不完整报单应在当日发出查询；到查询书应及时给予查复。查询查复书均要正确填写内容，收、发报社的社名、代号、报单具体内容要写清楚，并加盖县辖往来签证章和有关经办人员名章。查询查复书必须专夹保管，按年单独装订。
③收到发报社的报单，如发现收报社的名称、代号不属于本社受理的，收到社即代为转寄正确的收报社。如发现报单上名称、代号是本社的，但所附结算凭证不是本社受理的，收下报单，将附件划寄正确的收报社，并在原报单上注目原因备查。如发现报单上名称、代号不是本社的，而所附结算凭证是本社受理的，应以附件及过渡性科目先行转帐，同时向原报单所列代号的收报社填发相反的报单（在备注栏注明原因），连同原发报社寄来的报单一并寄原报单所列代号的社。上述情况按规定处理后，均应填发“查询查复书”通知原发报社。
④如所附结算凭证上收（付）款单位不详，无法记入收（付）款单位时，收报社应先在其他应收（付）款科目记帐，俟向原发报社查询查复后记入收（付）款单位帐户。
⑤收到报单，如报单上的金额与所附结算凭证金额不符，不得更改原报单金额，报单金额大于所附结算凭证金额，则应按差额另填发报单划回原发报社（附“查询查复书”说明原因），报单金额小于所附结算凭证金额，则将报单及凭证专夹保管，暂不转帐，并立即发出“查询查复通知书”通知发报社，等发报社将差额补来，连同以前所存留的报单一起转帐。
⑥发报社发出报单后，发现报单金额与所附结算凭证金额不符，不得随意更改报单金额，也不得通知收报社更改金额，应采取：如多付款项，先列其他应收款科目，并立即填发“查询查复书”，通知收报社将多余的款项划回，划回后再转销其他应收款科目；如属少付款项，应即将少划的差额另填报单付给收报社（并附
“查询查复通知书”说明原因）。
⑦不论收发报社均应在差额报单的事由栏注明××号报单差额字样，同时亦在原报单上批注×月×日以××号报单补差。
⑧报单上的印鉴漏盖或印鉴不清，应专夹保管，并立即发出“查询查复书”，待发报社用“查询查复通知书”补印后，方能办理转帐。
⑨报单如遗失，经收、发报社双方查证后，原发报社应再补制副本报单用原报单号码、日期、金额及其他内容，并在报单上注明“补”字样，第一、二联作副本寄发，三、四联注销，订入当日传票。同时发出“查询查复通知书”，通知县联社。
（6）年度轧平帐务
①划分上下年度帐务。新年度开始，以发报时间严格划分上下年度帐务，各参加社将上年度县辖往来往帐户和来帐户余额不做传票直接过入县辖往来上年往帐户和上年来帐户。收报社在新年度开始后收到发报社寄来的上年度报单，应在上年度户核算，编制上年度县辖往来报告表，并计算利息和清算汇差。报告表的编号、金额及累计数等，应于上年度县辖往来报告表衔接。
②清算上年度未达帐页。县联社收齐各参加社寄来的上年度县辖往来报告表及所附报单第二、三联，经审查登记“辖内往来登记簿”后，登记簿余额应为零。第二、三联报告卡应全部配对完毕，全辖帐务已全部结清。
③划转结平上年帐务，上年度帐务查清后，如上年往帐户贷方余额大于上年来帐户借方余额时，信用社会计分录为：
借：县辖往来--上年往帐户（不编报单）
贷：县辖往来--上年来帐户（不编报单）
贷：县辖往来--本年往帐户（差额编报单）
帐务处理完毕后，参加社县辖往来上年往帐户和来帐户全部结平。反之，会计分录相反。
④县联社收到基层社上划上年度县辖往来帐户余额的报单时，按规定记录本年户来帐。上划上年户余额的报单收齐后，借方报单之和应等于贷方报单之和，这时联社应反其借贷填制传票，冲销上年户往帐、来帐余额，销记县辖往来登记簿。县辖往来上年往、来帐户转入本年的会计分录为：
借：县辖往来--本年来帐户
贷：县辖往来--本年来帐户
结平县辖往来上年往、来帐户余额的会计分录为：
借或贷：县辖往来--上年往帐户
贷或借：县辖往来--上年来帐户
联社逐笔记帐方法的结平。比照联社逐笔对帐方法结平上年户帐务。
